淺談全面預算管理在化工企業的運用

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摘要:在當前我國經濟環境下，化工企業面臨著較為激烈的行業競爭，外部市場因素給企業經營穩健性帶來了較大的沖擊，從內部尋求轉變、加強內部管理已經成為化工企業發展中的重點，全面預算管理作為合理規劃、控制企業各項資源的主要手段，其建設以及應用情況更是成為企業、國家以及學者的重要研究課題。本文從全面預算管理的重要性出發，從預算編制、預算執行以及預算分析等環節分析化工企業在全面預算管理中存在的問題，并針對性地提出相關優化策略。

關鍵詞:全面預算管理;化工企業;問題;對策

一、全面預算管理在化工企業中的重要性

化工企業建設全面預算管理體系的重要性可以從以下幾個角度來說明:首先，基于全面預算管理的職能。全面預算管理從企業整體經營活動數據出發，對包括各部門資產在內的各項企業資源進行合理的分配、控制，能夠有效地組織和協調企業各項經營活動，確保企業戰略目標的實現，同時也能幫助企業有效控制各項開支，實現資源最大化利用。其次，基于國家政策要求和指引，在我國經濟體制改革后，國家針對我國企業發展情況也頒布了《關于企業實行財務預算管理的指導意見》等政策文件，對企業全面預算管理體系的建設提出了要求。最后，基于化工企業自身發展需求。在當前我國經濟進一步深化改革的背景下，化工企業面臨著激烈的競爭壓力，企業收入空間被壓縮，同時采購成本、人力成本的不斷攀升進一步縮小了企業收入空間，加強全面預算管理能夠幫助企業合理規劃資金等各項資源，提高資源利用率和企業管理效率，確保企業日常業務的開展，進而實現可持續發展。

二、化工企業在全面預算管理中存在的問題

多數化工企業常常以農藥、新材料等化工產品的開發、生產和銷售為主營項目，在內外部環境的變動下，化工企業雖然加強了對全面預算管理的重視，逐步建立全面預算管理體系，但實際應用效果并不理想。化工企業在全面預算管理建設中還存在以下問題:(一)全面預算管理范圍狹窄。從整體發展來看，我國企業長期以財務會計為主的財務管理模式使得企業在預算管理和全面預算管理概念上存在一定的混淆，化工企業開展全面預算管理的時間也較晚，管理者受傳統管理思想的影響，雖然加大了對全面預算管理的重視，由財務部門牽頭，各部門共同參與。但從實際來看，企業重視程度不足，各部門被動配合財務工作開展，對自身在全面預算管理中所擔負的職責、扮演的角色還未有清晰的認知，制約全面預算管理在企業中的應用。(二)缺乏預算監督機制，難以掌握預算執行情況。就現階段而言，受傳統管理理念和模式的制約，多數化工企業在全面預算管理體系建設中往往存在“重建設輕管理”的問題。企業只注重自身是否擁有全面預算管理體系，以更好地吸引投資者或應對政策要求，但在建設后，企業并未同步建立相應的監督和考核機制，企業所考核的對象多集中于客觀因素，未曾直觀考量預算執行情況，而監督機制的缺失也使得管理者難以掌握全面預算管理實際應用情況，所制定的決策也缺乏合理性。(三)預算評價應用不足。預算評價可以幫助企業分析所指定的預算方案、預算管理制度等和企業實際需求是否存在偏差，以及其中存在的問題，借助預算評價報告，企業可以更好地對全面預算管理體系進行完善。但就目前而言，化工企業并未重視評價機制的建立，預算評價環節缺失，全面預算管理并未形成閉環，企業全面預算管理體系革新緩慢。(四)信息化程度不高。化工企業現有的ERP、業務、人事等系統間依舊各自為營，彼此間信息的傳遞還需要人工支持，部門間依舊存在信息孤島問題，業務數據和財務數據難共享，核算數據的安全性、準確性以及真實性難以得到保障。同時，現有財務系統難以提供滿足管理者需求的會計報告，也難以滿足大數據收集、整合以及加工處理的需求，影響全面預算管理的有效性。

三、化工企業優化全面預算管理的策略

通過對上述問題的進一步分析，針對化工企業全面預算管理體系的優化提出以下對策建議:(一)加強企業全體人員對全面預算管理的全面認識，做好思想建設。思想認識的提升能夠更好地指導實踐活動的開展。化工企業應定期對高級管理者、管理層以及各部門人員開展全面預算管理知識、相關政策規章指引培訓，促使人員全面深入地認識全面預算管理，掌握全面預算管理的意義、作用，并深刻認識到企業實施全面預算管理的重要性。高級管理者應將全面預算管理提高到戰略層面，由財務部門協助，制定出明確的全面預算管理目標，提高決策有效性;各部門應準確認識到自身在全面預算管理建設中所擔負的角色和職責，積極參與到建設和運行過程中，主動配合財務部門。(二)拓展預算范圍，科學編制預算。全面預算管理應涉及企業經營活動各個環節，化工企業在編制預算時，應拓展基于預算的數據范圍，囊括財務數據、業務數據以及市場銷售數據等，確保預算編制的科學性，融合業務預算和財務預算、有效銜接項目全生命周期預算和年度預算。同時，建立“多級預算、二級管理”的制度，構建多層級預算管理跟蹤體系，開展周報、月報以及年報工作，由相關部門、人員定期對預算管理工作進行追蹤和監督，及時解決發現的問題。(三)建立健全監督評價機制，提高對預算評價的應用。在健全監督評價機制時，化工企業可以從內部控制和風險管理兩方面出發。首先，以內部控制為基礎，拓展監督范圍，確保覆蓋到企業經營全過程。其次，借助風險管理系統中的風險識別、評估以及應對板塊來進一步提高監督效果和評價效果，從而編制出較為科學的預算評價報告，將其反饋給管理者，作為下一步決策計劃制訂的參考數據，對全面預算管理的制度、流程進行進一步完善，并實施閉環管理。(四)完善績效考核制度。首先，化工企業應完善預算考核指標，根據財務指標和非財務指標相結合的原則，將EVA、投資回報率、客戶滿意度、業務流程等都納入考核指標體系，提高預算考核指標的合理性。其次，按照各部門、各崗位職責，細化考核指標到具體個人，并按照部門和崗位特性制定出合理的差異性考核標準，再以此為依據，考核人員工作效率。最后，制定相應的獎懲制度，將考核結果和人員績效掛鉤，對人員行為進行約束和獎勵，以此來提高人員工作效率。(五)加強信息化建設。首先，化工企業應加大在信息化建設上投入，及時引入和本企業發展相適宜的系統軟件，以提高系統功能。其次，合理應用大數據等網絡技術，由信息人員或邀請專業機構將大數據、區塊鏈等技術融入系統設計，提高系統處理數據、整合信息的能力。最后，完善全面預算管理系統。以標準化管理為依據，由信息人員或邀請專業機構通過對企業現有業務流程和財務流程的梳理來構建全面預算管理系統，設立主中心平臺，將流程以電子化形式集中于此進行管理;同時，分塊構建項目、投資、合同、費控以及人事等模塊，為主中心工作開展提供數據信息支持。

四、結語

綜上所述，化工企業在完善全面預算管理體系時，首先應從管理理念的革新出發，培養現代化管理思維。其次，借助拓展預算范圍、建立健全監督評價機制、完善績效考核制度以及加強信息化建設等措施來具體實施完善工作。在實際操作過程中，企業還應具體問題具體分析，結合企業實際經營情況，借鑒其他企業經驗來彌補和完善自身全面預算管理漏洞，推動企業實現穩健發展。

參考文獻:

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［3］張金星．全面預算管理在化工企業中的重要性［J］．中國集體經濟，2019(2):43－44．

作者:余旭東 單位:江蘇揚農化工集團有限公司