內部控制建設煤炭企業論文

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一、當前時期下煤炭企業內部控制建設中存在的問題分析

當前時期下，煤炭企業內部控制建設中存在著如下幾個方面的問題，嚴重地阻礙了煤炭企業的穩步發展。1.企業決策機制不科學，控制風險能力較差。在競爭日趨激烈的市場中，煤炭企業提高企業內部控制效率以及效果的前提條件就是采取科學的風險評估以及決策機制加強煤炭企業的安全管理。當前時期下，煤炭企業的風險防范意識十分淡薄，而且風險防范機制及其相應的科學決策機制尚未完全構建。某些煤炭企業甚至根本未制定科學的風險防范機制及管理策略，因此一旦出現風險，這些煤炭企業就很難度過難關。目前，最常見的一個風險事件就是煤炭企業瓦斯爆炸，這類事件多數均是由于僥幸心理而造成的，這就說明某些煤炭企業風險防范意識較低。2.煤炭企業法人治理結構不規范。國有煤炭企業股東、董事會、監事會以及經理層等管理部門均由國有資產管理部門或者集團公司通過考核及委派的，相互之間無顯著的制衡性。股東、董事會、監事及經理層之間的權責劃分不清楚，無法對其中的角色進行科學、合理地定位，股東會無法按照市場發展的要求以及經濟法的相關規定來履行股東的職責，因此大多數情況下，煤炭企業經營者僅可以行政命令的方式來對整個煤炭企業進行管理，監事會可有可無，其存在只是一種形式。3.某些煤炭企業的安監形式化程度較為嚴重。煤炭企業的管理人員在經濟利益以及職位晉升的誘惑下，對煤煤炭企業的安全生產重視度不夠，僅僅是用來應付上級主管部門的檢查，完全流于形式，而忽略了其真實的效果。在這樣的背景下，煤炭企業對安全生產狀況的檢查效率以及次數均會大打折扣，對煤炭生產安檢人員的監督力度不足，加上一線工人的綜合素養較低，缺乏相對應的內控意識，更是助長了形式化安監情況的出現。煤炭企業上級安檢部門的監管以及檢查范圍、力度僅僅局限于企業所提供的相關材料，而沒有親身經歷安監的實踐過程。4.煤炭企業內部控制活動流于形式。企業的內部控制活動是實現內部控制的目的和手段，同時它也是一系列政策、法律、法規。我國很多大型煤炭企業在構建內控體系時，投入大手筆，耗費了大量的人力、物力以及財力，而且還聘請了一些權威的專家對其進行論證，然而在內部控制制度的實際落實與執行過程中，常常過于形式化，因此完全失去了煤炭企業內部控制的權威性。

二、加強煤炭企業內部控制建設的具體對策分析

基于上述煤炭企業內部控制建設過程中存在的問題的分析與闡述，提出如下幾個方面的解決措施：1.完善煤炭企業的內控環境。主要包括如下幾個方面的對策：(1)注重加強煤炭企業管理層的內控意識，企業領導以及員工的內控意識與內部控制行為，特別是管理人員的態度決定了企業內部控制實施的效果。而且企業內部控制自身也具有一定的局限性，即：煤炭企業的管理人員之間互相串通，內部控制的執行飛速隨意，從而造成了失去控制情況的發生。(2)完善煤炭企業的公司治理結構，形成協調運轉以及分工明確的內控組織體系，在崗位以及人員的調配方面應該嚴格地遵循不相容職位相分離的基本原則，部門人員的職責權限只有得到授權之后才可進行實施與開展，以確保授權內的職權不受外界的影響。2.注重煤炭企業的安全管理。毋庸置疑，對廣大煤炭企業而言，安全生產是整個煤炭企業高效運轉的重要保障。雖然其在內部控制體系中僅屬于社會責任的一個內容，但是仍然不可小覷。當前時期下，國家政策與公司已將內控管理置于首位。3.發揮內部審計的監督職能。內部審計不僅僅是煤炭企業內部控制的一個重要組成內容，而且它也是監督煤炭企業內部控制實施情況的一個關健之處。管理人員應該將其傳統觀念進行轉變，充分地意識到內部審計所起到的監督作用，將內部審計從會計以及財務工作中被分離，配備準們的背部審計人員，由內部審計審計機構以及人員對企業的最高領導負責，在履行監督職能時，應保持高度的權威性以及獨立性。在煤炭企業中，內部控制制度設計再完美無瑕，若沒人去檢查與落實，它也僅僅是一紙空文，首先，應該對企業的管理層進行相關培訓，使其能夠了解一定的會計知識，可看懂會計報表。其次，會計工作人員在內部控制的執行中扮演著重要的角色。若要杜絕會計錄入不確切以及會計信息失真等方面的情況，主要在于盡量提高會計專業水平及道德素質，形成煤炭企業內部控制的良好局面與氛圍。

三、結論

綜上所述，當前時期下煤炭企業內部控制建設中存在著諸多突出性的問題，這些問題嚴重地阻礙了煤炭企業的發展。因此，應積極地構建煤炭企業內部控制建設體系，從而促進煤炭企業的良性發展。

作者:張斌單位:山西煤炭進出口集團有限公司