社會(huì)損害有效控制金融手段論文

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內(nèi)容摘要：企業(yè)的產(chǎn)品及生產(chǎn)活動(dòng)可能會(huì)給社會(huì)帶來(lái)重大損害。由于有限責(zé)任制，這些損害可能因企業(yè)破產(chǎn)等原因無(wú)法得到賠償。本文重點(diǎn)分析了保障社會(huì)損害得到賠償?shù)慕鹑谑侄危J(rèn)為保障社會(huì)損害得到應(yīng)有的賠償不僅能夠彌補(bǔ)受損者的損失，而且能夠有效控制社會(huì)損害的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：社會(huì)損害金融手段第三方連帶賠償責(zé)任財(cái)務(wù)擔(dān)保

目前，關(guān)于礦難、劣質(zhì)產(chǎn)品危害消費(fèi)者身心健康、偽劣藥品奪人性命、重大環(huán)境污染等由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的社會(huì)悲劇時(shí)常發(fā)生。那么，這些損失由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？是政府？還是由企業(yè)的股東、經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)無(wú)限責(zé)任？如果是政府承擔(dān)，那就等于由全體納稅人承擔(dān)，那么這種非自然原因的、由個(gè)別企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為所導(dǎo)致的人為災(zāi)難為什么要由全體納稅人承擔(dān)后果？而股東、經(jīng)營(yíng)者是自然人，能承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力是有限的。讓黑心的礦主、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以及腐敗的政府官員承擔(dān)刑事責(zé)任，也無(wú)法對(duì)無(wú)辜的受害者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，或?qū)ξ廴镜沫h(huán)境進(jìn)行事后治理。但是由于信息不對(duì)稱以及環(huán)境不確定性等原因，僅靠政府的直接管制還是不能完全阻止社會(huì)損害的發(fā)生。本文具體探討了如何通過(guò)采用金融手段保障社會(huì)損害得到賠償，進(jìn)而有效控制社會(huì)損害的發(fā)生。

社會(huì)損害及其控制

社會(huì)損害是指企業(yè)的產(chǎn)品或其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給社會(huì)所帶來(lái)的各種負(fù)面影響，包括對(duì)環(huán)境的損害、對(duì)人生命健康的危害以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的損害，這些損害可能是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致的，也可能是產(chǎn)品導(dǎo)致的。這些后果本應(yīng)由對(duì)社會(huì)造成損害的企業(yè)承擔(dān)，但由于有限責(zé)任制，在損害發(fā)生后，往往企業(yè)破產(chǎn)，無(wú)力對(duì)這些損害進(jìn)行賠償，最終這些本應(yīng)該是企業(yè)的內(nèi)部成本就間接轉(zhuǎn)變成了外部成本。

避免社會(huì)損害發(fā)生的辦法有兩種：第一，依靠政府采用各種政策、規(guī)章、措施進(jìn)行管制，一般的做法是由各相關(guān)部門（如國(guó)家質(zhì)檢總局、國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局、環(huán)保局、安監(jiān)局等）對(duì)企業(yè)進(jìn)行管制；第二，依靠道德教育，提高經(jīng)營(yíng)者的道德修養(yǎng)。但是，事實(shí)證明，僅靠這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。所以，要更有效地解決社會(huì)損害問(wèn)題，事后的懲罰與事前的管制同樣重要，有時(shí)可能效果更好。事后的懲罰也有兩種：一種是法律嚴(yán)懲，由造成社會(huì)損害的當(dāng)事人承擔(dān)法律責(zé)任。另一種是經(jīng)濟(jì)嚴(yán)懲，由造成損害的當(dāng)事人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，也就是說(shuō)，誰(shuí)污染，誰(shuí)治理；誰(shuí)生產(chǎn)的藥品、食品致人死亡，誰(shuí)賠償，誰(shuí)的煤礦發(fā)生礦難，誰(shuí)負(fù)責(zé)賠償死難家屬。需要指出的是，這些事后嚴(yán)懲不僅能夠懲罰社會(huì)損害者、補(bǔ)償受害者，而且能夠警示潛在的社會(huì)損害者，促使企業(yè)事前采取措施防止社會(huì)損害的發(fā)生。

采用金融手段的必要性

由造成社會(huì)損害的企業(yè)承擔(dān)事后賠償責(zé)任，是一種社會(huì)成本的內(nèi)部化原則。社會(huì)成本內(nèi)部化是指由成本的制造者自己承擔(dān)成本，不把成本留給社會(huì)。這種成本內(nèi)化原則無(wú)論從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，還是從法律的角度來(lái)說(shuō)，都是勿庸置疑的。內(nèi)部化社會(huì)成本不僅體現(xiàn)了公平的原則，而且還起到威懾作用，警示潛在社會(huì)損害者小心防范以避免損害發(fā)生。但是，即使是最不容置疑的責(zé)任在實(shí)際操作中也可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)破產(chǎn)或公司解體而無(wú)人承擔(dān)。

通常情況下，造成社會(huì)損害后的補(bǔ)償成本都是巨大的，企業(yè)無(wú)法承擔(dān)，往往會(huì)申請(qǐng)破產(chǎn)。破產(chǎn)后，造成社會(huì)損害的企業(yè)就不需要承擔(dān)全部責(zé)任，受損者也就無(wú)法得到全部補(bǔ)償。更復(fù)雜的情況是，企業(yè)預(yù)期到只需承擔(dān)有限責(zé)任，事前就會(huì)采取措施，例如增加負(fù)債、剝離資產(chǎn)、盡可能多的分配利潤(rùn)以減少利潤(rùn)盈余、避免一體化政策以保持小規(guī)模、把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到海外，以此來(lái)增加破產(chǎn)的可能性，避免事后承擔(dān)損害賠償責(zé)任，從而外部化社會(huì)損害成本。

企業(yè)對(duì)社會(huì)造成的損害往往是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要很長(zhǎng)的時(shí)間損害才會(huì)被公眾發(fā)現(xiàn)。在被要求承擔(dān)損害責(zé)任之前，企業(yè)有足夠多的時(shí)間創(chuàng)造利潤(rùn)（這些利潤(rùn)沒(méi)有扣除潛在的社會(huì)損害成本），并在損害被暴露之前，逐步剝離資產(chǎn)，或者完全解體，清算其資產(chǎn)。

由于破產(chǎn)等原因，企業(yè)自身不能承擔(dān)全部損害成本。如果把這些成本留給社會(huì)，顯然不公平，也有損于資源配置的效率。更嚴(yán)重的是，如果企業(yè)預(yù)期到不需為社會(huì)損害承擔(dān)責(zé)任，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，就不會(huì)對(duì)社會(huì)責(zé)任給予足夠的關(guān)注，反而會(huì)肆意的掠奪資源，牟取私利。因此，采用金融手段保障社會(huì)損害得到賠償至關(guān)重要，不僅能夠彌補(bǔ)受害者，而且能夠控制社會(huì)損害的發(fā)生。

控制社會(huì)損害的金融手段

社會(huì)損害一旦發(fā)生，后果非常嚴(yán)重，造成損害的企業(yè)往往會(huì)破產(chǎn)，逃避責(zé)任。如何解決損害得不到賠償?shù)膯?wèn)題？事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展或多或少都會(huì)給社會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響，發(fā)達(dá)國(guó)家解決社會(huì)損害問(wèn)題的一些做法值得我國(guó)借鑒。政府可以制定法規(guī)與政策，間接引導(dǎo)企業(yè)采用金融手段保障損害的賠償，而不是直接處理這一問(wèn)題。社會(huì)損害發(fā)生后，可以采用第三方連帶賠償責(zé)任、財(cái)務(wù)擔(dān)保等金融手段來(lái)保障社會(huì)損害得到賠償，并促使企業(yè)事前采取充分的措施控制損害的發(fā)生。

（一）第三方連帶賠償責(zé)任

如果企業(yè)沒(méi)有能力承擔(dān)社會(huì)損害的賠償責(zé)任，誰(shuí)最應(yīng)該承擔(dān)該責(zé)任呢？那些在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中得到利益的相關(guān)者應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任，這些利益相關(guān)者包括股東、經(jīng)營(yíng)者、投資者、產(chǎn)品代言人、產(chǎn)品經(jīng)銷商、原料供應(yīng)者、控股公司等。這些利益相關(guān)者是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接受益者，在企業(yè)存續(xù)期間獲得了相應(yīng)的報(bào)酬，而這些報(bào)酬中隱含了對(duì)社會(huì)的損害成本。所以，由這些利益相關(guān)者承擔(dān)連帶賠償責(zé)任有一定的合理性。法律通常也要求這些企業(yè)的合作伙伴承擔(dān)連帶責(zé)任。而且這些利益相關(guān)者承擔(dān)責(zé)任不以其過(guò)錯(cuò)為前提，也不以其行為是否引起了損害為前提，當(dāng)然其承擔(dān)責(zé)任的大小與其過(guò)錯(cuò)程度也不成比例。利益相關(guān)者為了避免事后被牽連，事前就會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能涉及的社會(huì)損害進(jìn)行監(jiān)管，一定程度上能夠防止損害的發(fā)生。

雖然由這些利益相關(guān)第三方承擔(dān)連帶賠償責(zé)任可以保障受害人的利益，并對(duì)損害的發(fā)生起到一定的預(yù)防作用。但是這一辦法還是存在一些難以解決的問(wèn)題。首先，這些利益相關(guān)者具體應(yīng)該包括哪些？雖然這些利益相關(guān)者事先得到了一定的報(bào)酬，但是這些報(bào)酬是其投入要素所得，讓他們承擔(dān)多大的責(zé)任才是公平的？股東、管理者等個(gè)人承擔(dān)責(zé)任的能力是有限的，合作伙伴雖然責(zé)任的能力強(qiáng)，但是因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的行為拖垮了另一個(gè)企業(yè)，這顯然也是不合適的。其次，這種連帶責(zé)任會(huì)增加契約各方之間的交易成本，包括事前的契約訂立成本與事后解決責(zé)任分擔(dān)的成本。最后，連帶責(zé)任會(huì)影響企業(yè)的投資、融資等決策。這些問(wèn)題都值得進(jìn)一步研究。

（二）財(cái)務(wù)擔(dān)保

財(cái)務(wù)擔(dān)保指要求可能會(huì)對(duì)社會(huì)造成重大損害的企業(yè)事先提供證明，保證其有足夠的資金來(lái)源，能夠承擔(dān)潛在的社會(huì)損害責(zé)任。在財(cái)務(wù)擔(dān)保的要求下，經(jīng)營(yíng)者只有事先提供了財(cái)務(wù)證明，企業(yè)才能取得合法資格。財(cái)務(wù)擔(dān)?？梢圆捎枚喾N形式：可以采用保險(xiǎn)的形式，也可以采用付款保證書(shū)的形式；可以自己提供擔(dān)保證明，也可以通過(guò)購(gòu)買取得；可以是私人提供，也可以是政府部門提供。財(cái)務(wù)擔(dān)保的具體形式有以下幾種：

1.保險(xiǎn)單。保險(xiǎn)單是企業(yè)從銀行購(gòu)買的保險(xiǎn)合同，企業(yè)支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)公司承諾按照合同條款約定，賠付社會(huì)損害。當(dāng)潛在的損害不確定時(shí)，通常采用保險(xiǎn)單的形式。如果采用保險(xiǎn)單的形式，那么不管企業(yè)是否有能力承擔(dān)賠償責(zé)任，保險(xiǎn)公司都負(fù)責(zé)損害賠償。

2.履約保證書(shū)。履約保證書(shū)是一種付款保證書(shū)，通常也從保險(xiǎn)公司購(gòu)買。如果購(gòu)買的是履約保證書(shū)，只有在損害企業(yè)沒(méi)有能力承擔(dān)責(zé)任時(shí)，保險(xiǎn)公司才負(fù)責(zé)賠付損害。通常在損害結(jié)果是確定的情況下采用履約保證書(shū)的形式。

3.信用證。信用證是銀行依照企業(yè)的申請(qǐng)開(kāi)立的、有條件的承諾付款的書(shū)面文件。銀行一般在開(kāi)立信用證之前，會(huì)根據(jù)申請(qǐng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況要求企業(yè)提供不同程度的抵押或存款保證金。損害發(fā)生后，只要符合信用證條款的規(guī)定，銀行就要承擔(dān)付款責(zé)任。銀行賠付后，再由企業(yè)付款給銀行。當(dāng)企業(yè)無(wú)力償還時(shí)，銀行則承擔(dān)損失。

4.銀行存款。有實(shí)力的公司可以通過(guò)銀行存款的形式保證未來(lái)的損害賠償責(zé)任。銀行存款可以采用現(xiàn)金的形式也可采用其它帶息證券的形式。損害發(fā)生后，企業(yè)無(wú)力償還，這些存款賬戶將被強(qiáng)制清算，用以賠償損害。

5.財(cái)務(wù)證明。資產(chǎn)雄厚的企業(yè)可以通過(guò)提供財(cái)務(wù)證明的方式，證明自身有足夠的財(cái)力承擔(dān)潛在的損害賠償責(zé)任。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金及凈資產(chǎn)需要超過(guò)預(yù)期的損害賠償總額，才能證明自己的財(cái)務(wù)實(shí)力。通常財(cái)務(wù)證明需要每年提供一次，且需要根據(jù)公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)。

6.公司擔(dān)保。損害補(bǔ)償責(zé)任也可以由其它的公司（母公司）提供擔(dān)保。但前提是為其它企業(yè)提供賠償責(zé)任擔(dān)保的企業(yè)本身必須能夠提供財(cái)務(wù)資質(zhì)證明。