全面預算信息化管理論文

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國外的研究表明，80%的企業都對自己的預算不滿意。而如果將調查范圍限制在集團內，這個比率可能更高！同時，集團企業投到預算流程上的資源和時間相當驚人，一家年收入平均達10億美元的企業每年在制訂預算上花費的人工就高達2.5萬個人天，時間往往長達半年之久！而這些問題之所以產生，在很大程度上是缺少合適的預算工具和預算管理流程造成的。

中國集團企業也存在類似的問題，主要原因是：一、集團財務制度不健全、錯誤理解全面預算。很多企業老總認為預算是財務的三張會計報表、預算是企業老板的意志下達，預算不是從企業的實際經營情況反應的；二、把預算編制單一當成財務部門的責任，其他部門只是負責輔助的；三、預算編制過煩過細，管理成本很高；四、把預算的目標置換成戰略目標，就是為了預算而預算。五、缺乏創新，因循守舊，把以前歷史的數據作為預算的依據。歷史數據可以作為依據，但它不是絕對的，也不是預算的全部依據。六、缺乏彈性，一成不變。預算通過以后就不再調整，而市場是在不斷變化的。七、預算難以作為考核的依據；八、信息化程度低；九、預算執行困難；十、相對戰略執行，更加關注成本控制。正如通用電氣公司前首席執行官杰克。韋爾奇批評的那樣：“這是美國企業的痼疾……事實上，預算制訂已經淪為人們追求效益最小化的游戲。企業想方設法從員工身上得到最少的東西，因為人人都在為自己爭取更低的指標而討價還價?！?/p>

這說明無論在國內還是在國外，預算管理都是企業實踐中的一個難題。企業的高層管理者都在尋找運作企業預算的最佳實踐！

全面預算管理解決方案

要找到合適的信息化解決方案，首先要了解什么是預算？在制訂預算的過程中要考慮哪些因素？從哪些方面著手構建預算管理體系？如何完善預算管理流程？

集團高層管理者首先要認識到預算既是一種戰略管理工具，也是一套系統的方法。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協助企業實現戰略目標，監控戰略目標實施進度，控制費用支出，并預測現金流量和利潤。全面預算管理是實現集團企業整合內部資源、實現戰略目標的最佳途徑！

作為戰略管理工具，預算包含編制、執行、控制與分析、考核與評估四個環節。預算編制就是根據戰略目標和競爭狀況編制預測資產負債表、預測損益表、預測現金流量表；預算執行就是為了確保預算得到有效執行，在集團內部進行授權、將預算落實到經營過程；控制與分析包括預算調整、預算反饋控制、預算執行分析；考核與評估包括考核目標設定和績效成果評估。所以預算管理的過程也是企業績效管理的過程。

影響企業全面預算管理的因素很多，主要有：企業的行業性質、業務特點、經營理念和管理模式、組織架構與決策程序、財務、會計體系基礎、管理文化等。而作為一套系統的方法，則要考慮如何通過信息系統整合集團資源，獲取真實可靠的業務數據，全面預算管理過程得以徹底以數字化的方式得到實現。

在選擇全面預算管理系統的過程中主要需要考慮以下問題：

預算編制方式：集團企業根據自身財務管理的特點，一般可以采用單項預算、彈性預算、滾動預算等多種預算編制方式。全面預算管理解決方案應該提供響應的預算編制手段；

財務、業務數據集成：預算系統與財務、業務系統緊密集成，才能實現預算的事前計劃、事中控制、事后分析；

預算控制合考核方式：在集團控制模式下，子公司的預算額度需要集團審核通過后才可以執行，集團統籌規劃成員企業的年度或長期預算，實現集團戰略與企業的年度預算有效銜接，確保集團各成員公司朝著統一的目標前進；

金蝶在探索、總結企業績效管理模式、不斷總結原有預算用戶需求的基礎上，推出了全面預算管理系統，很好地解決了企業在預算管理中的上述問題。金蝶的全面的預算管理系統具有以下特色：

一、建立了完整的集團預算管理體系

金蝶K/3可以實現以集團和子公司為起點的預算編制流程；集團預算可以不斷往返的申報和分解；可以在系統中有效的指導和監控下屬公司預算的編制，確保集團的預算政策能夠有效的得到貫徹和執行；將公司戰略合預算管理結合得很好，體現了企業績效管理的科學性。

二、體現了完整的全面預算管理

金蝶K/3系統預設5大類18小類的預算項目，并提供個性化的修改和擴充；為全面預算的編制提供了預算導航圖；資金和應收、應付預算可以方便地自動生成；可以選擇彈性預算、滾動預算等多種預算編制方式。

三、確保了全程的預算控制

金蝶K/3系統的預算編制和調整中的多級審批對預算數據的形成進行嚴密的控制；預算執行過程中通過總賬憑證對實際業務進行控制；可以通過預警平臺設置預警條件，進行事前預警；可以通過預算調整對預算執行過程中的偏差進行矯正，更可以通過預算分析進行績效的評估。

以下是金蝶K/3系統實現的一個全面預算管理的業務流程：

這是一個全面預算管理信息化的業務流程，主要分為三大塊，就是集團設置、集團預算和公司預算。集團設置可以完成結構性的、系統性的定義，包括集團的機構、集團預算科目和審計報表科目。我們一般建議企業的預算科目和會計核算科目要形成一種對應關系。通過這樣的設置之后，集團會下發一個預算模板，這個模板下發到下屬公司，下屬公司根據這個模板（實際上是一個目標）編制預算，在編制預算的過程中可以從系統中引入一些數據。下屬公司的預算經審批后匯總為集團總部的匯總報表和合并報表，集團審批后的預算方案又直接可以執行下去。執行過程中可以進行預算調整，并有查詢和根據實際數據進行績效考核的功能。金橋集團全面預算管理的信息化實踐

上海金橋（集團）有限公司于1995年經上海市人民政府批準由上海市金橋出口加工區開發公司改名而成，公司成立于1990年9月，由上海市浦東新區國資委全額投資，負責實施金橋出口加工區20平方公里土地的規劃、市政建設、項目招商、物業管理、住宅配套、廠房建設以及金融、高科技產業的投資。集團由浦東新區政府授權統一經營金橋集團范圍內的國有資產。集團的主要成員企業有金橋（集團）公司、金橋股份公司、金橋聯發公司、金橋聯投公司等26家。

上海金橋很重視信息化的過程，他不僅僅請金蝶公司做了財務的信息化，而且還做了自己的辦公自動化系統和銷售信息化平臺。金橋集團對預算管理提出了以下要求：對預算進行集中管理；預算管理要做到集團預算的自下而上的編制與匯總；實現預算的跨年度管理、控制和比較分析；加強在預算執行過程中的檢查及控制，并及時進行調整；明確各部門預算責任。

通過實施金蝶K/3全面預算管理系統，金橋實現了以下預算管理流程：

1.集團企業預算基礎資料的確定；

2.集團企業預算方案的制定；

3.集團預算編制模板的發放；

4.子公司預算模板的接收；

5.子公司預算的編制與報送；

6.集團預算的接收與匯總；

7.集團預算的分析與查詢。

金橋全面預算流程如下圖所示：

上海（金橋）集團全面預算管理流程

上海金橋預算管理的特點：

1、建立了一致的預算科目與會計科目，使兩者對應關系明晰、準確；

2、由總部統一制定集團預算、核算相關的基礎信息，并進行有效地管制，保證預算信息的準確與有效性；

3、清晰了項目管理過程中的流程，明確了預算管理過程中的各項責任。

我們認為，金橋集團全面預算管理的信息化實踐取得了以下效果：

1、明確了各項業務的先后順序，保證了數據的一致，從而使企業的業務流程更加規范。

2、信息高度共享，企業管理效率明顯提高。

3、財務的監控力度進一步加強，財務與業務數據的一致性和時效性強，極大限度地杜絕了各種人為錯誤的發生，也為財務部門對業務部門的監控提供了更加有利的條件。

4、提高了企業對市場的應變能力。