農商銀行信用風險控制分析

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一、緒論

（一）研究背景和意義。在2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《巴塞爾新資本協議》，協議中對現代全球商業銀行所面臨的風險進行了詳細的劃分和理論界定。一共分為三塊，信用風險，操作風險，市場風險。首當其沖，在《有限銀行監管的核心原則》中明確提出信用風險是商業銀行面臨的主要風險類別。以后很長時間里，《巴塞爾新資本協議》被作為商業銀行開展業務監督管理的基本準則在全球廣為流行。在08年經濟危機后，我國的市場經濟不斷好轉，通過政府在區間和定向調控并向實施的政策宏觀調控的引導下，我國經濟持續勇攀高峰，實現快速增長。但近年來由于互聯網的崛起，造成的直接影響就是實體經濟不景氣，而且銀行信貸的下滑和實際利率的上升又進一步沖擊了企業的經營，很多中小企業已經瀕臨破產甚至已經倒閉。在如此境況下，國內企業的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商業銀行多是以對企業放貸為主要經營業務，信用的降低勢必導致銀行貸款回收的風險增加。目前商業銀行對客戶的信用風險評估多數是依據財務指標進行的，財務指標只能從靜態和定量的角度分析風險，無法準確預測客戶未來的信用還貸能力，局限性很大。平衡計分卡可以用作績效管理評價，因為其通過財務，客戶，業務流程，學習與成長四個層面選取的評價指標可以動態、定性的反應企業的財務狀況，正好補充了傳統財務評價分析的不足。把平衡計分卡和傳統財務分析相結合，是一個突破性的創新，可以幫助銀行信貸人員更好的把握企業真實的還貸水平。（二）文獻綜述。世界最早使用平衡計分卡的企業是AnalogDevice（1987），其后卡普蘭發現這個工具對進行了相關的理論研究。他在《哈佛商業評論》上發表了《平衡計分卡：推進業績提升的評價指標體系》，首次公開把平衡計分卡認定為一種新型的業績評價體系。沈漣波（2008）對平衡計分卡的內部控制體系進行了升級改造，使得其可以節約成本的同時內部控制的效果也明顯提升。遲駿（2011）在研究過大量文獻后找到了平衡積分卡在國內無法有限實施的原因，并且總結出相關的解決方案。李宋嵐、劉嫦娥（2014）完成了平衡計分卡和商業銀行績效管理相結合的構建，對相關指標和權重的選擇有了初步的探索。隨著社會的發展，國內越來越多的企業采取平衡計分卡作為業績評價的手段，商業銀行也更加注重非財務指標的影響。現有的風險控制手段未能將平衡計分卡納入其中，所以探索商業銀行如何將平衡計分卡納入風險控制具有一定的前瞻性。（三）可行性分析。要將銀行風險控制和平衡計分卡相結合，首先需要確定的是兩者的結合具有可行性。東京三菱銀行美國總部就曾利用平衡計分卡進行風險評估，這證明了把銀行風險控制和平衡計分卡相結合不僅是有理論基礎而且是有實踐操作的。平衡計分卡和商業銀行風險系統有很多共同點：通觀全局、全面展開、實時考核、終極目標一致、全員參與、戰略層面實施等。這些共同點決定了兩者的結合不僅是可行的也是相互補充促進的。結合后不僅可以加強員工風險防范意識而且可以提高商業銀行的經營業績和自身形象。（四）創新點。本文通過將平衡計分卡融入商業銀行風險管控當中，極具創新性的提出了新的商業銀行風險控制體系，有利于增強商業銀行的競爭力和經營業績，改變商業銀行現階段經營狀況不善業績下滑的困境。

二、基于平衡計分卡的商業銀行信用風險評估系統的設計

（一）理論基礎。針對平衡計分卡的構建方法有很多種可以選擇：杜邦分析法、沃爾評級法、駱駝評級法、層次分析法等。下面簡單介紹下這幾種方法。杜邦分析法是通過將凈資產收益率分解為幾種財務比率的乘積，由這幾種財務比率再往下垂直細分，從而可以直觀的得到各種財務指標在經營業績中的重要程度。駱駝評級法是商業銀行的一種等級評價制度，以評價風控能力為主，評價內容包括資本充足性、管理水平、資產質量、盈利狀況、流動性等，兼顧銀行規模、業務復雜度等多個方面，將單項評分和整體評分相結合，定性和定量相結合。沃爾評級法是將選定的相關財務比率進行線性組合后賦予特定權重，通過對比標準比率，計算各指標得分和指標的總體分數，來對企業信用風險水平進行評判。層次分析法是將與決策相關的因素分解為多種財務指標，在此基礎上進行定性和定量分析的方法。（二）評估系統指標設置。1.指標選取。任何財務工具都不能進行照搬照抄，不然只能夠導致實施失敗或者效果甚微。對于不同的企業，平衡計分卡財務指標選取的側重點都是不同的，在此不對各行各業選擇什么樣的財務指標進行細致說明，因為哪怕是同一行業，企業的基本狀況都各不相同，經營狀況也千差萬別，無法制定統一的財務評價指標。但是我們在對企業進行財務指標的選取時可以有共同的指導方針，下面是我總結的財務指標選取的幾個基本原則。（1）目標清晰明確。我們在選取指標時，全程都要考慮為什么要選取某個指標，這個指標對企業的財務狀況和經營成果有什么影響。我們的目的是進行風險防控，所選的指標必須能夠以風險防控為導向。（2）指標動靜結合。傳統的財務分析只選擇企業的靜態指標，無法反應企業在未來的經營狀況，這種弊端會嚴重影響商業銀行對企業信用風險的評估。所以我們不僅要有能反映當前財務狀況的指標，即靜態的指標，也要能夠選取反映未來企業發展趨勢的指標，即動態指標。2018年第01期下旬刊（總第685期）時代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）（3）定性定量相結合。銀行在選擇財務分析時，不僅要考慮那些可以計算出來可以明確用數字表示出來的指標，即定量分析，還要能夠學會做定性分析，因為單純的數字可能會誤導判斷。而且有些指標確實難以獲取具體的數據，這時我們就可以通過定性分析來進行宏觀的把握。（4）財務和非財務指標相結合。銀行在選擇指標時，已經不僅僅只考慮財務層面的指標，必須還要考慮非財務層面的指標。就像對一個人的判斷不能僅僅通過收入下結論，還要考慮如何做事的，周邊人如何評價的。只有這樣，銀行才能夠對企業有一個更加立體的了解，不至于一葉障目。2.確定各項指標權重。在對財務、客戶、內部流程、學習與成長四個層面的財務指標選取后，下面我們要對各個具體指標進行權重分配。目前國內對平衡計分卡指標權重分配研究和應用最成熟的當屬層次分析法，所以我們可以直接使用層次分析法去進行權重分配。

三、新信用評估系統在安徽蚌埠農商行的案例研究

（一）安徽蚌埠農商銀行基本情況。安徽蚌埠農商行的前身是農村信用貸款合作社，早前貸款發放采用五戶聯保的辦法。于2006年4月30日取得蚌埠市工商行政管理局頒發的企業法人營業執照，正式更名為安徽蚌埠農商銀行。經營范圍包括：辦理存款、貸款、票據貼現、國內結算業務；個人儲蓄業務；收付款項及受托代辦保險業務；買賣政府債券；發行、兌付、承銷政府債券；辦理資金融通調劑業務等。截止目前，共有在職員工417人，其中具有專業技術職稱的有112人。總部內設公司銀行部、零售銀行部、科技部、授信評審部、運營管理部、不良資產資產管理中心、同業票據部、計劃財務部、辦公室、人力資源部、監察保衛部、合規部、風險管理部、審計部、后勤管理部15個職能部門。全市共有1家營業部、11家支行、37家分理處（不包括市以下級）。2015年末公司存款總額突破100億元大關。信用風險現狀分析：在對安徽蚌埠農商銀行2013到2015年的年度報告分析后，我摘錄了相關的數據，下面的表格是我歸納的安徽蚌埠農商銀行的貸款回收情況。從表格可以看出，2013年到2015年安徽蚌埠農商行的不良貸款率節節攀升，特別是2015年，是2014年不良貸款率的2.5倍左右。由此我們可以推斷安徽蚌埠農商行的信用風險評估機制在當前形勢下已經不再適用，需要對其加以改進。從表格中還可以看出安徽蚌埠農商銀行的單一貸款集中度和單一集團客戶授信度很高，這種惡性捆綁急需得到改善，不然很容易被客戶倒逼放貸，還有必須對集團客戶進行嚴格審核，避免成為隱形憂患。本文中只研究如何降低不良貸款率，對其它內容暫不做研究。

四、新信用評估系統在安徽蚌埠農商行的應用

（一）新平衡計分卡框架。（二）安徽蚌埠農商銀行指標的選取。首先需要進行指標的選擇，根據上文中的原則我們就以下四個維度選取相關二級指標。財務層面：流動比率、速動比率、營業收入增長率、資產負債率、凈資產收益率、資產報酬率等。這類指標不僅可以精確客戶的信用風險情況，還能夠督促改善銀行當前的財務狀況，一舉兩得。客戶層面：行業風險、品牌知名度、市場占有率、供需情況、行業影響力、產品質量、銷售完成度等。這類指標不僅有動態指標也有靜態指標，不僅需要定量分析還需要定性分析，可以很全面的了解企業實際情況。內部流程層面：內控能力、產品質量把控、管理費用率、核心員工能力、存貨周轉率、制度效力等。這類指標可以讓銀行充分了解企業內部真實管理水平，而不僅僅只是外在的數據。企業的內部控制流程可以給銀行提供預警信號，因為企業無法償還債務除了銷售不抵成本，第二大原因就是內部流程的紊亂。僅僅靠企業經過粉飾的財務報表是看不出什么確定的結論的。學習與成長層面：政府支持力度、銷售增長率、員工滿意度、日常培訓周期、產品創新能力等。這類指標可以反應出企業和員工對未來的信心，間接可以看出企業當前的實際狀況。（三）安徽蚌埠農商銀行各項指標的權重。上文中已經說過，目前對平衡計分卡四個維度的指標權重分配使用最成熟的方法是層次分析法，為了能夠更準確的反應結果，我決定借用前輩們的經驗利用層次分析法來進行權重分配。1.層次分析法應用步驟。（1）構建層次結構模型（上文中已經寫明各層面用到的二級指標）。（2）構建判斷矩陣。這里可以采用調查問卷的方法對每個指標的重要程度進行評分（具體的調查問卷如何實施這里不再贅述），將結果進行指標間的對比分析其間的關系然后建立矩陣。（3）相對權重。通過上面的矩陣計算每行所有指標的幾何平均值。（4）一致性檢驗。如果CR<0.1，通過檢驗；反之，重新改進矩陣直至通過。2.各項權重指標具體分配（略）。

五、結論和展望

通過用平衡計分卡進行銀行的客戶信用風控，我們可以很全面的反應企業的實際情況，有效降低不良貸款率，提高企業經營業績。平衡計分卡融入商業銀行信用風控僅僅是一個試點，相信在未來會有更多的人才投入此領域的研究，開拓更多有效的風控手段，成果也將更加廣泛，讓我們拭目以待!

參考文獻

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作者:趙俊偉 單位:南京師范大學