議應(yīng)款項(xiàng)管控

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一、企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著競(jìng)爭(zhēng)激烈的白熱化，A公司為了穩(wěn)住自己的銷售渠道，擴(kuò)大產(chǎn)品銷路減少存貨，增加收入，常常向需要的客戶提供信用業(yè)務(wù)，這樣就導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，應(yīng)收賬款的形成增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。

為了企業(yè)的企業(yè)職工的切身利益，更是為了企業(yè)的良性房展，A公司的領(lǐng)導(dǎo)層和決策者必須就企業(yè)的應(yīng)收賬款管理問(wèn)題引起高度的重視，加深其必要性的認(rèn)識(shí)。

據(jù)有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10%，而在A公司這一比率高達(dá)55%以上，嚴(yán)重違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)則，從此下去，必將企業(yè)拖垮。

二、造成應(yīng)收賬款的原因,歸納有如下兩大因素：

（一）公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，作為市場(chǎng)一份子，為了在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存，采用了賒銷手段來(lái)壯大自己的市場(chǎng)占有份額，尤其是在09年市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮、資金匱乏的情況下，賒銷是具有比較明顯的促銷作用，對(duì)公司銷售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)具有更重要的意義。在這種銷售策略的推動(dòng)下，公司的應(yīng)收賬款不斷增加，經(jīng)營(yíng)的危險(xiǎn)性與日劇增。

（二）公司自身的問(wèn)題，A公司只重視銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理;認(rèn)為只有增大銷售，才能贏得更大的利潤(rùn)，而對(duì)于應(yīng)收賬款管理無(wú)論是經(jīng)驗(yàn)還是理論都十分缺乏，有以下幾種情況：

1.內(nèi)控制度不健全。.管理職責(zé)不清，基礎(chǔ)管理工作薄弱，經(jīng)濟(jì)合同和相關(guān)的檔案資料保管不完善，是應(yīng)收賬款管理工作的重大缺陷之一。

2.指標(biāo)體系不科學(xué)。在設(shè)置考核指標(biāo)時(shí)過(guò)分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)值、收入和利潤(rùn)指標(biāo)，沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款的回籠和存貨占用資金的情況進(jìn)行考核，導(dǎo)致盲目地追求產(chǎn)值、追求收入、追求利潤(rùn)，而對(duì)應(yīng)收賬款卻無(wú)人問(wèn)津。

3.缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在建立信用關(guān)系時(shí)，忽視對(duì)客戶資信的調(diào)查了解，在進(jìn)行業(yè)務(wù)來(lái)往時(shí)，采用先交貨后收款的方法來(lái)盲目地追求市場(chǎng)占有率，從而為應(yīng)收賬款發(fā)生和回收帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.日常管理工作不到位。清欠手段單一、辦法不多、力度不夠。

沒(méi)有定期對(duì)賬造成時(shí)效中斷；

財(cái)務(wù)未能很好地履行監(jiān)督管理職能。

有關(guān)責(zé)任人責(zé)任心不強(qiáng)，收不收回不關(guān)自己的事，造成的應(yīng)收賬款居高不下。

綜合所述，公司的領(lǐng)導(dǎo)層、決策者應(yīng)該本著對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)員工切身利益負(fù)責(zé)的宗旨刻不容緩地做好如下五大方面的工作：

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理建議

（一）實(shí)行應(yīng)收賬款的計(jì)劃管理和動(dòng)態(tài)管理

1.對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行計(jì)劃管理，有助于應(yīng)收賬款能夠按著希望的目標(biāo)逐漸回收，達(dá)到減少應(yīng)收賬款、增加公司現(xiàn)金流量的目的。

2.應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理是對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行隨時(shí)跟蹤，并根據(jù)應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間長(zhǎng)短，定期對(duì)欠款客戶、欠款金額、逾期時(shí)間等進(jìn)行列表排隊(duì)、賬齡分析和分級(jí)管理，及時(shí)調(diào)整收賬策略與方案，達(dá)到減少壞賬損失的目的。

3.通過(guò)分級(jí)管理，有利于清晰地了解每筆應(yīng)收賬款的即時(shí)狀態(tài)，使管理更加有針對(duì)性，應(yīng)收賬款的額度也行達(dá)到了有效的控制。

（二）建立一套追收應(yīng)收賬款的程序和方法。

在強(qiáng)化應(yīng)收賬款的單個(gè)客戶管理的同時(shí)，應(yīng)建立一套追收應(yīng)收賬款的程序和方法。