稅收專業人才培養研究論文

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[摘要]隨著市場經濟的發展，我國迫切需要大批能承擔稅收管理重任的復合型高級專門人才。為此，高等財經院校應以市場需求為導向，重新審視、改革稅收專業人才教育，實現由單一稅收專業人才培養模式向綜合型管理人才、專業型技術人才等多元化人才培養模式的轉變。

[關鍵詞]稅收人才；培養；研究

專業培養目標是學校專業教育教學活動與社會對專業人才需求相聯系的銜接點。因此，稅收專業人才培養，應立足于市場，既要看到社會對稅收專業人才需求增大的光明前景，樹立專業發展和人才培養的信心，又要充分了解市場對稅收專業人才素質的要求，找準專業定位，調整培養方向，以完全的“市場思維”做好優秀稅收專業人才的培養工作。

一、稅收專業人才培養目標的重新定位

作為計劃經濟的產物，傳統的稅收專業是在國家統招統分的高等教育體制下開設的，畢業生最終的走向是國家的稅務行政機關，稅收專業教育主要是為稅務行政機關服務的。可是，在當前市場經濟條件下，隨著社會對人才需求的不斷變化，這種單一的人才培養目標已不能適應市場對人才的選擇。因此，高等財經院校稅收專業教育要生存和發展，首先也就要對人才培養目標進行重新的定位。

(一)稅收專業人才培養就業方向定位

隨著我國市場經濟的發展。無論是國家的稅務行政機關，還是社會的稅務中介機構、企事業單位等都迫切需要大批能承擔稅收管理重任的復合型高級專門人才。由此可見，稅收專業人才的市場前景是廣闊的，用長遠的眼光來看，高素質、強技能的應用型稅收專業人才需求將是長期的，稅收專業教育應緊盯市場的這一需求，不斷轉變觀念，面向市場，培養人才。因此，稅收專業人才培養的就業方向可定位為：

1、國家公務員。國家公務員制度的推行，將有利于那些理論基礎扎實、專業技能過硬的畢業生的就業。那些具有真才實學的畢業生可以考慮通過公務員考試錄用的方式到稅務機關工作，具體可從事一般稅收征收管理、稅務稽查等工作，為國家稅收征管部門、稅收稽查部門和海關等部門服務。

2、稅務中介機構服務人員。稅務是一項社會性的中介服務。在我國，稅務是新興的產業，它是隨著改革開放和市場經濟體制建立而發展起來的，目前正面臨著前所未有的發展機遇，存在著廣闊的市場空間。開展好稅務業務的核心，就是要積極培養和吸納高學歷的復合型人才，以優化稅務的人員構成，這是發展稅務行業的關鍵。因此，稅收專業的人才培養計劃應主要定位在這一方面上。

3、企事業單位的報稅員。一些企事業單位在日常的經營管理活動中，由于對我國的稅收政策不了解、不熟悉，很可能做出各種違法行為，也有可能因為沒有充分運用國家的稅收鼓勵政策，而加大其經營成本。隨著市場經濟的不斷發展和完善，相當多的企事業單位迫切需要一批精通稅收理論和稅法以及掌握專業技能的專業人才來為本單位辦稅、節稅。這也為稅收專業人才培養提供了方向。

(二)稅收專業人才培養就業能力定位

社會需求的變動，必然引起稅收專業人才培養目標的改變。為此，我們經過廣泛的社會調研，在分析涉稅行業、涉稅工作及技術領域、職業崗位群體和崗位職責能力的基礎上，明確了稅收專業人才培養就業能力定位：稅收專業人才培養應以社會對稅收專業人才的強勁特色需求為導向，利用財經院校在稅收方面的優勢師資資源，突出培養學生在國家稅收管理部門進行稅收征收管理和稅務稽查等行政執法的能力；突出培養學生在稅務師事務所、會計師事務所等中介機構進行財稅政策、稅收法律咨詢、稅收籌劃和稅務等工作方面的能力；突出培養學生在各企事業單位進行會計核算和納稅申報等工作方面的能力等。由此形成稅收專業教育的特色素質，并在此基礎上不斷完善稅收專業人才培養方案，優化專業課程體系設置，改革教學方法和質量評價體系，提高稅收專業人才的綜合素質，增強稅收專業人才的核心應用能力、社會適應能力、發展能力和創新能力，以確保其足夠的人才市場競爭力，滿足經濟發展對不同層次和不同規格人才的需求。

(三)稅收專業人才培養知識結構定位

財經類專業多屬于知識應用性專業，稅收專業人才教育的目標也就是要培養具有較強適應性的高級應用型人才。因此，在稅收專業人才培養的過程中應科學地、合理地定位其知識結構。稅收專業人才的知識結構應由基礎理論知識、專業理論知識、技能基礎知識和技能專業知識組成。相應的課程支撐：基礎理論知識有思想品德修養與法律基礎、鄧小平理論與“三個代表”重要思想、大學英語、信息技術基礎、微積分及有關人文知識等；專業知識理論有財政學、稅收基礎、經濟法、稅收管理等；技能基礎知識有基礎會計學、金融學、西方經濟學、統計學、應用文寫作等；技能專業知識有稅法、財務會計、財務管理、國際稅收、稅務實務、納稅檢查、稅收籌劃等。在知識要求的實現途徑上，除教給學生最基本的知識外，更重要的是教給學生獲取、應用、創新知識的方法和思維，使學生走出校門后面對不斷變化的經濟環境和不斷改革的稅收制度，能夠及時地更新知識，提高應用知識的能力，并可以在實際工作中因地制宜，充分發揮自己的聰明才智，創造性地使用知識、創新知識，以最大限度地實現知識價值。

二、稅收專業人才培養的新思路

稅收專業人才教育改革的目標，取決于稅收專業人才的培養目標。在傳統的稅收專業人才教育中，培養的學生就業面窄，而且重理論、輕實踐，重稅務公務員人才培養、輕納稅人涉稅人員培養，重專業知識、輕相關知識，學生的應變能力較差，缺乏認識、分析和解決問題的能力。在知識經濟時代，社會對人才的需求正發生著深刻的變化，根據高等教育的培養目標和人才培養應遵循的規律以及人才培養模式所具有的簡約性、再現性特點，稅收專業人才培養模式應為知識、能力和素質兼具的創新人才培養模式。因此，稅收專業人才教育應當從發展專業、服務社會的角度出發，不斷拓展稅收專業的生存空間，以積極主動的態度進行稅收理論和稅收實踐教學體系的改革，加強素質教育，最終實現其特定的培養目標。(一)改革理論教學體系

理論教學體系的改革，應當充分體現社會各界對稅收專業人才知識結構的客觀要求，在借鑒國內、外科學的理論教學體系的基礎上，廣泛進行調查研究，以社會對畢業生基本素質和職業技能的要求為主線構建理論教學體系，逐步完善教學計劃、教學大綱和教材，注重教學內容的實用性和先進性，提高現代化教育技術手段的應用，突出學生綜合能力的培養。

1、要根據社會發展需要和行業背景明確培養目標，構建稅收專業的主干課程。稅收專業的專業主干課程，應根據其培養應用型人才的要求分設理論主干課和實踐主干課。理論主干課應依據培養學生職業能力的需要，從理論知識結構出發，按照“重組基礎、反映現代、注重能力、自成一體”的原則進行設計，一般應該包括：稅收概論、稅法、稅務管理、稅收籌劃、稅務、納稅檢查、稅收會計、稅收綜合模擬、管理信息系統、國際稅收、軟件操作與維護、比較稅制等。實踐主干課應依據學生職業能力培養的客觀能力和實際工作崗位能力的要求來設置，側重訓練學生適應崗位的能力，主要包括中國稅制實踐教程、稅務管理實踐教程、稅收籌劃實踐教程、稅務實踐教程、納稅檢查實踐教程、稅收會計實踐教程和稅收綜合實踐教程。

2、以技術應用能力培養為主線，理清課程的開課順序。每一種職業技術應用能力的養成都有一個較長的過程，有其自身的客觀規律，一般認為要經過三個階段：即局部應用能力的養成過程、連貫應用能力的養成過程和應用能力的熟練與自如過程。按照技術應用能力培養的這一規律，在安排課程的開課順序時，必須注意先易后難，先簡單后復雜，然后綜合點撥，達到熱能生巧的目的。我們設計的稅收學專業知識脈絡是：稅收概論－稅法－稅務管理－稅務管理實踐教程－納稅檢查－納稅檢查實踐教程－稅務－稅務實踐教程－稅收籌劃－稅收籌劃實踐教程－稅收會計－稅收會計實踐教程－稅收綜合實踐教程。

(二)改革實踐教學體系

通過理論課的學習可以使學生掌握從事稅務專門性工作應具有的基本理論、基本知識和基本技能，但要真正消化運用這些理論，必須通過實踐。稅收專業教育的突出特點就是實踐性，這是由稅收專業是一門應用性學科的性質所決定的。要提高稅收專業人才培養質量，一方面要加強對學生的職業理想、職業道德和專業理論教育，另一方面要努力提高學生的實踐動手能力。這就要求我們在進行理論教學體系改革的同時，突出、強化實踐教學，創新學生實踐能力、職業能力培養模式，完善實踐教學體系。

要加強實踐教學，就要建立一個相對獨立的實踐教學體系。我們可以根據稅收專業人才培養規格和培養目標的要求，針對稅收專業特點進行崗位能力分析，根據國家稅務行政管理機關、中介機構以及企事業單位等的崗位要求確定學生必備的實踐能力要素和結構，將各要素分解到各個專業實踐教學環節中，構成合理的實踐教學體系：一方面，應逐步增大實踐教學的比例，打破舊的重理論教學、輕實踐教學的課程模式，真正做到把實踐教學與理論教學置于同等重要的地位；另一方面，強化專業技術應用能力培養，根據培養目標和實踐能力素質結構要求設置實踐課程模塊，按照基本技能實訓、專業分項模擬實訓、專業綜合模擬實訓、校外見習、畢業論文撰寫與答辯五個方面重新構建實踐教學體系，形成“由淺到深、由易到難、由專項到綜合、由模擬到實際操作”的“五步階梯型”實踐教學模塊。在實踐教學方案中，重點加強對學生實際應用能力的培養。總而言之，實踐教學體系既有自己的相對獨立性，又能與理論教學體系相互滲透與結合。形成良好的應用能力培養系統。

(三)加強素質教育

稅收專業人才培養首先應當從“培養有理想、有道德、有文化、有紀律的社會主義公民”出發，以全面培養學生高尚的思想道德情操、豐富的科學文化知識、扎實的稅收理論基礎、較強的稅務實踐能力以及健康的身心素質和個性為宗旨。要實踐上述宗旨，稅收專業人才培養就必須實現人文素質和業務技能的雙向提高。因此，以培養“全面發展的人”及其健康人格為宗旨的素質教育，是順應新時期稅收專業人才教育改革與發展的必然選擇。

在稅收專業人才培養中實施素質教育，就是要對以往習慣中的教學結構進行調整，使專業課程和基礎課程并重，專業課程和人文課程并重，知識教育與理想教育、品德教育、價值觀教育、體能和文化素質教育并重，理論教育和學生的行為習慣養成教育并重，促使經驗性教學向科學性教學、價值性教學方向轉化，使現實中的越來越強化的考試式評價，向德、智、體、美、勞等各項素質全面、協調發展的評價方面轉化。具體實施方案如下：

1、素質拓展教育是在學生必修的理論和實訓課程計劃以外由學生自主選擇參加的、由學校組織引導的課程或活動。素質拓展教育是以素質能力為核心的專業人才培養方案的重要組成部分。其特點是充分尊重學生個性化發展的要求，在修完素質拓展必修課的同時，學生通過選修課程和參加活動來揚長補短，拓展自身的綜合素質。

2、素質拓展教育應圍繞大學生政治素質、專業素質、人文素質、職業道德素質、身心素質等四個方面加以引導，以開設選修課和組織各項活動的方式進行。學校致力于組織多樣化的社團活動、課外科技制作活動、各類知識和技能競賽活動、職業技能鑒定活動、專業輔修等，并圍繞課程及活動開設相關的選修課程，以提高活動的水平，創造素質養成的良好的校園文化氛圍，全面提高學生的綜合素質。

3、素質拓展教育的課程和活動，以學年為周期按一定頻度循環開設，學校提供開設計劃和課程及活動選修指南，由學生自主選修。