全面預算在城管執法的運用綜述

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全面預算管理是一套系統、精細的管理機制,是一種全方位、全過程和全員的整合性管理系統,具有全面控制和約束力.它通過責任中心的劃分、目標任務的分解、各階段資金收支的預測分析等手段,合理分配單位的人、財、物等資源,并與相應的績效管理配合,在協助單位實現既定工作目標的同時,達到控制費用支出、提高資金使用效益的目的.隨著城市管理發展,城管執法費用支出大與財政經費少、資金效益要求高與預算管理方式低下的矛盾越來越突出,而城管執法工作的特殊性又要求增加預算的透明度,因此有必要通過推行全面預算管理來解決.

1.全面預算管理推動了城管執法機關財務管理的公開、公正、透明和預算資金使用的規范化.城管執法機關的經費開支一直是大家關注的焦點,分層次的全面預算管理為全體隊員全程、全額參與內部管理和財務監督搭建了一個平臺,人人是預算的制定者、預算信息的使用者、預算的執行者、預算制度的被考評者.轉變了預算資金運作方式,使資金運作做到了公開、公正、透明,減少了資金使用的隨意性.各責任中心(中隊科室)定期公布預算資金的使用情況,時時接受全體隊員的監督.全面預算管理的實施使財務部門一家管錢轉變為人人管錢,真正實現"陽光預算".

2.全面預算管理對城管執法機關把握全局,有效調動和分配資源,充分保障了單位完成年度目標任務的資金需要.隨著城管執法機關全面履行各項職能,辦案數量大幅增加,辦案經費支出缺口越來越大,因此在現有的財政模式下,只能通過全面預算管理建立良好的內部經濟運行機制和有效的內部控制制度,在資源高效整合的基礎上,優化支出結構,實現削減不當經費開支、確保重點城管執法項目、有效控制了執法成本、全面提升城管執法效率、不斷提高城管執法工作水平,進而推動城管執法工作的科學、有序開展.

3.全面預算管理實現了城管執法機關財務管理方式從粗放型到集約型的轉變.城管執法機關內部機構設置分散、中隊科室多的特點更強調財務管理方式的轉變.財務管理不僅是簡單核算,全面預算管理還注重宏觀管理、過程控制、實時監督,大大強化了財務統一管理的職能.通過責任中心的確定、預算指標的分解與落實、預算調整與執行考核,使機關內部組織結構和管理運行機制相銜接.各責任中心預算管理的觀念逐漸深入,增強了支出的計劃性,預算資金的使用與工作目標完成情況掛鉤也促使各責任中心精打細算.

4.全面預算管理使城管執法機關國有資產管理更加規范.城管執法機關要求配備的執法辦案裝備種類、數量眾多.全面預算管理通過優化支出結構一方面增強了對執法辦案裝備購置行為的約束力,轉變了執法辦案裝備購置的隨意和浪費行為,另一方面規范和加強了執法辦案裝備的日常管理,維護國有資產的安全和完整,提高執法辦案裝備使用效益.

1.預算編制:全面預算管理體系中,預算編制是預算管理的起點,即以預算目標為依據,通過預算編制使預算目標得以具體化和量化.借鑒企業全面收支預算的觀點,結合城管執法機關內部單位設置、業務活動的具體情況、單位年度工作目標,城管執法機關全面預算包括單位總預算、中隊科室預算、歸口支出預算,此為三級預算體系.城管執法機關全面預算的編制一般按照"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序進行.根據不同的費用類型選擇預算管理方法,堅持可操作、合理、實用的原則,在傳統預算基礎上借鑒現代預算管理方法,并積極建立現代預算管理方法所必需的條件.例如:人員費用和商品及支出中的水、電、辦公費、通訊費、房租、服裝費、交通費等消耗采用定額預算法編制;辦案費用、專用材料費、執法文書郵寄費、維修費、業務培訓費、加班費等采用彈性預算法;執法保障經費、專項整治、差旅費、暴力抗法醫藥費、其他公用支出等采用零基預算法;對所有專項項目經費采用績效預算法;從嚴控制業務招待費、會議費等,實行零預算.選擇科學的預算編制方法,既能充分調動員工的積極性,又能確保整體目標的實現,達到全面預算管理的目標.

2.預算執行:預算編制完成后,預算的執行就貫穿于整個預算年度的始終,它是預算管理的核心.在預算執行中,各個職能科室、街道中隊、管理部門做好預算執行情況的記錄,有效進行有關預算信息的收集與反饋.預算的有效實施,必須充分調動大隊(局)-中隊(科室)-分隊-小組-個人各級責任人的積極性與創造性,使每一個人能積極主動地參與管理,并通過個人能力的充分發揮,確保全面預算目標的實現.此外,預算執行過程也是預算控制的過程,注意通過預算的執行加強內部控制,根據相關財經紀律嚴格控制支出,對于預算內的資金支付,按照授權審批程序執行;對于預算外的項目支出,應當按預算管理制度規范支付程序;對于無合同、無憑證、無手續的項目支出,不予支付.

預算調控:預算調控是預算協調職能以及在預算執行過程中的日常控制職能,它是預算目標順利實現的有力保證.當城管執法內外部環境、國家政策等發生重大變化,導致預算的執行結果產生重大偏差,原有預算不再適宜時,為了更好地發揮預算的指導和約束作用,根據環境變化適時調整預算是十分必要的,當然,預算執行中的調整是一種微調,其效力主要是維持全面平衡.同時為了保證預算的嚴肅性,如因特殊情況對收支影響較大、確實需要調整預算時,必須由各責任中心出具書面報告,詳細說明調整理由、調整的初步建議等,經分管領導簽署意見后交財務部門,由財務部門請示主管領導批準.例如去年油價猛漲,執法車輛使用部門按程序報批后將各執法車輛的油費定額控制改成了定量控制.因此為了糾正偏差,保證能夠按預定目標運行,對預算執行進行日常監督和調控是必不可少的.

4.預算執行結果的分析與考評:預算執行結果的分析與考評則是保障預算得以實現的重要手段.預算分析與考評通常通過對歷史資料的分析,找出各項業務與預算之間發生差異的原因,并確定其責任歸屬,用以指導各責任中心的業務活動.通過分析考評,掌握全局預算運行狀況、成績、存在的問題及環節,并借以查明產生問題的原因,為堵塞漏洞、糾正偏差提供思路,從而實現過程中的控制.同時提供分析評價,對期末預算執行結果進行評判并兌現獎懲,將預算執行結果作為本單位年度各類先進的必備條件,并作為下一輪預算管理確定預算目標的重要依據.在預算的編制、執行、調控、考評整個預算管理的循環過程中,預算考評處于承上啟下的關鍵環節,它既是本次循環的終結,又是下一次循環的開始.

1.全面預算這種管理模式也存在著一些弊端,如對中隊科室細化預算的過程工作量較大,核算煩瑣,預算調整的幅度難以應對一些重大突發事項等,這些問題需要在實施過程中不斷地予以改進和探索.

2.全面預算管理是一項復雜的系統工程,從自身實際出發,不斷完善預算標準和提高基礎管理水平,應力求做到全面、系統、科學、先進,同時體現可控制、可考核,實現執法工作高效率和低成本的要求.因此,根據成本與效益原則,在推行過程中要分步驟實施,注重實際,不能急于求全與求成.

3.實施全面預算管理,必須有信息化管理系統支撐.城管執法機關通過依托單位內部OA系統,積極開發全面預算管理的軟件,大大完善了財務信息系統,提高了管理效率,保證了預算編制、控制、分析、調整、考核、評價的實時性和有效性.