行業利潤率現實問題及規范化闡述

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關鍵詞：行業利潤率、利潤率非平均化、貧富差距擴大、高利潤率行業、通貨膨脹

摘要：本文從我國社會主義的基本國情出發，從政治經濟學的角度分析了造成我國通貨膨脹壓力和貧富差距持續擴大的現象，提出行業利潤率非平均化，部分行業利潤率過高，是造成我國貧富差距和通貨膨脹的重要原因。作者結合馬克思和資產階級古典經濟學家關于利潤率的相關學說，提出了利潤率對貧富差距和通貨膨脹的影響路徑，分析了我國行業利潤率的現實及其影響，并提出了相應的對策建議。

近年來，隨著經濟的快速發展，我國綜合國力和人民生活水平有較大幅度的提高。但同時也出現了一些影響經濟健康發展的問題和不安定因素，如通貨貧富差距過大、膨脹水平較高等。對于這些問題，大多是基于西方經濟學予以分析和解釋的，基于政治經濟學角度的分析和對策相對較少。

一、行業利潤率理論源流梳理

1、古典經濟學對利潤、利潤率的觀點

利潤、利潤率是狹義政治經濟學的重要理論概念和研究范疇，各個時代、各個學派的經濟學家都對其做了重點的論述。經濟學之父亞當·斯密將工人使原料增加的價值分為兩個部分：“一部分用于支付自己的工資，另一部分是他們的雇主因為提前預支原料和工資的全部資本的利潤。”[i]在這個基礎上，斯密認為：“資本的利潤只不過是為了某種勞動，即監督和指揮某種勞動所支付的工資罷了。”[ii]可見，斯密認為利潤實質上是資本所有者因為運用資本所得的工資報酬，而且利潤率的大小實際上決定了收入分配的方式，因為工人工資和資本家利潤是構成一定價值的兩部分，是相互矛盾的，利潤率的上升以工人工資的下降為前提。其中隱含著這樣的邏輯：“利潤率提高→收入分配方式改變→收入差距擴大。”

在初步定義了利潤和利潤率之后，斯密進一步認為：“只有兩種情況會影響資本的利潤：業務的令人愉快或令人不愉快；伴隨業務的風險或安全。”[iii]就是說，利潤率因為行業不同會有區別。但是，這種區別是不穩定的，資本的一般競爭會導致行業利潤率的平均化，最終在社會范圍內形成一個“一般比率或平均比率。”[iv]同時，斯密認為競爭使行業利潤率有降低的趨勢。斯密認為一般利潤率應該與利息保持適當的比例，不合理的高利潤率容易抬高商品的價格，就是今天我們所說的全面的通貨膨脹：“如果這些工人的所有不同雇主的利潤都提高5%的話，那么商品價格中屬于利潤的那部分，通過所有的制造階段，就會按幾何級數依次提高。在抬高商品的價格中，提高工資所起的作用與單利在債務積累中所起的作用相同；而利潤的提高則與復利所起的作用相同。”[v]可見，雖然斯密并沒有提出通貨膨脹的概念，但是通過他的論述，我們可以總結出這樣的一條邏輯路徑：“利潤率提高→各行業利潤率普遍提高→商品價格水平普遍上漲→通貨膨脹。”

大衛·李嘉圖基本繼承了斯密關于利潤、利潤率的學說，同樣承認行業利潤率的平均化趨勢和利潤率降低的趨勢：“我們已經證明，不同用途的資本利潤相互保持一種比例，并有朝同一程度和同一方向變動的趨勢。”[vi]“正是這種調整商品交換價值的競爭，才使得在支付生產所需的勞動工資和維持資本原有效率所需支出的一切費用之后，使余下的價值或剩余部分在各行業中與所投入的資本價值成比例。”[vii]李嘉圖更加肯定利潤和工資的對立，在其著作《政治經濟學及賦稅原理》中，李嘉圖肯定地寫道：“商品的全部價值僅分成兩個部分：一部分構成資本利潤；另一部分構成勞動工資。”[viii]“工資上漲不會提高商品價格，但必然會降低利潤。”[ix]如果我們把這句話反過來說，不難得出：“利潤率提高→收入分配方式改變→收入差距擴大。”

約翰·穆勒在其著作《政治經濟學原理及其在社會哲學上的若干應用》中是這樣定義利潤的：“資本家在其支出的費用得到補償之后，一般會有些剩余。這種剩余的金額，就是他們的利潤，就是由其資本獲得的純收入。”“資本的總利潤，即生產資金提供者的所得，必須符合以下三種目的，即對節欲給予足夠的補償，進行風險賠償，并償付實行監督所需勞動和手腕的報酬”[x]可見，穆勒發展了斯密關于利潤本質的學說。而且，穆勒認為對資本家的報酬的大小（行業利潤率）受兩種因素的影響：“一種事業更有吸引力或者更為厭惡”，“商人或生產者的勞動和技能”。[xi]在行業利潤率平均化方面，約翰·穆勒認為，隨著資本在利潤率本不相同的行業間的流動，使得：“各種不同行業的利潤期望值，就長期來說，是不可能有很大差別的，即各種不同行業的利潤期望值，一般雖是左右擺動的，但總會趨向于共同的平均點。”[xii]穆勒對行業利潤率理論有了比斯密和李嘉圖更詳盡的闡述，也更加肯定了李嘉圖“利潤率取決于工資”的論斷：“工資下跌則利潤率上升，工資上升則利潤率下跌。”[xiii]因此，從穆勒的理論體系中也能推演出“利潤率提高→收入分配方式改變→收入差距擴大”的傳導路徑。

2、馬克思對利潤、利潤率的觀點

馬克思批判的繼承了資產階級古典經濟學對利潤、利潤率的觀點，從勞動價值論和剩余價值學說出發，對有關利潤率的理論作了創造性的闡釋。

在馬克思的《資本論》中，利潤是剩余價值的轉化形式，是由工人生產出的被資本家無償占有的價值部分。利潤率被定義為剩余價值與全部預付資本的比率，用數學公式的形式表示為：

[xiv]

（p’為利潤率，m為剩余價值，C為預付資本，c為不變資本，v為可變資本）

從公式中可以清晰地看出，被資本家無償占有的工人的剩余價值是利潤率的基礎。馬克思認為，剩余價值率到利潤率的轉化是符合邏輯的，但是馬克思之前的資本主義古典經濟學家卻混淆了這一基本的邏輯事實，造成了生產過程中已經發生的主體和客體的顛倒。“李嘉圖學派認為利潤率的規律直接表現為剩余價值的規律，或者相反，完全是一種荒謬的嘗試。”[xv]馬克思認為，利潤率只不過是剩余價值率的轉化形式，是資本家為了掩蓋其剝削工人這一事實的工具。剩余價值率是以可變資本即活勞動為基礎的，衡量剝削程度的大小；利潤率是以全部預付資本為基礎的，衡量資本增值程度的大小。通過對比剩余價值的公式可以看到，利潤率和剩余價值率在數量上并不相同：

[xvi]

（m’為利潤率，m為剩余價值，v為可變資本）

但是，“盡管利潤率和剩余價值率在數量上不同，而剩余價值和利潤實際上是一回事并且數量上也相等，利潤只是剩余價值的一個轉化形式，在這個形式中，剩余價值的起源和它存在的秘密被掩蓋了，被抹殺了，實際上，利潤是剩余價值的表現形式，而剩余價值只有通過分析才得以從利潤中剝離出來。”[xvii]所以，利潤率是剩余價值率的轉化形式，在本質上體現的仍是一種資本主義剝削關系。利潤率的高低在一定程度上反映著剝削程度的嚴重與否，利潤率過高意味著剝削的嚴重。把馬克思的這一理論稍加引申，便可以得出：“利潤率提高→收入分配方式改變→收入差距擴大”的邏輯路徑。

在利潤率平均化方面，為了科學論述利潤率的平均化，馬克思創造性地引入了“資本有機構成”的概念。在不同的生產部門（行業），在剩余價值率即剝削程度相等的情況下，由于資本有機構成的不同，利潤率是很不相同的。在資本有機構成高的部門，利潤率較低；而在資本有機構成較低的部門，利潤率較高。但是，等量的資本要求等量的利潤，社會競爭使資本在不同的行業間流動，不同行業的利潤率最終趨向于平均化，而且行業利潤率有降低的趨勢。

社會平均利潤率形成后，商品在市場上可能高于或者低于價值出售，這時是剩余價值在不同行業、不同資本家之間的分配，是不同行業之間分割剩余價值的比率的變更——資本有機構成低的行業向資本有機構成高的行業讓渡了一部分剩余價值，資本有機構成高的行業對資本有機構成低的行業存在剝削。

從馬克思的論述中我們可以總結出以下兩點：第一，利潤率是剩余價值率的轉化形式，在本質上仍然體現一種資本主義的剝削關系，利潤率的高低決定著剝削程度的大小。第二，在行業利潤率平均化過程中，不同行業的資本家作為一個總體，對整個工人階級進行剝削，平均利潤率反映資本家總體和工人階級的分配關系。因此，行業利潤率對于收入分配方式，進而對于不同階級的收入水平有至關重要的影響。可見，從馬克思關于利潤率和行業利潤率平均化的學說中可以推演出這樣的邏輯路徑：“提高利潤率→收入分配方式改變→收入差距擴大”。這個路徑和前述的路徑在范圍上有所擴展，“收入分配方式改變”不再僅僅是指在某個企業、某個行業內有產者和無產者之間收入分配方式的改變，也指全社會范圍內有產者和無產者之間、高利潤率行業和低利潤率行業之間收入分配方式的改變。

3、現代經濟學者對利潤、利潤率的觀點

盡管資本主義古典經濟學家和馬克思都承認行業利潤平均化和利潤率降低的趨勢，但是，國內經濟學界對于行業利潤率平均化學說的有效性一直存在爭論。一些經濟學家和學者認為利潤率有非平均化的趨勢，也有經濟學家認為利潤率平均化的規律仍然存在。這一點有重要的意義，它決定著作者提出的邏輯路徑是否成立，即決定著“行業利潤率對收入差距擴大和通貨膨脹有重要影響”的正確性。

認為行業利潤率有非平均化趨勢的經濟學者有龔維敬、鄭志國、羅朝暉、袁慶明等。鄭志國撰文指出，利潤率的平均化至少有四個隱含條件：第一，資本能夠在各行業之間自由轉移，不存在進入和退出障礙。第二，投資者要掌握充分的信息，了解各行業的利潤率，并能準確預見今后市場供求關系的變化趨勢。第三，社會對各行業產品的需求不變，或者需求變化不抵消供給變化的作用。第四，各行業生產成本不變，或生產成本變化不抵消供給變化的作用。[xviii]可見，行業利潤率的平均化必須具備完善的市場機制和成熟市場主體，市場機制的不完善必然導致行業利潤的非平均化。鄭志國還對國內外一些行業做了實證研究，認為行業利潤率不但沒有平均化的現象，反而有行業利潤率不斷擴大的趨勢。羅朝暉也認為，馬克思行業利潤率平均化的理論是在一定歷史和社會條件下的特殊規律，并不是所有社會的普遍規律。

以劉滌源為代表的另一派經濟學者認為，雖然壟斷的出現使資本主義的運行方式發生了極大地變化，但是資本主義的本質和壟斷資本的基本運行方式沒有改變，行業利潤率平均化的規律仍然是正確的。所變化的是行業利潤率平均化的作用范圍和形式，長期來看，利潤率在大多數行業間都有平均化的趨勢。鄒升平是國內經濟學者中較早提出“從利潤率非平均化角度看待收入差距”問題的。他認為利潤率在行業間差距過大是導致收入差距擴大的重要原因，并主張促進行業利潤率平均化是縮小收入差距的有效措施。但是，鄒升平對收入差距的分析局限在行業間個人工資收入差距上，在分析原因時也僅僅強調了“壟斷”對利潤率非平均化和收入差距的負面作用，并沒有上升到“收入分配方式”的層面。

作者認為，行業利潤率平均化的規律是一條普遍適用的經濟規律，對于任何的時代、任何的社會制度都是有效的。特別是馬克思主義利潤率平均化規律，對于指導我國社會主義市場經濟的發展更是有重要的意義。由于行業利潤率平均化規律的存在，原本差距較大的行業利潤率在競爭的作用會逐漸縮小，而且會逐漸降低，不同行業獲得類似的、合理的利潤率，行業間收入分配差距逐漸縮小，行業內資本所有者和工人的收入分配差距也逐漸縮小，最終形成各個行業、不同階級的經濟人之間的收入差距趨于合理的局面。不同行業利潤率趨于平均化也可以避免因各行業普遍追逐高利潤率而造成的通貨膨脹。可見，行業利潤率平均化規律對經濟健康發展有重要作用。作者認為，正是由于現階段我國行業利潤率非平均化，違背了行業利潤率平均化規律，才造成了貧富差距過大和通貨膨脹的嚴重問題。

二、中國行業利潤率研究目的和分析框架

本文在分析古典經濟學和馬克思關于行業利潤率的觀點的基礎上，提出了行業利潤率非平均化對收入分配差距擴大和通貨膨脹的作用路徑，并運用這一路徑對中國行業利潤率現狀進行分析，力圖證明這一路徑的正確性和科學性，從而以一個新視角指出造成我國收入分配差距和通貨膨脹的原因，并提出相應的對策建議。

作者認為，行業利潤率非平均化，行業間利潤率相差過大，是造成我國收入差距擴大和通貨膨脹的重要原因。結合上文中對古典經濟學家和馬克思理論的引申和總結，再加以匯總和整理，利潤率非平均化對收入差距和通貨膨脹的作用機制是：

第一條路徑普遍暗含在在古典經濟學家和馬克思那里的學說里，只是他們沒有明確予以提出。對于第二條路徑，不管是古典經濟學家和馬克思都很少有涉及和論述，只是在斯密的《國富論》里有一小段的論述。作者認為這條路徑在我國的作用非常明顯，需要特別加以分析，以對我國的通貨膨脹有更深入的認識。

三、中國的行業利潤率、高利潤行業及其影響

1、中國行業利潤率非平均化現狀

我國目前行業利潤率非平均化現象比較嚴重，行業間利潤率相差較大。處于產業鏈上游的能源、資源、房地產、公路等行業，利潤率較高；而眾多民營的、規模小的、競爭較為充分的輕工業、第三產業，其利潤率較低。

所謂完善利潤率形成機制是指依賴成熟的市場機制，在資本的競爭中實現利潤率平均化的機制。我國目前的尚處于市場經濟的起步階段，市場的成熟程度遠不及西方歷經數百年發展起來的市場經濟，國有壟斷企業較多，再加上我國財務制度不完善、稅收制度不合理、法律領域尚有許多空白，鄭志國所列述的利潤平均化的隱含條件尚不具備。在我國社會主義初級階段的條件下，利潤率在行業間存在適當差距本屬正常，而且在一定條件下能起到積極地作用。但利潤率差距過大就會產生貧富差距拉大、通貨膨脹等情況。特別是處于產業鏈上游的能源、資源房、地產等行業，它們虛高的利潤率對推高物價、重新分配社會財富的效應就更加明顯。

數據來源：《中國統計年鑒2008》[xix]

2、我國典型高利潤率行業及其現狀

每年，東方早報都要與某網站社區聯合舉行“3·15暴利行業揭秘大調查”，房地產、高速公路、醫藥、殯葬、通訊、教育等都是“十大暴利行業排行榜”上的常客，廣大普通的勞動者都必須要為這些高利潤率行業所造成物價普遍上漲和貧富差距擴大埋單。房地產業、通信業、高速公路業就是其中的典型。

近年來，隨著經濟的發展，房地產的價格以極快的速度逐年上漲，在短短的幾年之內，民眾就經歷了房子從生活必需品到奢侈品的轉變。造成高房價的原因有許多，比如土地價格過高、住房需求旺盛、土地資源稀缺、投機者炒作等等。但是，所有這些因素都不足以使房價虛高到今天的程度，造成高房價最大的原因是房地產商對高利潤率的追逐。由于我國財務制度和統計制度的不健全和不透明，房地產行業真實的利潤率難以統計。上海易居房地產研究院研究員楊紅旭對媒體表示，房地產行業的整體利潤率保守估計在30%-40%之間，這是基于房地產公司自己公布的財務報表計算出來的。但是考慮到我國財務制度和法律制度的不完善，房地產商可能通過轉移利潤、粉飾報表等手段隱藏大量利潤，所以房地產行業真實的利潤率肯定更高，個別房地產商的利潤率甚至可以超過100%。相比而言，美國2006年房地產行業的平均利潤率只有7%，而且目前仍在回落。按照西方的發展經驗，一個成熟的行業，利潤率應該維持在10%左右，例如我國工業在07年的平均利潤率是7.43%，06年也只有6.74%[xx]。按照這一標準，房地產行業已經成為不折不扣的暴利行業，遠高于國內其它大多數行業[xxi]。

數據來源：上市公司公開年報，數據截止時間2008年3月31

作為國內最大的移動通訊企業，中國移動公司已經連續9年進入全球500強企業行列。2007年中國移動的純利潤接近900億人民幣，利潤率達到26％；08年中國移動盈利突破1000億人民幣，利潤率超過30%。而世界電信業平均盈利水平大約是10%，在美國只有1%。可見中國移動的暴利程度比房地產有過之而無不及。

醫藥和高速公路也是暴利排行榜上的常客，廣受詬病。根據上市公司公布的年報統計，在08年毛利潤率排名前20名的上市公司之中，有5家醫藥類上市公司，占1/4。在07年毛利潤率排名前15的上市公司中，以高速公路為主營業務的上市公司就有5家，占1/3！

表格208年毛利潤率排名前二十的上市公司中的醫藥類上市公司

數據來源：上市公司公開年報，數據截止時間2008年3月31

房地產、通信、醫藥、高速公路等行業利潤率遠高于制造業等其他行業，而且還有不斷上漲的趨勢。人民收入水平的增長速度遠遠趕不上這些行業利潤率增長的速度，其他行業利潤率也在不斷縮水。這些都意味著高利潤率行業對勞動大眾和其它弱勢行業的剝削在日益加重，社會財富日益向利潤率虛高行業聚集，社會貧富差距日益拉大，再加上高利潤率行業對物價的推高，對經濟的健康發展造成極大的弊害。

3、中國高利潤率行業對收入差距和通貨膨脹的影響

（1）、造成行業內部貧富差距的拉大。

按照古典政治經濟學家和馬克思的理論，利潤和工資是對立的，利潤率的相對提高必然以勞動工資的相對下降為前提。亞當·斯密也認為高利潤會產生富人對窮人的剝削：“在每一個不同的行業里，對窮人的壓迫必然會形成富人的壟斷，富人通過將全部經營所得攫為己有，使他們自己獲得極大的利潤。”[xxiii]以房地產行業為例，2008年華遠地產支付職工薪酬為7343萬元，歸屬其股東凈利潤為4.04億元，職工薪酬只占股東凈利潤的18%多一些。[xxiv]在我國勞動力冗余情況下，工資增長相對較慢，利潤率的增長就直接表現為有產者獲得收入的增加，所以利潤率的上漲必然直接拉大行業內部資產所有者和職工的收入差距。

（2）、造成行業間收入差距的拉大。

根據馬克思對各個部門資本有機構成和社會利潤在各個行業間分配的原理，資本有機構成高的產業所生產的剩余價值較少，利潤率較低。但資本要求獲得等量利潤的本性使得它們可以謀求高于自身應有的利潤率。而資本有機構成低的行業部門不得不接受低于自身利潤率的一個較低的利潤率，把自己生產的價值無償讓渡給資本有機構成高的行業部門。對這一現象，馬克思論述道：“如果一個商品高于或低于它的價值出售，這時發生的只是剩余價值的另一種分配；這種不同的分配，即在不同個人之間分割剩余價值的比率的變更，既絲毫不會改變剩余價值的大小，也絲毫不會改變剩余價值的性質。”[xxv]可見，在社會平均利潤率形成的條件下，存在資本有機構成高的部門對資本有機構成低的部門的剝削。我國的高利潤率行業大多是資本有機構成較高的行業，在行業利潤率相差過大的情況下，這種剝削就愈發嚴重了。根據國家統計局公布的數據，07年我國收入最高的行業的平均工資收入是收入最低行業的4.4倍。

表格42007年不同行業工資收入（單位：元）

（3）、高利潤率行業會引起其他行業利潤率普遍提高，造成通貨膨脹。

高利潤率行業--特別是處于產業鏈上游高利潤率行業--會導致這些行業的產品價格虛高，加大產業鏈下游行業的成本壓力。處于下游的行業必然要效仿上游高利潤率行業，追求更高的利潤率水平，以保持自己的盈利水平。這樣會使這些行業的產品或服務的價格上漲，把成本的壓力轉嫁給更下游的產業或者直接轉嫁給消費者。這樣，追求高利潤率的浪潮沿著產業鏈不斷傳遞下去，形成從上游產業到下游產業階梯式的利潤率，整個社會的利潤率水平普遍提高，價格水平也自然普遍上漲。這就是斯密所說的：“在抬高商品的價格中，提高工資所起的作用與單利在債務積累中所起的作用相同；而利潤的提高則與復利所起的作用相同。”

（4）、高利潤率行業會使貨幣投放速度加快，加劇通貨膨脹。

像房地產等行業的高利潤率和高價格，在一方面使得進入這些行業的資本大量增加，產生了許多投資的貨幣需求；另一方面使得普通勞動大眾不得不采用信用消費的方式來購買相關商品[xxvi]，大量的貨幣信貸需求于是產生了，銀行也相應增加了貨幣投放的計劃和速度。據統計，近些年我國貨幣投放量以每年15%-20%的速度在增加，這大大超過了GDP的增長速度。再加上高杠桿效應的金融產品越來越多，貨幣增速很容易超過社會財富的創造速度，造成通貨膨脹。

（5）、通貨膨脹的財富轉移效應使收入差距繼續擴大。

高利潤率行業造成的通貨膨脹使消費者必須支付出更多的貨幣，直接將消費者的收入轉移到這些行業。例如，房地產商可以輕易地取得購房者積攢了大半生的積蓄，使購房者在一夜之間從中產階級淪為赤貧[xxviii]。這樣，社會財富就會不斷地轉移到少數高利潤率行業，加劇了貧富差距的拉大。

數據來源：王祖祥張奎孟勇“中國基尼系數的估算研究”《經濟評論》2009，（3）P19

4、結論

我國目前行業利潤率平均化的機制還很不完善，行業利潤率非平均化比較嚴重，對于收入分配方式和物價穩定造成不良影響。尤其是高利潤率行業對于收入差距擴大和通貨膨脹的作用更為明顯。這與作者提出的利潤率非平均化對收入差距擴大和通貨膨脹的邏輯路徑是吻合的。因此，我國行業利潤率的非平均化，部分行業利潤率過高，是我國收入差距擴大和通貨膨脹的重要原因，應該予以重視和治理。

四、規范行業利潤率的政策建議

1、綜合運用法律和行政手段管理和規范行業利潤率。

應制定相關法律法規，嚴格限制高利潤率行業的利潤率。基于不同的行業規定不同的利潤率標準，縮小行業之間的利潤率差距。規范利潤率并不等于所有行業的利潤率都要統一，也要考慮不同行業的風險和地位，考慮供求關系和地區人均收入差異。利潤率的規定和調整最終要參考人民的收入水平，利潤率的增長要和人民收入水平的增長成比例。

這一措施并不違反市場原則，因為完善的市場機制是實現利潤率的平均化的條件，但我國目前尚不具備完善的市場條件。按照我國的國情，強有力的調節機制是我國經濟體制的一大特色，我們要充分利用這一優勢，完成單純依靠市場機制需要很長時間才能達到的狀態。

2、完善財稅制度，使對利潤率的監控和管制有完善的技術基礎。

財務信息是進行決策的重要依據之一，財務信息的真實、可靠是保證政府做出正確決策的基本前提和條件。我國目前執行的財務制度與國際基本接軌，我國正處于經濟快速發展之中，經濟環境不斷變遷，新情況、新問題不斷涌現，舊的制度存在許多漏洞可鉆，亟待完善。

在稅務制度方面，我國的對企業的稅率較高，企業的負擔較大，這也是企業追求高利潤率和財務失真的原因之一。所以應對企業降低稅率，降低其成本壓力，使其有遵守規定的利潤率的激勵。

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