企業現金流量管理論文

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1．加強現金流量管理的重要性

1．2加強現金流量管理是企業生存的需要。

企業在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業不能長期保持以收抵支和償還到期債務的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業也將面臨破產的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現金可以用來支付。據記載，破產倒閉的企業中有85％的是盈利企業，終究其破產的原因是現金流出現了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現金流量管理是決定企業存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規劃，保證到期償還債務是每一個高速公路經營企業所要面臨的重要任務。

1．2加強現金流量管理是企業成本控制的需要。

由于高速公路經營企業背負著巨額的債務，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規劃現金收支，提高現金利用率，降低財務費用是成本控制的一個重要內容。

1．3加強現金流量管理是企業對外投資與發展的需要。

高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，公路收費權是其獲取經營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續經營的基本條件，因此在收費期限內，要合理調配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業生命期，為企業持續經營、長期發展提供條件。

2.加強現金流量管理的關鍵環節

2．1科學合理的編制資金計劃，作好現金流量預測。

科學合理的編制資金計劃，進行現金流量預測，是做好現金流量管理的首要條件。高速公路經營企業現金流量較大，收入較為穩定，但也較易受到國家宏觀政策調控和周邊經濟區域發展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現金收入預算。在編制現金支出預算時，要根據工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現現金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現金的收入管理，是保障高速公路企業正常生產經營活動的基本前提。目前我國大多數高速公路采用省域聯網收費模式，半自動收費系統，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構。收費站收費車道內收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據車輛在路網上的行駛里程，計算出應收費額，并控制車道設備的動作，將數據上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數據信息，統計各路段的應得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統計信息上傳公司各監控中心計算機系統；各監控中心將采集到的統計信息總后上傳到公司總監控中心計算機系統公司總監控中心匯總后將統計信息上傳到路網管理中心計算機系統；由路網管理中心根據各公司上傳的統計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經營企業現金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網內各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監控設施對收費員的收費過程進行了全過程監控和錄像，實時有監控室值機人員監督，再加上聯網收費軟件本身的設計以及票據的稽核作用，可以說內部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調什么。這里所需要強調的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務，還是路網內各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設的收入結算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現金入賬不及時，導致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現象偶有發生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業與銀行之間的合作是做好現金收入管理的一個重要環節。

論文關鍵詞：企業現金流量管理

論文摘要：本文主要對高速公路經營企業加強現金流量管理的重要性和關鍵環節，進行簡要的闡述和探討。

高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，其主要業務為收取車輛通行費，并發展與之相關的配套服務業，可以說其收入基本上為現金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類企業的現金流量管理，使其發揮最大的經濟效益?是本文所要探討的目的所在。

1．加強現金流量管理的重要性

1．2加強現金流量管理是企業生存的需要。

企業在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業不能長期保持以收抵支和償還到期債務的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業也將面臨破產的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現金可以用來支付。據記載，破產倒閉的企業中有85％的是盈利企業，終究其破產的原因是現金流出現了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現金流量管理是決定企業存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規劃，保證到期償還債務是每一個高速公路經營企業所要面臨的重要任務。

1．2加強現金流量管理是企業成本控制的需要。

由于高速公路經營企業背負著巨額的債務，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規劃現金收支，提高現金利用率，降低財務費用是成本控制的一個重要內容。

1．3加強現金流量管理是企業對外投資與發展的需要。

高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，公路收費權是其獲取經營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續經營的基本條件，因此在收費期限內，要合理調配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業生命期，為企業持續經營、長期發展提供條件。

2.加強現金流量管理的關鍵環節

2．1科學合理的編制資金計劃，作好現金流量預測。

科學合理的編制資金計劃，進行現金流量預測，是做好現金流量管理的首要條件。高速公路經營企業現金流量較大，收入較為穩定，但也較易受到國家宏觀政策調控和周邊經濟區域發展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現金收入預算。在編制現金支出預算時，要根據工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現現金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現金的收入管理，是保障高速公路企業正常生產經營活動的基本前提。目前我國大多數高速公路采用省域聯網收費模式，半自動收費系統，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構。收費站收費車道內收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據車輛在路網上的行駛里程，計算出應收費額，并控制車道設備的動作，將數據上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數據信息，統計各路段的應得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統計信息上傳公司各監控中心計算機系統；各監控中心將采集到的統計信息總后上傳到公司總監控中心計算機系統公司總監控中心匯總后將統計信息上傳到路網管理中心計算機系統；由路網管理中心根據各公司上傳的統計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經營企業現金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網內各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監控設施對收費員的收費過程進行了全過程監控和錄像，實時有監控室值機人員監督，再加上聯網收費軟件本身的設計以及票據的稽核作用，可以說內部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調什么。這里所需要強調的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務，還是路網內各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設的收入結算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現金入賬不及時，導致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現象偶有發生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業與銀行之間的合作是做好現金收入管理的一個重要環節。

其次，要做好現金收入的管理還需要各路公司之間達成共識，保證將所代收的車輛通行費收入，及時，足額地匯至各家公司，堅決杜絕無故占用別家公司資金的現象，確保各家公司收入的及時性與完整性。

再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時掌握資金動態，對銀行收入賬要及時進行登記、核對。對所發現的問題要及時地進行調查與解決，是銀行方面的原因應積極進行協調與協商，是路公司之間的原因應積極主動地進行交流與催收，切實維護公司的經濟利益，保證收入的及時足額到賬。

3合理調配資金．減少資金占用。

高速公路經營企業由于收入的穩定性，以致于在現金管理上很難做到資金的最小化占用。要達到企業資金零庫存管理的目標，一是要做到對收入有較為準確的預測；二是要加強企業各部門間信息的溝通；三是要時時掌握銀行的資金政策。有了較為準確的現金收入數，根據部門間提供的信息，對資金進行統籌安排，對于暫時閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內，在沒有風險或風險很小的條件下，可委托銀行進行短期的理財活動；對于企業長期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對外投資項目，謀取最大的獲利能力，為企業的持續有效發展提供條件。在沒有足夠好的投資項目的條件下，可考慮與有關的貸款銀行進行協商，提前償貸，降低財務成本；對于短缺資金現象，要區分是暫時不夠還是長期不足，充分考慮銀行當時的信貸政策與后期政策可能變動的影響，權衡利弊進行決策。

4．及時掌握金融政策，防范金融風險。

高速公路經營企業由于收費期限的限定，使得各路公司為了達到持續經營的目的，都會在現有資源的基礎上，或多或少地參與相關產業的再投資，這必將會帶來現金流在一定時點上的不均衡。解決此問題的關鍵在于將企業庫存資金使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進行銜接，即采取何種融資方式既可使企業財務負擔最輕，又可有效地防范金融風險，使企業能夠在最合適的時候取得所需要的資金。這就要求企業的財務人員要充分掌握實時金融政策，了解未來金融趨勢，根據企業資金需求，合理進行融資規劃，并對融資規劃進行適時調整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁應企業發展的要求。

論文關鍵詞：企業現金流量管理

論文摘要：本文主要對高速公路經營企業加強現金流量管理的重要性和關鍵環節，進行簡要的闡述和探討。

參考文獻

【1】朱偉康王偉忠．淺談高速公路公司通行費的“渠化”管理．交通財會理論與實踐(2005)