全面預算管理在化工企業的運用

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一、化工企業實施全面預算管理的意義

（一）有利于化工企業進行績效管理。要在化工企業內部實施有效的全面預算管理，那么調動企業內部各部門與個人進行協調與合作就是工作的重中之重。實行化工企業內部覆蓋各部門的全方面預算管理工作，可以有效地進行企業內全方面的管理，從而加強化工企業內部績效管理工作的落實情況。因此化工企業實施全面預算管理的重要意義在于實現提升化工企業績效管理的目標，這個過程中，化工企業的生產部門和銷售部門都有著明確的績效管理體系，在市場環境中化工企業的產品以生產部門、銷售部門為基本導向，對企業的績效進行實際的管理和跟蹤是全面預算管理的重要意義。（二）有利于化工企業進行戰略管理。通過現代生產方式和服務方式等平臺與客戶簽訂服務協議并按照服務協議履行其承諾的服務內容，是化工企業戰略管理的重要內容?；て髽I的產品生產和銷售需要統一的戰略部署，化工企業戰略在生產與銷售上所具有的一致性決定了全面預算管理對于化工企業戰略管理的意義。完全以市場為導向的化工企業在戰略管理的競價中需要以預算管理作為決策基礎，化工企業經營的特點決定了其執行全面預算管理對于化工戰略管理的促進作用。（三）有利于化工企業對資源配置進行優化?；て髽I的全面預算管理有利于優化化工企業的資源配置，以科學合理的資源配置為導向建立完善的全面預算管理機制，這個過程中要充分體現資源配置方案和經費支出預算方案的合理性，要在資源的可配置性的原則下進行預算管理工作。同時要強調對化工企業資源調整程序的規范，進一步優化化工企業對資源的配置，把預算管理的內容增加到資源配置之中，全面預算管理的建設就能夠細化資源的收支科目分類，將其與資源配置的方案進行有效的優化，從而提高預算管理和會計核算的準確性和可行性。（四）有利于化工企業降低經營的風險。全面預算管理工作是化工企業在決定經營策略時降低企業經營風險的重要參考標準之一。其中預算監控、預算分析和預算考核等重要基礎工作是全面預算管理的具體內容。全面預算管理本質上是化工企業的財務組成部門延伸出來的獨立管理單元，預算管理作為風控的基本前提需要以財務系統為執行預算管理的基礎。因此，施行全面預算管理對化工企業的經營風險有著極大的防控作用，在這個過程中化工企業要將預算管理與經營風險的管理做到內在協調，使經營風險中包含的內容在全面預算管理的編制、分析和考核等方面的數據中要得以體現。（五）有利于化工企業進行成本控制。在全面預算管理工作的前期細化成本項目的科目是加強成本控制的重要內容，化工企業在預算管理中可促進成本控制的可行性。在成本控制的前提下積極應用全面預算管理是化工企業成本控制的主體，只有在這個基礎上才能提高成本控制的科學性和合理性。在提高成本控制的規范方面要不斷強化預算管理執行力度，這個過程中需要加強預算管理過程的管理和管制。建立預算支出的管理機制作為規范成本控制的主要方法是預算管理規范的內在要求，加強預算執行監督需要在項目結余資金方面采取有效的激勵機制來提升結余資金的利用率。此外需要以成本控制理念去規范項目預算支出的準確性，這對于預算管理的評估有著重要的作用。

二、化工企業實施全面預算管理應該注意的問題

（一）要落實預算的執行。預算編制與預算指標都是企業的預算管理工作的一部分，是起到預算管理的指導作用的，因此，在具體的工作實施中，落實對于這二者的執行，對提高化工企業的全面預算管理工作執行情況具有重要的現實意義。預算編制與預算指標必須從企業的實際出發，客觀科學地進行制定，從而找到一個最合理的方案。有了合理科學的方案，執行更加重要，要在企業內部加強對于預算編制與預算指標的落實監督工作，要讓每個部門每個員工都參與到預算的落實執行之中來。（二）要安排堅強有力的決策以及執行人員。全面預算管理工作的決策與落實是重中之重，需要財務部門從上及下、全企業由下及上地執行全面預算管理工作。要發展全員預算管理意識，讓全體員工都能夠積極地參與到全面預算管理工作的落實之中來。要在上下級部門中都要安排具體的執行人，起到帶頭與示范作用，從而促進企業全面預算管理的落實。在我國化工企業內部，全面預算管理系統的起步與應用較晚，而且發展也并不是非常迅速與完善，企業工作人員對于全面預算管理的執行具有明顯的差異性。職位的專業化和崗位職責完全分割的設置狀態也造成預算執行人員掌握信息的不準確性以及對全面預算管理理念認識的模糊，因此全面預算管理過程中存在的人員素質因素對于預算執行的質量有著重要的影響。（三）預算編制流程要結合企業實際情況。對于全面預算管理工作來說，預算編制流程是否與企業的實際情況相符合具有重要意義，可以說，預算編制的客觀同步，是全面預算管理進行實施的前提。在我國現階段的大多數化工企業內部，預算編制與企業實際存在著嚴重的脫節情況，這與預算編制系統的信息錄入延遲與太過依賴于人工操作處理有著很大的關聯。而且我國的化工企業內部還存在著預算編制獨立于預算管理系統之外的情況，這對預算管理工作的成效有著極大的影響，對于預算管理資源浪費和效率有著消極的影響。因此需要結合化工企業的實際情況，對預算編制的流程進行綜合的確認和考慮。（四）要健全激勵以及考核機制?，F階段職能部門基于目標利益在參與預算考核過程中，對于自身所在職能部門的預算考核標準進行惡意下調，這就造成在執行預算以及跟蹤預算中也未能發揮出職能部門的主觀能動性，預算考核松弛和預算執行的松弛是預算進度在現階段存在的較為普遍的問題。考核機制的過于軟化會造成全面預算管理效率的降低，從而在一定程度上增加化工企業的時間成本，這對于實現全面預算管理的目標有著消極的作用?，F階段化工企業在激勵和考核方面的制度有著國內企業普遍存在的問題，這種問題在實際應用中表現為激勵以及考核中所需的時間成本持續增長，因此需要健全激勵以及考核機制，達到實現化工企業全面預算管理的目標。

三、化工企業建立全面預算管理組織體系的方法

（一）明確并落實投資中心的職能。市場環境的變化對化工企業投資中心的影響和產品生產價格的營銷策略是相協調的，根據對我國化工產品市場的分析可以發現，化工市場表現出明顯的供大于求的市場趨勢。在這種大環境下，化工企業想要有所發展，想要保證核心競爭力，便一定要明確并落實投資中心的職能。要及時對投資中心風投管理處所反饋的風投流量信息進行處理，要在處理的過程中做到真實與準確，從而保證化工企業投資中心職能的高效性。（二）明確并落實成本中心的職能。明確并落實成本中心的職能需要對成本費用進行分攤，成本費用的分攤是成本中心的重要職能。成本部門需要與項目團隊負責人以及預算管理部門的負責人進行合作來制定成本費用分攤項目的屬性，這個過程中要把成本科目支出浮動比例作為成本費用分攤的標準，提高成本支出的合理性需要積極探索對結余費用的審核制度。成本中心需要確立項目申報初期時間和項目結題時間，利用現有的結轉結余資金管理規章對結余費用的管理能夠及時有效減少成本虛報現象的產生；在落實成本中心職能中要充分強調預算編制的重要性，在進行預算編制的過程中需要成本中心全面地對市場關系進行科學合理的調研、分析、目標預測、協調、論證等系統的工作。（三）建立完善獎懲機制。一定要建立完善的獎懲機制。在具體的工作中，獎懲機制可以有效地調動起全體員工的業務積極性。當然，與獎懲機制配套的績效考核體系也必須盡快完善，從而記錄下每個員工的績效考核成績，并將之作為與員工自身利益息息相關的升職加薪的重要依據，從而讓員工對于自身工作的完成情況更加上心和用心。而增加獎懲機制，則可以充分調動員工的工作積極性，促使員工能夠最大限度發揮自身的才能為企業創造價值。在完善獎懲機制與績效考核機制時，一定要在專業人士的指導下進行，從而制定出科學、完善、全面的績效考核制度與獎懲制度，為企業發展奠定良好的制度基礎。

四、結束語

建立全面預算管理對于提高化工企業的決策和發展有著重要的作用。化工企業建立全面預算管理體系需要對預算控制、預算追蹤及預算分析等內容制訂符合企業經營活動的方案，全面的預算管理控制體系對化工企業的生產經營活動有著重要的現實意義，預算管理能否科學合理地執行關系到化工企業的經濟效益預期目標的實現。

作者:陳光美 單位:上海鴻鵠化工科技有限公司