金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管研究

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摘要：由對(duì)當(dāng)前世界的金融危機(jī)和我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析得出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)相關(guān)部門(mén)在金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管方面還存在一些監(jiān)管不力、信息把握不準(zhǔn)、資源浪費(fèi)、職權(quán)不明等不足，針對(duì)金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的不同職責(zé)以及二者進(jìn)行協(xié)作的必要性，將金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的相關(guān)職能結(jié)合起來(lái)，搭建一個(gè)經(jīng)濟(jì)金融審計(jì)和監(jiān)管協(xié)作的平臺(tái)，將二者的優(yōu)勢(shì)更大程度地發(fā)揮出來(lái)，使我國(guó)金融的安全性與效益型得到更好的保障，為我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展助力。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì)；經(jīng)濟(jì)監(jiān)管；協(xié)作

各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)的合理有序運(yùn)行在國(guó)家經(jīng)濟(jì)的管理與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展中至關(guān)重要，金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)的職能發(fā)揮是否得當(dāng)又關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)是否能夠穩(wěn)步發(fā)展。在我國(guó)的金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的部門(mén)中，由于在各自的職責(zé)權(quán)限、監(jiān)管的范圍、資源和信息互通互用等方面存在一些不足與疏漏，基于此，結(jié)合當(dāng)前的國(guó)際國(guó)內(nèi)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特征和新形勢(shì)，以維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與安全為目的，闡明我國(guó)政府在經(jīng)濟(jì)方面將審計(jì)和監(jiān)管合同協(xié)作的重要性，并且為搭建二者相協(xié)作的平臺(tái)提出新思路。

一、金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管協(xié)作構(gòu)架的構(gòu)建

1、協(xié)作框架下相關(guān)部門(mén)的職能。由當(dāng)前的國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形式來(lái)看，金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的協(xié)作發(fā)展正成為一種世界發(fā)展新態(tài)勢(shì)，金融審計(jì)的合理運(yùn)行離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的有效配合，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的實(shí)施也離不開(kāi)金融審計(jì)的協(xié)助。金融審計(jì)為經(jīng)濟(jì)監(jiān)管提供強(qiáng)大的力量支持，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管為金融審計(jì)的有效運(yùn)行提供強(qiáng)有力的保障[1]。將金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管進(jìn)行合理的協(xié)作與聯(lián)合，充分發(fā)揮二者的優(yōu)勢(shì)必將在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中取得非常大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和管理效益。應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將金融審計(jì)歸入到經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的大的較宏觀的框架中，既能突出二者的職能又可以將二者協(xié)作之后的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)。下圖（圖1）是金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管協(xié)作流程框架，該框架最頂端無(wú)疑是我國(guó)的國(guó)務(wù)院，整體強(qiáng)化政府在國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理中的最高領(lǐng)導(dǎo)地位，顯示出其獨(dú)特性、獨(dú)立性、綜合性的特點(diǎn)，而下屬的幾個(gè)平行機(jī)構(gòu)則分別是國(guó)家中央銀行、國(guó)家金融審計(jì)機(jī)關(guān)、國(guó)家的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)，最下端則是我國(guó)的各大金融機(jī)構(gòu)[2]。2、審計(jì)與監(jiān)管職能傾向變化。在金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的職能傾向上，政府的金融審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)更注重再監(jiān)督而監(jiān)管機(jī)關(guān)則更注重直接的監(jiān)督管理。金融監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的一些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和日常業(yè)務(wù)的管理等工作，將檢查與制定政策的責(zé)任集于一身，這不僅減緩了經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)的辦事效率而且不利于內(nèi)部職責(zé)的合理分工。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)具有很大的獨(dú)立性，具體受到哪種法律的制約一直沒(méi)有確切的定論，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)受法律的制約性較小，監(jiān)管權(quán)力則會(huì)因此而出現(xiàn)紕漏或履行職責(zé)時(shí)的懈怠，這在一定程度上滋生金融監(jiān)管方面的腐敗。金融審計(jì)機(jī)關(guān)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的協(xié)作框架的構(gòu)建不僅要考慮到當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，還要從法律層面上來(lái)考慮，要根據(jù)我國(guó)的《審計(jì)法》《銀監(jiān)法》、公司法》等相關(guān)法律把權(quán)力限制在法律規(guī)定的范圍內(nèi)[3]。3、協(xié)作框架宏觀分析。從宏觀上看，政府在整個(gè)協(xié)作框架中處于主體地位，各個(gè)部門(mén)在其領(lǐng)導(dǎo)下有序地發(fā)揮著各自的職能。從微觀上看，政府的金融審計(jì)突出自身的檢查功能，審計(jì)機(jī)關(guān)不參與相關(guān)金融政策措施及法規(guī)的規(guī)定，也不干涉其他具體金融業(yè)務(wù)的運(yùn)行與管理，其地位具有一定的獨(dú)立性。金融審計(jì)的檢查相對(duì)于經(jīng)濟(jì)監(jiān)管具有無(wú)法替代的作用。作為金融審計(jì)部門(mén)，它應(yīng)該突出自身的檢查功能，不應(yīng)在懲處上加大職權(quán)，為了與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作發(fā)展，應(yīng)在一定程度上弱化金融審計(jì)機(jī)關(guān)的處罰職能。對(duì)金融審計(jì)部門(mén)審計(jì)監(jiān)察職能的強(qiáng)化、懲罰處理職能的弱化，有利于加大該部門(mén)的內(nèi)部控制力，進(jìn)一步提高辦事效率。相對(duì)于金融審計(jì)機(jī)關(guān)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)加大其自身的懲處力度，完善處罰制度，積極引導(dǎo)各大金融企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的遵紀(jì)守法意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)察覺(jué)意識(shí)。圖2數(shù)據(jù)是我國(guó)2007—2017年六年間的金融審計(jì)總額，由圖表中的數(shù)據(jù)可以看出我國(guó)的金融審計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出逐年上漲的態(tài)勢(shì)，基于此可以判斷出該態(tài)勢(shì)還會(huì)繼續(xù)上升。

二、金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管應(yīng)用優(yōu)勢(shì)分析

1、協(xié)作框架下金融審計(jì)職能的有效發(fā)揮。政府的金融審計(jì)是我國(guó)一項(xiàng)重要的政治制度，在我國(guó)整體金融發(fā)展中發(fā)揮著較大的作用，它關(guān)乎我國(guó)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。國(guó)家金融審計(jì)部門(mén)必須以維護(hù)國(guó)家和廣大人民的利益為主。經(jīng)濟(jì)監(jiān)管相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中進(jìn)行有效監(jiān)管。將金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管協(xié)作必然實(shí)現(xiàn)二者之間職能不足的互補(bǔ)、優(yōu)勢(shì)的強(qiáng)化。2、適應(yīng)當(dāng)今國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)。當(dāng)今的世界經(jīng)濟(jì)全球化勢(shì)不可當(dāng)，加之互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)越來(lái)越發(fā)展從而將地球連成一個(gè)整體也將世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越緊密地聯(lián)系起來(lái)。如此，金融的經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)也日益明顯，也加大世界經(jīng)濟(jì)以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性，這在一定程度上給我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融管理等方面帶來(lái)了巨大的壓力。當(dāng)今時(shí)代是信息技術(shù)時(shí)代，計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供了較大的便利，越來(lái)越多的信息技術(shù)應(yīng)用到金融業(yè)中，是金融相關(guān)部門(mén)的管理更加方面快捷高效，促使金融更加信息化，從而使國(guó)家的金融跟上世界的步伐，走向國(guó)際化、全球化。3、方便審計(jì)與監(jiān)管間的溝通與交流。金融審計(jì)部門(mén)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)從表面上看是兩個(gè)不同的平行部門(mén)，它們有著各自的職責(zé)和權(quán)力，在國(guó)家的統(tǒng)一管理下各司其職。但是仔細(xì)分析這兩個(gè)部門(mén)就不難發(fā)現(xiàn)其實(shí)二者在管理的對(duì)象、職權(quán)實(shí)施的范圍、管理的方式方法等方面有著相似或重疊之處。政府的金融審計(jì)部門(mén)的對(duì)象范圍過(guò)于寬泛，管理的業(yè)務(wù)錯(cuò)亂冗雜，而審計(jì)的資源卻非常有限，金融審計(jì)相關(guān)部門(mén)難以進(jìn)行全面有效的審計(jì)，致使無(wú)法對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)全面的監(jiān)控，因此在金融審計(jì)方面在一定程度上顯示出很大的缺陷。經(jīng)濟(jì)監(jiān)管與金融審計(jì)之間缺乏溝通又造成職權(quán)交叉，在處理問(wèn)題時(shí)不能做到有效的合作，出現(xiàn)問(wèn)題后又相互推卸責(zé)任。這在一定程度上造成了資源的浪費(fèi)、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息不能被及時(shí)有效地利用，金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的協(xié)作有利于實(shí)現(xiàn)兩個(gè)部門(mén)之間的溝通與交流，在協(xié)作的平臺(tái)下有利于二者在資源、信息等方面的共享，不僅能有效避免資源的浪費(fèi)，辦事質(zhì)量也能得到增強(qiáng)，有利于促進(jìn)資源型社會(huì)的建設(shè)。

三、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，金融審計(jì)機(jī)關(guān)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管是經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)下的必然，金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的協(xié)作不僅可以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的安全，而且可以在一定程度上完善金融監(jiān)管制度，有效發(fā)揮金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的協(xié)調(diào)作用；二者的協(xié)作使彼此間溝通交流更加方便快捷，職能也可以得到更有效的發(fā)揮，很大程度上增強(qiáng)抵御國(guó)際經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促進(jìn)我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)能夠更加穩(wěn)定、持續(xù)、合理發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]裴金波：國(guó)家審計(jì)協(xié)同———內(nèi)容框架與模式構(gòu)建研究[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2017，22（3）：80-81.

[2]王濤、秦建文：我國(guó)地方金融監(jiān)管框架優(yōu)化問(wèn)題研究———基于動(dòng)態(tài)演化博弈模型的分析[J].上海經(jīng)濟(jì)研究，2016，18（4）：14-22.

[3]盛永志、王家華：宏觀審慎監(jiān)管框架實(shí)施與金融審計(jì)應(yīng)對(duì)策略[J].南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào)，2018，21（1）：97-105.

作者:葛曉萌 單位:河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院