淺議差旅費超出主要因素及管理對策

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【摘要】本文主要對部隊差旅費開支中存在的問題、造成超支的原因等有關問題進行了探討，具體分析了做好差旅費的監督與管理結算工作的管理對策。差旅費是消防部隊經費中一項經常性開支的消耗性費用，其數額業務量多，管理難度較大。現階段，消防部隊在差旅費管理上采取的管理辦法一直是憑票報銷，隨著時間的推移，差旅費結算的漏洞日益凸顯，一定程度上造成差旅費管理上超支問題突出，差旅費開支居高不下。現結合工作實際，就差旅費超支的主要原因及管理對策淺析如下。

【關鍵詞】差旅費超支原因對策

一、標準不執行，制度不落實

雖然部隊制定了差旅費開支標準，并對各類人員的住宿金額予以了詳細規定，給予了途中的餐飲補助，但由于客觀和主觀兩方面的原因，一些出差人員片面強調各種理由，導致各種費用尤其是住宿費用支出仍然未得到有效控制，造成差旅費開支居高不下。

二、鉆制度的空子，虛假發票現象嚴重

憑票報銷制度，造成個別素質不高的人鉆了“少支多開，虛報冒領”的空子。由于市場經濟利益第一的原因，只要給予商販以小利，他便可以幫你虛開各種發票。有的人出差執行任務，將吃飯的費用打入住宿費；有的人將住宿費以小開大，冒領其中的差額等；最為嚴重的就是直接購買假發票自己進行填寫，回單位進行報銷。

三、憑票實報實銷造成了部分出差人員花錢大手大腳，浪費多少也不心疼的思想觀念

普快列車不坐坐特快列車；住宿時普通賓館不住住豪華賓館；可以合住一間的非要分開住兩間，更有甚者，出差期間雖住在親朋好友家，但為領取伙食補助虛報住宿費，從賓館中虛開住宿費發票；部分人員借出差機會游山玩水，反正本著有票回單位就能報銷，根本不考慮給本單位經費造成的和浪費。

四、結算時財務人員無法核定其任務及路線

單位出差的人員，時間，地點，具體任務均由領導和各個部門掌握，財務人員很少知曉，因此，財務部門很難準確地對其進行監督和把關，同時，傳統的審核報銷辦法，結算手續繁雜，工作量大，如公私兼并的各種票據，住宿價格均不統一，這就給財務人員審核、結算帶來更大的審核難度。

就上述問題的存在，可以從以下幾個方面入手，做好差旅費的監督與管理結算工作。

1.制定并嚴格執行相關制度

有法可依、有法必依，制定出臺相關的差旅費使用管理規定并嚴格遵照制度執行，各級各類人員一定要嚴格遵守。按規定，出差前，出差人應填寫出差審批單，注明會議、學習、培訓等事由及出差地點，并經支隊領導簽字同意，歸隊后憑出差審批單報銷結算，否則不予報銷；對超出出差地點的住宿費、油料費發票一律不予報銷；超出規定標準的費用，財務人員一律不予報銷結算，不做老好人，如住宿費結算營職干部每天八十元，超出的部分財務人員將不予審簽，由個人承擔。

2.重點對票據進行審查

差旅費用的開支中除出差補助外，其他費用如車船費、住宿費用等憑票據報銷的，開支是否屬實，必須有開支單據作證明，由于開支單據種類很多，對單據的審查要著重注意，嚴格審查開支單據的真實性，主要檢查單據有無涂改、挖補、仿造等情況；單據相關的財務印章是否齊全，虛假的發票不予報銷，注意連號票據，防止將無關人員的開支混同報銷。

3.重視財經紀律教育

要組織各級人員認真、系統的學習部隊的財經政策和管理規定，增強其遵章守法意識，不斷提高個人修養和思想素質，同時，要進一步加強艱苦奮斗、勤儉節約光榮傳統教育，引導各級人員在當前財政經費緊張的情況下時刻存有過緊日子的思想，使之杜絕各種鋪張浪費和隨意花錢的不良現象，爭做遵守部隊財經紀律的模范。要教育各級人員擺正個人利益和集體利益的關系，做到公私分明，堅決杜絕各種以公假私，虛報冒領等各種不良現象。

4.做好審核的三個不放過

時間，查開支單據上注明的時間是否與出差時間一致，看有無非本次出差的票據，查報銷途中補助，住勤補助天數，是否與實際出差天數是否相符；路線，查出差人員所走路線是否合理，看有無因私繞道，無故逗留，多站停靠現象；任務，審核出差人員執行任務與報銷的情況是否符合，以次來杜絕各種虛報冒領現象。