老撾外匯管理法律制度研究

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一、老撾外匯使用管理

為提高本國(guó)貨幣獨(dú)立性，使外匯能夠更好地促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，防止直接使用外匯對(duì)社會(huì)造成不良后果，老撾政府出臺(tái)了針對(duì)不同時(shí)期的外匯使用管理規(guī)定。老撾法律允許本國(guó)定居者和非定居者通過持有和/或在老撾境內(nèi)商業(yè)銀行開設(shè)賬戶，對(duì)依法取得的外匯進(jìn)行支配和控制。但在老撾境內(nèi)使用外匯僅限于以下目的：（1）結(jié)算從外國(guó)進(jìn)口的商品價(jià)值；（2）結(jié)算與進(jìn)出口商品直接相關(guān)的服務(wù)費(fèi)，如過境運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和其他服務(wù)費(fèi)；（3）結(jié)算外國(guó)貸款或商業(yè)信貸；（4）根據(jù)政府決定向外國(guó)提供援助；（5）外國(guó)投資者的利潤(rùn)、分紅、本金、利息、其他服務(wù)費(fèi)和外國(guó)人的勞務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)回本國(guó)或轉(zhuǎn)往第三國(guó)；（6）把資金轉(zhuǎn)賬到外國(guó)進(jìn)行投資；（7）到外國(guó)學(xué)習(xí)、旅游、訪[1]5問、就醫(yī)；（8）老撾央行規(guī)定的其他情形。除獲得中央政府批準(zhǔn)外，個(gè)人、法人和組織機(jī)構(gòu)在老撾境內(nèi)只能使用老撾貨幣基普進(jìn)行買賣、貨物和服務(wù)費(fèi)的收付款、償還債務(wù)、支付工資（包括勞務(wù)費(fèi)和獎(jiǎng)金）、向政府納稅、確定商品價(jià)值、標(biāo)定商品價(jià)格和服務(wù)費(fèi)價(jià)格及進(jìn)行價(jià)格[1]4-5宣傳。任何未經(jīng)許可在境內(nèi)使用外匯進(jìn)行支付或結(jié)算的行為均視為非法。自行保管或存入商業(yè)銀行的外匯持有者，需要在老撾境內(nèi)進(jìn)行商品、服務(wù)費(fèi)結(jié)算時(shí)，須通過具有資質(zhì)的銀行、銀行處或外匯兌換店兌換成基普后再行結(jié)算。對(duì)出國(guó)旅行和須用外匯結(jié)算國(guó)際貸款和服務(wù)費(fèi)的，應(yīng)出具齊全的證明文件方[2]可使用自己存入商業(yè)銀行賬戶內(nèi)的外匯。盡管老撾法律明確禁止任何個(gè)人、法人非經(jīng)允許在境內(nèi)流通領(lǐng)域直接使用外幣進(jìn)行買賣或結(jié)算，原則上對(duì)外匯使用、兌換作了嚴(yán)格的規(guī)范，但在實(shí)際執(zhí)行過程中卻相當(dāng)松弛。泰銖在老泰邊境老撾一側(cè)使用和流通曾經(jīng)司空見慣，其受歡迎程度在20世紀(jì)90年代以前一度超過老撾本貨，而人民幣在萬(wàn)象市三江市場(chǎng)的使用也相當(dāng)廣泛。2011年6月9日，中國(guó)-老撾本幣跨境結(jié)算在昆明正式啟動(dòng)，這使得中老兩國(guó)的企業(yè)、銀行和個(gè)人可以使用本幣或?qū)Ψ絿?guó)家的貨幣開展貿(mào)易、金融結(jié)算。但這并不能成為人民幣在老撾境內(nèi)市面上流通、使用的理由。從法律上講，外匯在老撾市場(chǎng)上流通使用是非法的。隨著老撾外匯管制法律法規(guī)的日臻完善、執(zhí)法檢查力度的加強(qiáng)和人們依法使用貨幣意識(shí)的提高，近幾年外匯在老撾境內(nèi)的使用也變得越來(lái)越規(guī)范。

二、老撾外匯經(jīng)營(yíng)管理

（一）外匯經(jīng)營(yíng)的申請(qǐng)。老撾央行、國(guó)有商業(yè)銀行和獲得授權(quán)的其他商業(yè)銀行是官方的外匯經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，除此之外也允許個(gè)人、法人申請(qǐng)外匯經(jīng)營(yíng)權(quán)。有意從事外匯經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人、法人須向老撾工商部門提交從業(yè)申請(qǐng)和相關(guān)材料，并須經(jīng)得老撾央行的批準(zhǔn)。老撾央行可親自審批外匯經(jīng)營(yíng)權(quán)，也可授權(quán)商業(yè)銀行代為審批。在收到工商部門轉(zhuǎn)來(lái)的外匯經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)材料后，申請(qǐng)從事外匯兌換業(yè)務(wù)的，老撾央行將在15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批；從事作為國(guó)際結(jié)算工具的黃金進(jìn)出口業(yè)務(wù)的，將在30個(gè)工作日內(nèi)完[1]8成審批。申請(qǐng)從事外匯經(jīng)營(yíng)（兌換）業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下條件：（1）在老撾從事相關(guān)業(yè)務(wù)的老撾籍公民（23歲以上)或法人；（2）具有金融或某方面業(yè)務(wù)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)；（3）注冊(cè)資本達(dá)到10億基普且必須為流動(dòng)資本并存入商業(yè)銀行中；（4）具有用于外匯兌換服務(wù)的適當(dāng)場(chǎng)所；（5）有購(gòu)置外匯兌換設(shè)備的計(jì)劃或已擁有這些設(shè)備，如電腦和因特網(wǎng)、貨幣交易報(bào)告系統(tǒng)、與老撾央行貨幣交易監(jiān)控系統(tǒng)相連接的讀卡機(jī)和攝像頭、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算器、外匯牌價(jià)板及其他服務(wù)設(shè)備；（6）無(wú)法院犯罪判決記錄或因違法行為正處于案件審理中；（7）無(wú)被吊銷貨幣兌[3]2換許可證的記錄。有意從事外匯兌換業(yè)務(wù)的老撾個(gè)人、法人或從事相關(guān)業(yè)務(wù)的法人，通過工商部門的一站式服務(wù)辦公室提交申請(qǐng)材料，間接向老撾央行申請(qǐng)批準(zhǔn)從業(yè)。申請(qǐng)所需材料包括：（1）老撾央行印制的制式外匯兌換店申請(qǐng)書；（2）申請(qǐng)人簡(jiǎn)歷；（3）住址證明；（4）無(wú)犯罪記錄證明（90天之內(nèi)）；（5）身份證復(fù)印件；（6）戶口簿復(fù)印件；（7）90天以內(nèi)的銀行資金狀況證明和財(cái)務(wù)報(bào)表副本；（8）企業(yè)注冊(cè)證復(fù)印件（針對(duì)法人）；（9）稅務(wù)登記證復(fù)印件（針對(duì)法人）；（10）員工構(gòu)成方案；（11）服務(wù)設(shè)備方案；（12）村級(jí)①政府出具的店面地址證明和略圖；（13）負(fù)責(zé)與老撾央行聯(lián)絡(luò)的代表的授權(quán)書（申請(qǐng)人無(wú)法親自前來(lái)時(shí)）；（14）申請(qǐng)人3×4規(guī)格近照3張（90天[3]2-3之內(nèi)）。收到齊全的申請(qǐng)材料后，老撾央行將在15個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定并給予答復(fù)。如果不批準(zhǔn)，將書面回復(fù)申請(qǐng)人，告知緣由并退還申請(qǐng)材料。如果批準(zhǔn)，將發(fā)放外匯兌換許可證。許可證有效期1年，自當(dāng)年的1月起至12月止。許可證到期后可向老撾央行申請(qǐng)換證，如果申請(qǐng)人依法經(jīng)營(yíng)且當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損不超過注冊(cè)資本的10%，將會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)獲得換證許可。外匯經(jīng)營(yíng)者可以申請(qǐng)暫停外匯兌換業(yè)務(wù)，但暫停期不得超過90天且須有充分理由，超過90天再不營(yíng)業(yè)將被吊銷許可證。以下情形也將被吊銷許可證：（1）取得外匯兌換許可證后90天內(nèi)不進(jìn)行企業(yè)注冊(cè)和/或稅務(wù)登記；（2）連續(xù)90天無(wú)故不開展外匯兌換業(yè)務(wù)；（3）外匯兌換許可證逾期超過90天仍在從業(yè)；（4）無(wú)法滿足許可證到期后的換證條件；（5）受處罰后仍繼續(xù)違反相關(guān)法律[3]4法規(guī)；（6）從業(yè)者自愿申請(qǐng)吊銷。從外匯兌換從業(yè)條件看，老撾外匯經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)入門檻并不高，而隨著外國(guó)赴老投資、旅游人數(shù)的快速上升，外匯兌換業(yè)務(wù)市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，外匯兌換機(jī)構(gòu)數(shù)量也在增多。2010年老撾共批準(zhǔn)成立了22家外匯兌換機(jī)構(gòu)，當(dāng)年年底全國(guó)各地共有85家外匯兌換機(jī)構(gòu)。2011年又有39家私人外匯兌換店和46家分支機(jī)構(gòu)取得從業(yè)許可證，2012年又新批準(zhǔn)成立了25家。目前老撾共有169個(gè)外匯兌換機(jī)構(gòu)[4]和23家分支機(jī)構(gòu)。（二）匯率定價(jià)機(jī)制。匯率通常由央行確定，但央行不會(huì)對(duì)本幣與其他一切外幣之間的匯率都做出規(guī)定，而只對(duì)本幣與一種或少數(shù)幾種外幣的匯率進(jìn)行規(guī)定，是為基準(zhǔn)匯率。基準(zhǔn)匯率是本幣與對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中最常用的基本外幣之間的匯率，目前各國(guó)一般都以美元為基本外幣來(lái)確定基準(zhǔn)匯率。老撾法律規(guī)定，基準(zhǔn)匯率是指由老撾人民民主共和國(guó)銀行規(guī)定的、各商業(yè)銀行和外匯兌換店作為基準(zhǔn)的兌換[1]1率。老撾央行運(yùn)用政府調(diào)控下的市場(chǎng)機(jī)制規(guī)定每日的基準(zhǔn)匯率，以便讓各商業(yè)銀行和外匯兌換店據(jù)此確定自己的掛牌匯率。2002年，老撾央行規(guī)定基準(zhǔn)匯率和市場(chǎng)匯率之間的差價(jià)不得高于2%。2003年又把差價(jià)幅度降至1%。為促進(jìn)商業(yè)銀行間外幣買賣，老撾央行一直給商業(yè)銀行制定引證日?qǐng)?bào)匯率。2016年7月1日老撾央行的通知指出：各外匯兌換店（含商業(yè)銀行外匯兌換點(diǎn)）根據(jù)央行貨幣政策司每天公布的基準(zhǔn)匯率自行制定基普和美元的兌換率，上下浮動(dòng)不得超過0.25%，買賣之間的差價(jià)不得超過0.5%；兌換店自行確定基普與其他外幣的兌換率，但基普與歐元的買賣差價(jià)不得超過0.5%，與泰銖的差價(jià)不得超過0.75%，與其他外幣的差價(jià)不[5]1得超過2%。這種匯率政策使外匯經(jīng)營(yíng)從業(yè)者具有較大的定價(jià)空間，不僅有利于調(diào)動(dòng)他們的從業(yè)熱情，還可以保持某一時(shí)間段內(nèi)匯率的穩(wěn)定。在保持匯率穩(wěn)定前提下，老撾央行也鼓勵(lì)商業(yè)銀行之間互相買賣外匯，商業(yè)銀行間買賣外匯參照上述規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于遠(yuǎn)期合約匯率，老撾央行與公開市場(chǎng)或銀行間市場(chǎng)成員簽署外匯交易遠(yuǎn)期合約的，合約匯率由央行確定。公開市場(chǎng)或銀行間市場(chǎng)成員之間簽署外匯交易遠(yuǎn)期合約的，合約匯率由公開市場(chǎng)成員和買方銀行或賣方銀行自行商定。商業(yè)銀行和經(jīng)營(yíng)單位的外匯交易遠(yuǎn)期合約，匯率由商業(yè)[6]2銀行確定并定期向經(jīng)營(yíng)單位報(bào)價(jià)。（三）外匯交易管理。老撾法律規(guī)定，在老撾境內(nèi)從事商業(yè)活動(dòng)和/或開展業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)外個(gè)人、法人和組織機(jī)構(gòu)，若要把某種貨幣兌換成另一種貨幣，只能同老撾人民民主共和國(guó)銀行許可的商業(yè)銀行或外匯兌換店進(jìn)行兌換。老撾允許外匯兌換業(yè)務(wù)申請(qǐng)者在取得央行發(fā)放的外匯兌換許可證后，將注冊(cè)資金從賬戶內(nèi)取出用于且僅限用于外匯兌換業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行在進(jìn)行外匯交易時(shí)必須遵守有關(guān)政策法規(guī)，如向社會(huì)（個(gè)人）出售外匯最高不得超過價(jià)值相當(dāng)于2000萬(wàn)基普，由商業(yè)銀行酌情審批并復(fù)印客戶身份證留作證據(jù)；出售外匯價(jià)值超過相當(dāng)于2000萬(wàn)基普的，必須嚴(yán)格遵照2010年4月2日出臺(tái)的《〈外匯和貴重物品管理?xiàng)l例〉實(shí)施細(xì)則》第5條規(guī)定執(zhí)行；商業(yè)銀行向央行申請(qǐng)購(gòu)買外匯的，必須提供次日向客戶出售外匯價(jià)值超過相當(dāng)于2000萬(wàn)基普的證明文件且須有商業(yè)銀行副總經(jīng)理[7]級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)的簽名。同時(shí)，商業(yè)銀行必須在營(yíng)業(yè)日當(dāng)天結(jié)束營(yíng)業(yè)時(shí)保持一定比例的外匯頭寸，具體是：某種外匯的多頭（OverboughtPosition）或①空頭（OversoldPosition）不得超過一類資金的20%，各種外匯總和的多頭或空頭不得超過一類資金的25%。如果超出上述比例范圍，必須在銀行間[8]的外匯市場(chǎng)購(gòu)買或出售不足或超出部分的外匯。對(duì)于外匯兌換店，在與公眾買賣外匯時(shí)要求其向公眾出售外匯不得超過價(jià)值2000萬(wàn)基普，向公眾購(gòu)買外匯應(yīng)復(fù)印身份證(針對(duì)老撾公民)或護(hù)照[5]1（針對(duì)外國(guó)人）；與央行買賣外匯時(shí)，位于首都萬(wàn)象市的外匯兌換店及其全國(guó)各地的分店每天每店可與央行交易最高20000美元、泰銖10萬(wàn)，外匯兌換店通過基普從一種外幣兌換成另一種外幣時(shí)，金額不得超過其注冊(cè)資金且每次交易需提交申請(qǐng)并附上外匯兌換店從業(yè)許可證和央行外匯[9]兌換會(huì)員資格證。老撾央行還要求外匯兌換店安裝外匯買賣報(bào)告系統(tǒng)并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告，其中萬(wàn)象市的外匯兌換店要求在2016年內(nèi)完成該系統(tǒng)的安裝并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用，其他省的外匯兌換店暫時(shí)按央行制定的表格通過傳真或E-Mail進(jìn)行報(bào)告；要求營(yíng)業(yè)日的每天10:00前向央行貨幣政策司報(bào)告各貨幣掛牌價(jià)，每天16:00前按央行規(guī)定的方式總結(jié)報(bào)告當(dāng)日外匯交易情況。對(duì)大宗交易或疑似洗錢、為恐怖主義提[3]6供資金的，要向央行反洗錢信息辦及時(shí)報(bào)告。另外，外匯兌換店每次與客戶買賣外匯時(shí)應(yīng)記錄交易日期、客戶姓名和地址、貨幣數(shù)量、幣種、面額種類、匯兌率。如果客戶以旅行支票交易，要復(fù)印支票和護(hù)照或貼有持有人照片的邊境通行證。而每次交易必須通過基普進(jìn)行并開具交易發(fā)票，其中交給客戶1張，外匯兌換店存根1張。外匯交易發(fā)票必須寫明店名、地址和聯(lián)系電話。外匯兌換店可自行設(shè)計(jì)自己的外匯交易發(fā)票，但須經(jīng)得央行貨幣政策司的認(rèn)可和財(cái)政部稅務(wù)總局的同意。2016年7月，老撾央行出臺(tái)《關(guān)于貨幣兌換業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的決定》，進(jìn)一步明確了外匯兌換從業(yè)者的權(quán)利義務(wù)。外匯兌換從業(yè)者的權(quán)利有：（1）根據(jù)各時(shí)期央行的規(guī)定確定各幣種的匯兌率；（2）根據(jù)各時(shí)期央行的規(guī)定與公眾進(jìn)行現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬方式的貨幣買賣；（3）與老撾境內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬方式的貨幣買賣；（4）在正常向央行報(bào)告日常外匯買賣情況和遵守央行各時(shí)期規(guī)定前提下，與老撾央行進(jìn)行現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬方式的貨幣買賣；（5）申請(qǐng)搬遷自己的外匯兌換店；（6）執(zhí)行法律授予的其他權(quán)利。外匯兌換從業(yè)者須履行的義務(wù)有：（1）按規(guī)定張掛外匯兌換店牌匾；（2）在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所顯眼處張掛外匯兌換許可證；（3）確定匯兌率時(shí)要符合各時(shí)期央行的規(guī)定；（4）在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所顯眼處張掛各貨幣的掛牌價(jià)；（5）按照外匯兌換發(fā)票正確、詳細(xì)記錄當(dāng)日外匯交易情況；（6）以外匯兌換店之名在商業(yè)銀行開設(shè)匯兌專用的基普和外匯賬戶；（7）建立用于匯兌業(yè)務(wù)的專門會(huì)計(jì)賬簿；（8）按規(guī)定納稅；（9）承擔(dān)安裝配套貨幣交易報(bào)告系統(tǒng)的費(fèi)用；（10）收到假幣或疑似假幣時(shí)報(bào)告有關(guān)部門并保存假幣作為證據(jù)；（11）正常向央行匯報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；（12）正常向央行總結(jié)匯報(bào)當(dāng)日外匯交易情況；（13）履行法律規(guī)定[3]5-6的其他義務(wù)。外匯兌換從業(yè)者還應(yīng)正確持有流水賬簿和營(yíng)業(yè)收支賬簿，并禁止以下行為：（1）在兌換點(diǎn)以外的地方提供外匯買賣服務(wù)或從事權(quán)利范圍之外的服務(wù)；（2）違反央行規(guī)定進(jìn)行外匯買賣；（3）在境外開設(shè)賬戶；（4）外匯兌換許可證逾期30天后仍從事貨幣兌換活動(dòng)；（5）進(jìn)行外匯單方買賣；（6）確定、掛牌和執(zhí)行匯率時(shí)違反央行的規(guī)定；（7）連續(xù)超過1個(gè)工作日不報(bào)告外匯交易情況；（8）不經(jīng)允許擅自搬遷外匯兌換店；（9）將自己的外匯兌換許可證借給他人用于某種目的；（10）違反相關(guān)法律法規(guī)的其他行為。違反上述規(guī)定者，經(jīng)教育后仍繼續(xù)發(fā)生違反行動(dòng)的，將視情予以處罰。如在規(guī)定場(chǎng)所以外進(jìn)行外匯買賣或提供其他服務(wù)的，每次罰款1000萬(wàn)基普；違反央行規(guī)定進(jìn)行外匯買賣的，每次罰款1500萬(wàn)基普；未經(jīng)央行批準(zhǔn)在國(guó)外開設(shè)賬戶的，罰款2000萬(wàn)基普；外匯兌換許可證逾期60天仍進(jìn)行外匯兌換業(yè)務(wù)的，罰款3000萬(wàn)基普/次；進(jìn)行單方面外匯買賣的，罰款500萬(wàn)基普；違反央行規(guī)定確定、掛牌和執(zhí)行匯率的，每次罰款500萬(wàn)基普；連續(xù)3個(gè)工作日不報(bào)告外匯交易情況的，罰款100萬(wàn)基普；未經(jīng)許可擅自搬遷外匯兌換店的，每次罰款500萬(wàn)基普；將自己的外匯兌換許可證借給[3]7他人用于某種目的的，每次罰款2000萬(wàn)基普。外商投資企業(yè)向老撾境內(nèi)商業(yè)銀行購(gòu)買外匯，必須滿足以下條件之一：（1）將外國(guó)投資者的投資成本、利潤(rùn)、利息、服務(wù)費(fèi)以及外國(guó)員工的勞務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)移回本國(guó)或第三國(guó)；（2）投資全部到位后，為了在老撾國(guó)內(nèi)開展正常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)；（3）有關(guān)進(jìn)出口商品服務(wù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過境倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的結(jié)算和各種進(jìn)出口、國(guó)際服務(wù)的結(jié)[10]算。上述購(gòu)匯還必須符合老撾央行各時(shí)期制定的具體規(guī)定并須出具齊備的文件材料。《關(guān)于外匯交易遠(yuǎn)期合約的決定》則規(guī)定：老撾央行與商業(yè)銀行之間的交易行為，可用美元和泰銖進(jìn)行，但每次交易必須通過基普進(jìn)行；商業(yè)銀行之間或商業(yè)銀行與經(jīng)營(yíng)單位之間的交易行為，可用多種外匯(歐元、日元、人民幣、澳元及其他貨幣)并根據(jù)自身銀行情況酌情進(jìn)行，每次交[6]2易也必須通過基普進(jìn)行。

三、老撾外匯賬戶管理

（一）外匯開戶管理。老撾定居者和非定居者均可在境內(nèi)商業(yè)銀行開設(shè)外匯存款賬戶并取得利息。個(gè)人開立外匯存款賬戶需要提供身份證或護(hù)照原件，請(qǐng)人代辦還需要開戶授權(quán)書和經(jīng)辦人身份證；個(gè)人開戶超過價(jià)值10000美元的，要提供資金來(lái)源證明。此外，個(gè)人還可以申請(qǐng)開設(shè)其他外匯賬戶，但必須有證明其職業(yè)和固定外匯收入的相關(guān)文件，或具有接收外匯的充分理由。無(wú)資金來(lái)源證明的，只能先存入外匯存款賬戶內(nèi)。持有外匯的老撾非定居者也可通過外匯兌換在商業(yè)銀行開設(shè)基普賬戶，并有權(quán)取出基普和取得利息或使用賬戶中的基普兌換成外匯。法人開立外匯賬戶需要提交外匯開戶申請(qǐng)書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照/企業(yè)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證；如果屬于外國(guó)資金來(lái)源，還要有老撾計(jì)劃與投資部門出具的投資許可證。老撾境內(nèi)外的法人因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要進(jìn)出口、境外投資或貸款的，只準(zhǔn)許開立支票賬戶，開戶申請(qǐng)需要提交外匯開戶申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照/企業(yè)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、計(jì)投部門的投資許可證、老撾央行或財(cái)政部的境外貸款申請(qǐng)書、公司董[11]事會(huì)或公司主業(yè)的委托證明及其他必要文件。經(jīng)央行批準(zhǔn)，老撾定居者可在境外開設(shè)賬戶用于以下目的：（1）從事跨境業(yè)務(wù)，如陸路、航空、水路運(yùn)輸，郵政，旅游，勞務(wù)輸出和境外承包工程；（2）與外國(guó)進(jìn)行包括商業(yè)信貸在內(nèi)的放貸和還貸結(jié)算；（3）根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或代表處；（4）對(duì)外投資；（5）老撾央行規(guī)定的其他目的。留學(xué)人員、外交人員或公派出國(guó)人員可在境外開設(shè)賬戶而無(wú)需老撾央行批[1]7準(zhǔn)。例如，獲批準(zhǔn)的商業(yè)銀行有權(quán)在境外開設(shè)存款賬戶，以便為境外客戶提供外匯結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）外匯賬戶管理。個(gè)人外匯存款賬戶主要用于接收客戶合法的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬收入。如果客戶存入金額巨大或該筆外匯收入與商業(yè)活動(dòng)無(wú)關(guān)，商業(yè)銀行在給予入賬后必須報(bào)告老撾央行反洗錢信息辦公室。法人外匯存款賬戶用于接收客戶從商業(yè)經(jīng)營(yíng)中取得的合法的現(xiàn)金收入、轉(zhuǎn)賬收入、投資資金、經(jīng)批準(zhǔn)獲得的外國(guó)貸款，以及在外國(guó)投資取得的分紅或利潤(rùn)。無(wú)論個(gè)人還是法人存款賬戶，賬戶中的外匯均可取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入其他賬戶；如果要在老撾境內(nèi)使用，則只能在免稅商店進(jìn)行支付使用，其他情況[12]6下的使用須經(jīng)得老撾央行的批準(zhǔn)。其他外匯賬戶的使用，按照2010年《〈外匯和貴重物品管理〉實(shí)施細(xì)則》第5條的規(guī)定執(zhí)行。如可用于接受境外匯款、境內(nèi)合法購(gòu)匯的外匯款、有海關(guān)證明的攜帶入境的外匯現(xiàn)金的存入，接受合法的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金收入，接受境外投資、貸款、分紅、利潤(rùn)以及包括工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、遺產(chǎn)繼承、親人援助等其他合法外匯收入來(lái)源，匯款、轉(zhuǎn)賬至境內(nèi)外，在老撾境內(nèi)銀行兌換成基普、旅行支票、銀行保函等支付工作，等等。老撾法律規(guī)定，每個(gè)外匯賬戶每天取現(xiàn)不得超過價(jià)值10000美元，超過的必須經(jīng)央行批準(zhǔn)方可提取。同時(shí)要求開戶行要加強(qiáng)對(duì)個(gè)人和法人外匯賬戶的管理，主動(dòng)檢查賬戶外匯來(lái)源是否合法、使用是否符合規(guī)定，遇有來(lái)源不明巨額外匯須向央行及時(shí)報(bào)告；要妥善保存客戶信息資料，客戶文件資料須保存10年以上，保存電子資料的硬盤和光/軟盤要分開放置。

四、老撾外匯出入境管理

（一）外匯入境管理。老撾對(duì)攜帶本幣出入境有限額規(guī)定，即可攜帶不超過2000萬(wàn)基普的現(xiàn)金出入境。但對(duì)攜帶外匯及貴重物品入境卻不作限制，只是要求攜帶價(jià)值超過1億基普的必須向海關(guān)申報(bào)，以便海關(guān)官員出具外匯和/或貴重物品入境證明。商業(yè)銀行有義務(wù)為上述入境外匯提供存款、兌換、轉(zhuǎn)賬等服務(wù)并支付相應(yīng)的利息。境外投資資金入境老撾則必須通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行。《外匯管理法》第24條規(guī)定：有意到老撾從事投資活動(dòng)的外國(guó)個(gè)人、法人和組織機(jī)構(gòu)必須通過銀行系統(tǒng)把資金轉(zhuǎn)入老撾并在老撾境內(nèi)的商業(yè)銀行開設(shè)存款賬戶，以外匯和物資形式進(jìn)入老[1]9撾的資金必須取得老撾央行的證明。物資形式的入境資金是指投資者在國(guó)外購(gòu)買并完成結(jié)算的，依照老撾法律正當(dāng)進(jìn)口老撾、直接用于經(jīng)營(yíng)的物資設(shè)備。動(dòng)用了老撾國(guó)內(nèi)資金進(jìn)行結(jié)算的進(jìn)口物資將不視為物資形式的入境投資資金。申報(bào)物資形式的入境資金時(shí)還必須有相關(guān)部門出具的物資進(jìn)口證明文件，現(xiàn)金形式的入境投資資金則必須有海關(guān)部門的現(xiàn)金入境申報(bào)證明及其他相關(guān)文件。外國(guó)投資者將投資許可證上許可的投資資金轉(zhuǎn)入老撾后，應(yīng)將這些資金存入老撾境內(nèi)的商業(yè)銀行里。投資者每年均應(yīng)向老撾央行報(bào)告當(dāng)年投資資金（含外匯和物資）入境情況直至許可的投資金額全部入境完畢，以便老撾央行出具資金入境證明。如果以現(xiàn)金形式入境，需要提供海關(guān)部門出具的現(xiàn)金入境證明和境內(nèi)商業(yè)銀行有關(guān)該筆現(xiàn)金的存款賬戶的復(fù)印件。如果沒有上述證明材料，老撾央行將不予開具現(xiàn)金形式的資金入境證明，最后可能導(dǎo)致該筆投資資金無(wú)法出境。資金或現(xiàn)金入境證明是相關(guān)資金、現(xiàn)金以后得以出境的重要憑據(jù)。（二）外匯出境管理。老撾雖然對(duì)攜帶外匯入境管理寬松乃至不作數(shù)額限制，但對(duì)攜帶外匯出境卻相對(duì)嚴(yán)格。《外匯管理法》第14條規(guī)定：老撾定居者或非定居者可按老撾央行規(guī)定的數(shù)額攜帶外匯出境，超出規(guī)定數(shù)額需要向老撾央行申請(qǐng)；如果有入境攜款證[1]6明，可向海關(guān)申報(bào)以便把這些外匯攜帶出境。目前老撾法定許可攜帶出境的外匯現(xiàn)金數(shù)額是價(jià)值①1億基普。攜帶價(jià)值超過1億基普的外匯或/和貴重物品出境，須有老撾海關(guān)出具的外匯和/或貴重物品入境證明，或老撾央行及其授權(quán)的商業(yè)銀行的許可方可離境。如果是老撾境內(nèi)商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)攜帶外匯或基普現(xiàn)金出境或入境，必須經(jīng)得老撾央行批準(zhǔn)，并提交申請(qǐng)及原因說(shuō)明書、用央行印制的制式月報(bào)表填寫的該貨幣現(xiàn)金收支情況總結(jié)報(bào)告。在實(shí)地進(jìn)行現(xiàn)金出入境時(shí)，必須向海關(guān)申報(bào)并由海關(guān)官員在（央行的）批準(zhǔn)書上簽字，同時(shí)在第二個(gè)工作日將有海關(guān)官員簽字的批準(zhǔn)書送交央[12]10行。商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)攜帶外匯或基普現(xiàn)金出入境，可由老撾央行總部或其分支機(jī)構(gòu)開具批準(zhǔn)書。將外匯從老撾轉(zhuǎn)出境外的，遵照《外匯管理法》第10條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即必須是用于老撾央行許可的事項(xiàng)，如用于進(jìn)口商品、與進(jìn)出口商品直接相關(guān)的服務(wù)費(fèi)（過境運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等）、境外貸款或商業(yè)信貸的結(jié)算，根據(jù)政府決定向外國(guó)提供援助，轉(zhuǎn)賬到外國(guó)進(jìn)行投資，把投資本金、利潤(rùn)、勞務(wù)費(fèi)及利息轉(zhuǎn)回本國(guó)或轉(zhuǎn)往第三國(guó)等。具體來(lái)講，可向境外轉(zhuǎn)移的外匯資金主要包括以下幾類：一是來(lái)源于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利潤(rùn)，二是來(lái)源于向他人出讓、出租、出售財(cái)產(chǎn)或提供工藝及技術(shù)服務(wù)的收入，三是提供貸款或購(gòu)買股份的本金和利息，四是投資合同期滿或投資項(xiàng)目完結(jié)、清算后的資金，五是外國(guó)勞工扣除[13]其開支后的勞務(wù)報(bào)酬。（三）國(guó)際收支平衡。國(guó)際收支平衡是指某一時(shí)期內(nèi)老撾定居者與非定居者之間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的交易，如商品與服務(wù)的買賣和交換、援助款的轉(zhuǎn)賬、資產(chǎn)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓、貸款與還債、資金的流入流出等。維持外匯方面的國(guó)際收支平衡對(duì)促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易、吸引外國(guó)投資和實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健增長(zhǎng)具有重要意義。老撾央行負(fù)有統(tǒng)計(jì)外匯國(guó)際收支平衡情況和制定平衡計(jì)劃的責(zé)任，而取得外匯收入的老撾定居者和非定居者有義務(wù)配合央行的工作，總結(jié)報(bào)告自己的外匯收支數(shù)據(jù)。對(duì)外借貸和國(guó)際無(wú)償援助是外匯國(guó)際收支平衡的重要事項(xiàng)，該兩事項(xiàng)由老撾財(cái)政部負(fù)責(zé)。財(cái)政部代表老撾中央政府簽署對(duì)外借貸協(xié)議或出具對(duì)外借貸擔(dān)保書，跟蹤監(jiān)管借貸協(xié)議執(zhí)行情況――包括在境外開設(shè)老撾政府賬戶、政府對(duì)外借款的使用，并向老撾央行書面通報(bào)上述對(duì)外借貸。中央政府的對(duì)外借款必須統(tǒng)一納入到在老撾央行開設(shè)的財(cái)政部存款賬戶或中央政府項(xiàng)目賬戶中。這些政府貸款可直接用于進(jìn)行對(duì)外結(jié)算，也可在央行兌換成基普后在境內(nèi)使用。同時(shí)，在有關(guān)部門協(xié)助下，財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)外國(guó)提供的無(wú)償援助包括國(guó)際非政府組織的援助進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)計(jì)和匯總援助金額。外國(guó)無(wú)償援助包括貨幣援助和物資援助，作為無(wú)償援助的貨幣也必須統(tǒng)一納入財(cái)政部在老撾央行開設(shè)的儲(chǔ)蓄賬戶中。財(cái)政部還負(fù)責(zé)跟蹤、檢查、統(tǒng)計(jì)老撾政府、法人、組織機(jī)構(gòu)（包括社會(huì)團(tuán)體）對(duì)外提供無(wú)償援助情況。此外，財(cái)政部可使用存在央行的外匯存款同外國(guó)進(jìn)行還貸結(jié)算，也可在境內(nèi)的銀行系統(tǒng)進(jìn)行外匯兌換后再進(jìn)行結(jié)算。銀行在外匯國(guó)際收支平衡中能夠起到監(jiān)管和介質(zhì)的作用。老撾法律規(guī)定，央行有義務(wù)通過財(cái)政部在本行開設(shè)的賬戶為政府辦理外對(duì)借貸和國(guó)際無(wú)償援助結(jié)算業(yè)務(wù)、提供服務(wù)和便利，監(jiān)督貸款使用人是否按照財(cái)政部的債務(wù)償還計(jì)劃進(jìn)行債務(wù)清償。商業(yè)銀行可向客戶出售外匯，以便其用于直接向外國(guó)供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬支付商品貨款和服務(wù)費(fèi)，或讓其分期存入到專門賬戶里以便今后用于同國(guó)外進(jìn)行結(jié)算，但不允許客戶從上述賬戶里提取外匯現(xiàn)金。向客戶出售外匯時(shí)，商業(yè)銀行必須按照2010年《〈外匯和貴重物品管理〉實(shí)施細(xì)則》第5條規(guī)定要求客戶提供齊全的文件材料。商業(yè)銀行有責(zé)任對(duì)客戶的外匯賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，以確保其每次購(gòu)買的存儲(chǔ)外匯僅用于向國(guó)外供應(yīng)[14]商進(jìn)行結(jié)算的目的。此外，商業(yè)銀行有義務(wù)為客戶使用存在專門賬戶里的外匯直接向國(guó)外供應(yīng)商進(jìn)行貨款、服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算提供服務(wù)。如果客戶要把賬戶里的外匯重新售賣給銀行，銀行不得拒絕。

五、結(jié)語(yǔ)

老撾外匯管理制度是在實(shí)行革新開放路線后才逐漸成形的。1990年老撾部長(zhǎng)會(huì)議建國(guó)后第一部外匯和貴重物品管理?xiàng)l例，旨在規(guī)范外匯和本幣使用。此后老撾政府和央行又出臺(tái)了一系列關(guān)于外匯管理的法律法規(guī)和政令，使本國(guó)外匯管理制度日臻完善。老撾外匯管理法律制度旨在確保中央政府在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)外匯管理工作進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，確保國(guó)家貨幣狀況的穩(wěn)定，確保國(guó)家貨幣的獨(dú)立，確保國(guó)際結(jié)算的順利進(jìn)行。目前，老撾政府通過信息、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)交流和人力資源開發(fā)等，促進(jìn)和擴(kuò)大與外國(guó)、地區(qū)和國(guó)際間在外匯管理方面的合作關(guān)系，客觀上要求老撾繼續(xù)加快外匯立法工作，不斷完善外匯管理法律體系，以實(shí)現(xiàn)維持本國(guó)貨幣價(jià)值、維護(hù)國(guó)家貨幣穩(wěn)定、促進(jìn)商品－貨幣流通和擴(kuò)大對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作的目的。

作者:韋健鋒 單位:云南大學(xué)