資金貫穿企業經營環節論文

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編者按：本文主要從編制資金使用計劃,加強資金平衡工作,充分發揮資金調度作用；積極處理沉淀資金,盤活存量資產,加快資金流動性；加強貨款回籠,減少費用支出；加強購進材料與購進設備的價格管理；加強生產資金、產成品資金管理；調整資本結構,加強企業借款合同管理；積極利用國家現有政策、優惠政策,加快資金周轉；嚴格控制管理費用,節約資金；財務人員要不斷提高自身素質,適應新形勢；進行論述。其中，主要包括：企業的經濟效益主要是通過投入、產出、消費和所得等四個方面比較全面反映出來的、把有限資金合理分配、使用、實行內部銀行結算辦法,保證資金的合理使用、資金運用存在不良的問題、通過訴訟程序來挽回損失、在采購部門設立比價采購小組、企業財務部門必須熟悉生產工藝和生產過程、積極采取相應政策下的倒貸措施,盡早還舊貸,貸新貸等。具體請詳見。

摘要:企業的經營活動是以資金貫穿始終的,從九方面論述了企業如何強化財務管理,提高經濟效益。

關鍵詞:企業;財務管理;經濟效益

企業的經濟活動是以資金活動貫穿始終的,企業的經濟效益主要是通過投入、產出、消費和所得等四個方面比較全面反映出來的,這些內容都需要通過財務管理來體現,綜觀歷史與國內外經驗,一個企業財務管理得好,企業就能健康發展,否則就經營萎縮與倒閉。目前,國企面臨著各種機制的企業與其競爭,在我國已加入WTO后,國際市場競爭更加激烈,管好用好資金,保證企業健康發展尤其重要。本文從以下九個方面就企業如何強化財務管理,提高經濟效益進行論述。

一、編制資金使用計劃,加強資金平衡工作,充分發揮資金調度作用

首先,為了保證生產正常運行,企業必須把有限資金合理分配、使用。企業應采取有效措施實行財務統一管理,資金統一安排,嚴格用款計劃,每周召開一次資金平衡調度會,根據生產進度情況,著重安排重點項目、緊急項目的資金落實工作。其次,各業務部門每月必須向調度會呈報月用款計劃,由調度會根據輕重緩急安排資金,企業的資金由調度會統一管理,由資金調度員根據會議商榷結果統一安排,確保資金的有效運用。同時,為了解決企業內部集權與分權的關系,可實行內部銀行結算辦法,保證資金的合理使用。把部分原輔助生產車間從“母公司”中剝離出來,組成一批經營性事業部、實行獨立核算,歸口管理;建立內部銀行,模擬國家銀行的控制、監督、結算等職能,按價值規律的客觀要求,加強資金的核算和管理,也是加強企業財務管理的一條好的途徑。

二、積極處理沉淀資金,盤活存量資產,加快資金流動性

工業企業存貨資金閑置現象較為普遍,企業一方面背著沉重的貸款,一方面又存在著許多年不用的材料與設備,資金運用存在不良的問題,如何能夠把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業需要解決的問題。財務部門針對物資設備各部門的儲備資金占用過大,積壓物資較為嚴重的問題,每年必須集中一個月份進行調查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續,辦理報廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財務部門對每個倉庫都下達庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。

三、加強貨款回籠,減少費用支出

當前,部分工業企業存在著應收帳款及其他應收款逐年逐月增加的問題,使流動資產失去應有的流動性。對應收帳款及其他應付款的管理,首先應采取集中與分散相結合的辦法進行清欠工作,對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還,對重點戶列出帳目清單,集中清欠,如清欠工作遇到困難應立即上報上級領導,經討論研究采取相應整治措施,嚴禁資金流失。其次,對清欠遇到的困難要積極動腦去積極尋找債務鏈,采用實物抵債法或多家抹帳方式找到解脫債務鏈途徑,避免或減少壞帳的發生,必要時,可通過訴訟程序來挽回損失。對于貨款回收問題,要確定一套清欠工作獎懲機制,提高銷售業務人員的工作積極性,使其應收帳款恢復其流動性,減少貸款極其利息,由于受到“三角債”的影響,我公司應收帳款年初已高達幾億元,因此需要建立一套激勵與約束機制,建立銷售部門和銷售人員的經營責任制。公司應與有關人員層層簽約,明確責、權、利,并實行嚴格考核。考核的主要內容包括:資金回籠額、回籠率、產品銷售費用、差旅費等,其中,資金回籠額以上年實際為基數,每年增加額將按一定比例給予銷售人員獎勵,每年減少額將適當扣減銷售人員資金與工資,同時,銷售人員崗位采用“末位淘汰制”。

四、加強購進材料與購進設備的價格管理

企業的資金使用大部分用于購進材料與設備上,因此,原材料的價格直接影響到企業成本的高低,一個大型企業購進的材料品種繁多,購進量大,因此合理采用采購資金,降低采購費用是提高企業經濟效益的關鍵所在。首先,要在采購部門設立比價采購小組,在保證其質量的前提下,要貨比三家,采購組長由采購業務部門主管擔任,明確采購小組的指責、權限及采購程序,比價小組要對采購的物資向供應商詢價、壓價,列表比較,篩選后選擇供應商,并把確定的供應商及其報價填在申請表上,證明詢價工作已經完畢,等待企業價格管理辦公室的審批,企業的價格管理辦公室(簡稱價管辦)直接受公司董事會的直接領導,全面負責企業的價格管理工作,由比價小組呈報“物資采購價格審批單”,價管辦人員進行繼續詢價、壓價,進行充分的市場調查、網上調查和信息收集等,確實做到貨比三家,核實無誤后下批價格審批單,將比價工作落到實處,如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價招標方式進行,這種采購方式往往能通過供應商之間的激烈競爭,最終得到其底線的供應價格,大大降低了企業采購成本。在購進貨物的運輸上,在合同簽訂時要求采購員原則上采用鐵路運輸方式,因為廉價的鐵路運輸費用是公路運輸和空運所不能及的,如有特殊要求,需報批價管辦審批。近兩年的比價工作,我公司把采購成本壓縮近20%,節約了大量資金,為企業提高了經濟效益。

五、加強生產資金、產成品資金管理

企業財務部門必須熟悉生產工藝和生產過程,與生產部門一起制訂合理的制品計劃,并作為對分廠考核的一項內容,并與生產、技術部門一起研究生產物流的合理性,要合理布局,盡可能縮短工藝流程,使在制品降低到最低程度,生產部門要按單件小批生產,用以銷代產的原則嚴格控制資金的占用,避免在產品資金占用過長而增加資金的投入量。同時,要加強質量成本管理,減少廢品損失,減少或避免資金的積壓和浪費。對產成品資金要加強管理,對產成品庫存量應制定統一標準,一旦超過標準,及時分析原因,對產品質量問題及時采取措施。

六、調整資本結構,加強企業借款合同管理

目前,大型工業企業普遍存在著負債額較高的情況,國家為支持大中型企業的發展,推行了系列債轉股措施,減輕了企業的負擔,改善了企業生產條件及資金結構,但企業仍然有較高的長期借款與短期借款的存在,其數目仍然很大,資產負債率較高,約占70%,根據標準財務比率和國際上用來測算工業化國家企業債務與資本金合理比率的經驗,以自有資本占50%—60%,負債占40%—50%是比較合理的,因此,要積極采取措施,達到資產負債率60%以內,在現有負債總量前提下,向社會發行募集股份,以求增加資本金及企業持續經營、生產規模的不斷擴大。減少負債是比較困難的,但在長期貸款與短期貸款的利息支出上每年利息費用支出很多,財務人員應積極采取相應政策下的倒貸措施,盡早還舊貸,貸新貸。這幾年來,國家一降再降貸款利率,使還舊貸,貸新貸后減少一定的貸款利息,減少財務費用支出,使資金真正的“活”起來,相對提高經濟效益。

七、積極利用國家現有政策、優惠政策,加快資金周轉

國家鼓勵企業出口時,也給予出口企業一定的稅收優惠政策,出口退稅是企業一項存利,財務人員要積極主動地與稅務部門聯系,匯報出口情況,當年出關的貨物盡快辦理核銷單,爭取當年出關當年退稅,既增加經濟收入又提高資金的流動性。

八、嚴格控制管理費用,節約資金

職工差旅費近年來急劇增加,每年以超標200萬元的速度遞增,辦公費用也逐漸增多,針對這種情況,財務人員應吸取同行業其他公司的先進經驗,提出改進措施,其中,最重要一點是使費用與個人利益掛鉤。這樣,各單位、部門就能夠轉變觀念,制定出合理的出差方式及路線。將工資、資金與辦公費用是否超標掛鉤,也可以節約大量資金。

九、財務人員要不斷提高自身素質,適應新形勢

企業財務管理水平的高低直接影響企業的經營效益,財務管理處于企業管理核心地位,必然要求財務人員不斷學習新知識及新政策,不斷充實自己,提高素質,市場經濟逐步完善與發展,財務人員水平也在逐步提高,財務人員應在管好、用好資金上多下功夫。因為,資金是企業的血液,企業的生存、發展離不開資金的合理籌措和有效使用,一方面,企業為了擴大再生長面臨著資金緊張,另一方面,社會上還存在著大量游資,這就要求財務人員能夠利用自身的優勢,在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集最多的資金。因此,財務人員要多參加學習,不斷充實新知識、新經驗,為企業創造更多的效益。

總之,企業要牢固樹立財務管理的觀念,重視資金的管理,真正把資金視為維護企業的生命線,講求資金的使用效果,讓每位職工都認識到財務管理的重要性。企業領導者應重視財務管理,懂得財物管理,抓財務管理,把有限的資金合理地用到生產中去,實現企業資金運動的良性循環,保證生產的正常進行,使企業健康發展,提高經濟效益。