高教貸款風(fēng)險(xiǎn)分析論文

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［論文關(guān)鍵詞］貸款；風(fēng)險(xiǎn)；利率；產(chǎn)權(quán)；管理

［論文摘要］利用貸款來發(fā)展教育已經(jīng)成為我國教育界的共識，作為以利潤最大化為目標(biāo)的商業(yè)銀行在進(jìn)行高教貸款時需要密切注意貸款風(fēng)險(xiǎn)。本文從高校償還能力、利率和流動性、產(chǎn)權(quán)機(jī)制、貸款管理和法律方面分析了商業(yè)銀行高教貸款的風(fēng)險(xiǎn)，提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

隨著中國金融改革步幅的加大，商業(yè)銀行已經(jīng)逐漸脫離中央銀行的直接隸屬關(guān)系，逐步成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)式單位，與此相對應(yīng)，商業(yè)銀行經(jīng)營的目的就是追求銀行利潤最大化。目前，我國商業(yè)銀行主要的收入來源有商業(yè)貸款、服務(wù)收費(fèi)、票據(jù)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等，其中商業(yè)貸款收入是其主要收入來源，在其所有收入來源中占七成左右。2003年12月末，我國全部金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)存款余額為22萬億元，比上年末增長20.2%，其中居民儲蓄存款超過10萬億，如此數(shù)目巨大的存款額要求銀行必須尋找優(yōu)質(zhì)貸款對象，保持正常的存貸比例，獲取存貸差額利息收入。

在高教沒有擴(kuò)招以前，中國高教完全由國家財(cái)政扶持，其中捐贈、高校自辦產(chǎn)業(yè)收入僅僅占很小的一部分。1998年開始普通高等教育大擴(kuò)招以后，經(jīng)過短短的4年，普通高校在校生由1998年的341萬猛增到2002年的902萬，高等教育的毛入學(xué)率由7.9%迅速提高到15%，高等教育開始向大眾化教育發(fā)展。隨之而來是高校面臨著學(xué)生宿舍、學(xué)生食堂、教師住房等后勤、教學(xué)科研用房，及校園基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)及大型儀器設(shè)備購置、擴(kuò)充師資力量等方面的巨大壓力。雖然國家財(cái)政的教育撥款也在逐年增長，但是與巨大的人口基數(shù)和入學(xué)率的迅速提高相比，還有很大的缺口。

國際高等教育的實(shí)踐表明，“即使是世界上最富裕的國家也不可能提供普及高等教育所需的全部資金”。針對這種情況，國家開始鼓勵高等教育機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行助教，銀行也注意到高等教育的普及化使高校擁有巨大的資金投放市場前景，兩相結(jié)合在全國掀起了貸款辦教育的熱潮。

一、商業(yè)銀行高教貸款現(xiàn)狀

正是在政策和市場前景的鼓勵下，國有銀行紛紛與高校簽訂貸款協(xié)議，支持中國的高教建設(shè)。從各省來看，截至2002年底，山東省高校貸款達(dá)到15億元左右；湖南省貸款23億元；河南省高等學(xué)校已累計(jì)向各商業(yè)銀行貸款45.2億元；江蘇省累計(jì)貸款額已達(dá)50多億元；陜西省與5家銀行簽訂貸款意向50億元；截至2004年，四川省與各商業(yè)銀行貸款受信協(xié)議也達(dá)到70億元；貸款最多的是浙江省，貸款框架協(xié)議達(dá)到200億元，目前已經(jīng)到位60億元。從單所學(xué)?？?，西南交通大學(xué)與工行四川省分行簽署了12億元的貸款額度；工行四川省分行與四川大學(xué)簽訂授信額度達(dá)10億元的銀校合作協(xié)議；工行四川省分行、建行四川省分行以及光大銀行等國有（控股）商業(yè)銀行，又分別與四川省教育委員會、成都?xì)庀髮W(xué)院、華西醫(yī)科大學(xué)和電子科技大學(xué)等成都著名高?；蚪逃块T簽訂貸款合作協(xié)議，授信額度達(dá)60多億元；南京理工大學(xué)獲得工行江蘇省分行總額達(dá)6億元的貸款意向。北京市銀行向13所高校貸款2.6億元，向區(qū)縣貸款5億元。無論從各省高校貸款總額來看還是從單所學(xué)校貸款額度來看，高校貸款辦教育已經(jīng)成為銀校合作的實(shí)施方案，但是由于高校的特殊性，商業(yè)銀行仍然需要密切注意高教貸款的巨大風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)是指投資收益的不確定性，它反映了投資項(xiàng)目未來收益的可能結(jié)果相對于投資預(yù)期收益的離散程度，這種不確定性可使投資者發(fā)生損失，也可能形成收益。但通常從風(fēng)險(xiǎn)回避的角度看，風(fēng)險(xiǎn)一般是指投資損失的機(jī)會或可能性。

二、高教貸款的風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行的高教貸款具有數(shù)目巨大、期限長、利息低、無擔(dān)保、信用貸款等特點(diǎn)，在銀行貸款分類中屬于長期低息貸款類。在商業(yè)銀行經(jīng)營中，長期貸款存在著償還風(fēng)險(xiǎn)（呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)）、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)，而我國高教的特殊性，還使商業(yè)銀行高教貸款存在著產(chǎn)權(quán)機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和貸款管理風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。具體分析如下：

1.償還風(fēng)險(xiǎn)

我國高等教育的主要收入來源有國家財(cái)政撥款、在校學(xué)生學(xué)費(fèi)、后勤收入和高校自辦產(chǎn)業(yè)收入，其中國家撥款教育經(jīng)費(fèi)主要用于教工人員經(jīng)費(fèi)和經(jīng)常性公用經(jīng)費(fèi)的開支，后勤收入和高校自辦產(chǎn)業(yè)收入在高校收入中占的比例有限，因此主要的償還貸款渠道是學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入，高校的招生規(guī)模成為償還銀行貸款的關(guān)鍵因素。對我國高校招生規(guī)模影響的主要因素有適齡學(xué)生的數(shù)量、市場競爭的激烈程度、學(xué)校的名氣、學(xué)費(fèi)的高低和學(xué)校的配套設(shè)施等。

根據(jù)我國1999年第4次人口統(tǒng)計(jì)，我國人口自然增長率已下降為8.77‰，尤其是城市人口下降較快，在上海市，1999年人口自然增長率是-1.10，已經(jīng)出現(xiàn)負(fù)增長情況，在我國總?cè)丝?25909萬人中，城鎮(zhèn)20~30歲青年人口占全國人口的5.33％，農(nóng)村20~30歲青年人口占全國總?cè)丝诘?0.49％，全國城鎮(zhèn)居民可支配收入人均5425.1元/年，農(nóng)村居民純收入為2162元/年，這些數(shù)據(jù)說明，如果高校貸款期限是10~15年，在貸款還本付息的壓力下，每個高校學(xué)生的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、生活費(fèi)必然要超出現(xiàn)在的平均數(shù)8000元/年標(biāo)準(zhǔn)（學(xué)費(fèi)4000+住宿費(fèi)1000+生活費(fèi)3000元），這對于農(nóng)村學(xué)生來講，除了助學(xué)貸款，學(xué)費(fèi)壓力會導(dǎo)致大量農(nóng)村學(xué)生選擇其他教育方式。剩下的5.33％的城鎮(zhèn)學(xué)生也會在學(xué)費(fèi)、學(xué)校名氣、師資力量、學(xué)校設(shè)施等方面進(jìn)行綜合選擇。在償還貸款的壓力下，各高校的招生必然會出現(xiàn)激烈的競爭，而國家對學(xué)生的學(xué)費(fèi)和招生規(guī)模也有最高限制，這使得高校未來的收入出現(xiàn)很大的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。如果某貸款高校缺乏吸引力，在招生規(guī)模上達(dá)不到一定要求，就會使收入來源受限，出現(xiàn)閑置資產(chǎn)和師資力量，這必然會造成償債風(fēng)險(xiǎn)。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)

我國已經(jīng)加入WTO，隨著金融市場的開放，對實(shí)行利率改革的呼聲很高，可以預(yù)計(jì)我國實(shí)行利率改革是將來必然的趨勢。目前高校貸款項(xiàng)目的貸款期限幾乎都是5年以上的基礎(chǔ)建設(shè)長期貸款，必然會受到利率改革的巨大沖擊。由于銀行的大部分利息收入來自于中長期貸款利息收入，隨著利率改革，必然會出現(xiàn)存款利率上升，貸款利率跟隨上升的趨勢，以便維持二者的利差，保持銀行的收支平衡。如果存款利率上升，而貸款利率不變，必然會導(dǎo)致銀行收入減少。尤其是目前盛行的高教貸款，一般都是長期大額低息貸款，這必然在銀行未來的經(jīng)營中形成利潤壓力，出現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)。另外，長期貸款還存在極大的流動性風(fēng)險(xiǎn)，一旦商業(yè)銀行需要大量的變現(xiàn)資產(chǎn)，主要用于高?；A(chǔ)建設(shè)的貸款缺乏良好的變現(xiàn)能力，對貸出行而言，有巨大的流動性風(fēng)險(xiǎn)。

3.產(chǎn)權(quán)機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

在1998年高校擴(kuò)招以前，高校的所有資產(chǎn)來源都是國家財(cái)政撥款，由財(cái)政撥款形成的資產(chǎn)當(dāng)屬于國有資產(chǎn)。學(xué)費(fèi)收入部分形成的資產(chǎn)是建立在已有的學(xué)校固定資產(chǎn)的屬性之上的，因此，學(xué)費(fèi)是教育成本的部分補(bǔ)償，學(xué)費(fèi)收入形成的資產(chǎn)仍然是國有資產(chǎn)屬性。雖然根據(jù)我國1998年頒布新的《中華人民共和國高等教育法》第30條規(guī)定：“高等學(xué)校自批準(zhǔn)之日起取得法人資格，高等學(xué)校校長為高等學(xué)校法定代表人。高等學(xué)校在民事活動中依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任?！备咝Ｔ谝欢ǔ潭壬弦差愃朴谄髽I(yè)，可以參與市場競爭，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展。但第13條規(guī)定，國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理全國高等教育事業(yè)。第14條規(guī)定，國務(wù)院教育行政部門主管全國高等教育工作，管理由國務(wù)院確定的主要為全國培養(yǎng)人才的高等學(xué)校。第40條規(guī)定，高等學(xué)校的校長、副校長按照國家有關(guān)規(guī)定任免。第41條規(guī)定高等學(xué)校的校長全面負(fù)責(zé)本學(xué)校的教學(xué)、科學(xué)研究和其他行政管理工作。這說明我國公辦高校就等同于所有權(quán)屬于國家，由國家委任的高校校長負(fù)責(zé)制的國有企業(yè)。高校校長是國有資產(chǎn)的經(jīng)營者和人，以高校校長為法人代表所簽署的商業(yè)銀行貸款協(xié)議實(shí)際上就是國有資產(chǎn)和商業(yè)銀行的貸款協(xié)議，按照資產(chǎn)和所有權(quán)對等原則，以貸款形成的資產(chǎn)在貸款協(xié)議未執(zhí)行完畢前應(yīng)當(dāng)屬于銀行所有，如果高校經(jīng)營管理不善，導(dǎo)致教學(xué)設(shè)施落后、科研能力不強(qiáng)、教學(xué)質(zhì)量低下，進(jìn)而導(dǎo)致生源不足，無法維持貸款的正常還本付息，則銀行應(yīng)當(dāng)可以將高校貸款所形成的資產(chǎn)劃歸銀行所有，但根據(jù)高等教育法第38條，高等學(xué)校不得將用于教學(xué)和科學(xué)研究活動的財(cái)產(chǎn)挪作他用，并且我國現(xiàn)在并沒有對于銀行貸款形成高校資產(chǎn)有法律方面的規(guī)定，則銀行有可能無法取得相應(yīng)的貸款補(bǔ)償，這使得商業(yè)銀行存在無法追究貸款責(zé)任主體的產(chǎn)權(quán)機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。

4.貸款管理風(fēng)險(xiǎn)

高校長期以來一直由財(cái)政撥款支持，由國家財(cái)政撥款和學(xué)費(fèi)收入等收入全部屬于高校自由支配資金，無需償還，沒有任何后顧之憂。而銀行貸款對學(xué)校來說是借入資金，是一種負(fù)債，必須按貸款合同償還本金和支付利息。由于學(xué)校長期使用國家財(cái)政撥款，習(xí)慣于無償使用資金，這種管理觀念的慣性，會對貸款資金的管理造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在高校領(lǐng)導(dǎo)層對貸款資金的使用上和高校財(cái)務(wù)管理中。

在貸款資金使用上，一些高校存在攀比求洋和鋪張浪費(fèi)的建設(shè)和規(guī)劃，過分重視“形象工程”，缺乏整體和長遠(yuǎn)的科學(xué)規(guī)劃。如某大學(xué)以銀行貸款建設(shè)學(xué)生活動中心，僅裝修和設(shè)備費(fèi)一項(xiàng)就達(dá)近600萬元之巨，該裝修已超過香港的大學(xué)學(xué)生活動中心標(biāo)準(zhǔn)；某高校的建設(shè)規(guī)劃中，中心廣場占地上百畝，教學(xué)樓裝修豪華如星級賓館；某新建職院建設(shè)規(guī)劃中不僅有3萬多平方米的圖書館，周邊還建人工湖，修小橋。與此相對應(yīng)，實(shí)驗(yàn)室、圖書館內(nèi)則儀器老化、書刊過時，教師隊(duì)伍建設(shè)落后且沒有得到充分的重視，缺乏資金的支持。對貸款資金使用不當(dāng)會造成高校基建規(guī)模偏大，師資貧乏，效率低下，效益不佳，不能發(fā)揮高校自身的各種優(yōu)勢，造成競爭力不強(qiáng)，最終可能導(dǎo)致投資難以收回，造成國有資產(chǎn)的損失與流失。

在高校財(cái)務(wù)管理中，由于國家對高校貸款沒有明確、統(tǒng)一的要求，貸款資金如何核算和反映，各校做法不一。存在貸款資金與現(xiàn)有資金混流使用，沒有專門的貸款賬戶，對還貸缺乏正確的認(rèn)識。如有的高校將貸款資金的支出作應(yīng)收及暫付款處理，對償還貸款的收入則進(jìn)行掛賬，待未來收入到賬后再作支出收入處理，如沒有收入用于還貸，就長期掛賬；有些高校將利用貸款建設(shè)的項(xiàng)目發(fā)生的支出作支出處理，如沒有收入用于還貸，就形成了預(yù)算赤字；有的高校則不設(shè)專門賬戶，以期進(jìn)行重復(fù)貸款等等。

這種貸款資金投資管理和財(cái)務(wù)管理上的不規(guī)范使學(xué)校收支情況和資產(chǎn)狀況嚴(yán)重不真實(shí)，使銀行的貸款回收和追回面臨極大的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)

雖然中國人民銀行批準(zhǔn)高?？梢陨觐I(lǐng)《貸款證》或《貸款卡》，從行政角度已準(zhǔn)許高校可以作為貸款主體或貸款擔(dān)保人，但是根據(jù)現(xiàn)行《擔(dān)保法》和《貸款通則》等法律規(guī)定，高等院校屬于公益性事業(yè)單位，公益性事業(yè)單位是不能作為貸款的擔(dān)保單位的。高校作為公益性事業(yè)單位，其資產(chǎn)是不能為貸款提供擔(dān)保和抵押，所以目前高校的大部分銀行貸款都是信用貸款，如果貸款高校無法償還所借貸款，雙方發(fā)生法律糾紛，則明顯會對銀行方面不利。另外，對于使用銀行貸款形成的高校教育資產(chǎn)的所有權(quán)和受益權(quán)在我國法律上也沒有體現(xiàn)，鑒于我國高等教育的公益型，高校破產(chǎn)基本上是行不通的，銀行也沒有能力來接管學(xué)校，所以商業(yè)銀行高教貸款很容易面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行高教貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

雖然我國商業(yè)銀行高教貸款面臨一系列不確定的風(fēng)險(xiǎn)，但是從我國高等教育的整體發(fā)展前景來看，高教貸款還是很有市場的，通過良好的高教貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠?qū)⒏呓藤J款的風(fēng)險(xiǎn)降低和分散。

1.貸款前建立科學(xué)的評審機(jī)制

由于高校的特殊性，其固定資產(chǎn)和國家財(cái)政撥款都不能作為貸款規(guī)模的依據(jù)，所以銀行在決定高校的貸款規(guī)模時，應(yīng)從高?，F(xiàn)有的現(xiàn)金和存款、在一定時間內(nèi)的學(xué)費(fèi)收入以及地區(qū)和學(xué)校的發(fā)展?jié)摿砜刂瀑J款規(guī)模，對未來我國人口的變化、熱門專業(yè)的需求、國家的政策有正確的估計(jì)和預(yù)測，計(jì)算學(xué)校貸款規(guī)模的最大極限，建立嚴(yán)格的、科學(xué)的評審機(jī)制。

2.貸款后進(jìn)行密切的跟蹤管理

銀行貸款后要求該高校在貸款行開立貸款專門賬戶，建立健全的資金管理制度，加強(qiáng)對貸款資金的投向管理和流量監(jiān)控、分析。要對項(xiàng)目資金流量的信息進(jìn)行科學(xué)的分析，把握貸款資金運(yùn)行的流向，既要確保建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)性，又要確保貸款資金100%地用于既定的建設(shè)項(xiàng)目，減少鋪張浪費(fèi)和避免挪作消耗性支出或工資性支出；對于高校還貸也應(yīng)該有專門賬戶，進(jìn)行專人管理，實(shí)時掌握高校的償債能力和確保高校按時還本付息。

3.分散高教貸款和專項(xiàng)準(zhǔn)備金

雖然我國公辦高校都屬于國家所有，但是各高校的規(guī)模、名氣、辦學(xué)特點(diǎn)和發(fā)展理念是不盡相同的，在選擇高校貸款時，可將各類高校進(jìn)行細(xì)分，分別以不同的利率貸款，即使出現(xiàn)單所高校償還風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過其他有保障的高校貸款收入進(jìn)行彌補(bǔ)；在高校貸款的操作過程中，可以提取一定的專項(xiàng)準(zhǔn)備金，以減小高校貸款無法回收的風(fēng)險(xiǎn)。

4.簽訂合同補(bǔ)償或保險(xiǎn)補(bǔ)償

在和高校簽訂合同時就要將風(fēng)險(xiǎn)因素考慮在內(nèi)，將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失打入貸款利息中，或者通過將該貸款合同向保險(xiǎn)公司投保，當(dāng)高校無力償還貸款時，保險(xiǎn)公司在一定限度內(nèi)代為支付。通過這種風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)霓k法，盡量減少高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。

如果商業(yè)銀行在貸款前進(jìn)行正確的評審和考察，貸給合適高校適當(dāng)?shù)陌l(fā)展貸款，在貸款后給予密切的跟蹤管理，并采取一定分散風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)措施，則可以在一定范圍內(nèi)取得盈利并促進(jìn)銀校合作。

主要參考文獻(xiàn)

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