淺議企業資金管理與控制

導語：淺議企業資金管理與控制一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:隨著市場經濟的不斷發展及企業擴大再生產對資金的需求，我國企業不斷注重科學、有效使用資金，保證企業資金鏈的順暢。加強資金管理不但可以提高企業資金使用效率、降低財務風險，通過降低企業資金成本，為企業擴大再生產籌集足夠的資金，提高企業競爭能力。但是，企業在實際資金管理工作中，存在著管理水平低下、資金監督管理不到位等問題，亟待企業通過加強管理予以解決。本文通過對資金管理中存在問題進行分析的基礎上，提出加強資金管理的措施。

關鍵詞:企業資金;意義;問題;措施

資金是企業經營的基本條件，沒有了資金的后援支持企業就如同空殼一般。資金管理決定著企業的發展實力和資源利用范圍，鑒于資金管理本身就是貫穿企業各個部門的重要連接紐帶，因此資金管理是企業財務工作的重中之重。有足夠的資金并不是企業經營的全部，重要的是如何管理企業資金，這才是將優秀企業與不良企業區別開來的重要分水嶺。一些企業得到資金后用科學的管理方法能夠錦上添花，而相反，資金管理不當的企業則會損失慘重。

一、企業加強資金管理的意義

資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業生存、發展的必要條件，加強資金管理與控制對于企業具有十分重要的意義。一是加強資金管理可以規范企業經營活動。通過制定科學、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業資金更加流暢地運轉，規范企業整個經濟活動。二是加強資金管理可以降低貪污舞弊行為發生的機率。企業通過對資金支付進行審批與集體決策、現金收支不相容崗位徹底分離、應收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業資金使用效率的同時，大大降低企業領導、員工串通侵占資金行為發生的機率。

二、企業資金管理中存在的問題

(一)企業未樹立正確的資金管理觀

目前，我國企業領導將主要精力放在擴大市場占有率、降低產品成本方面，未對企業資金進行統籌規劃，在企業資金充足時盲目進行投資，一但企業出現資金不足時，則向金融機構進行融資，忽視了資金的時間價值，導致企業內部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。

(二)企業資金管理水平低下

部分中小企業未制定科學、有效的資金控制計劃或者雖然制定了計劃，但由于領導重視不夠及員工意識淡薄等原因，資金計劃未得到有效執行，導致企業資金支出混亂，無法合理、高效地配置企業資金，不利于提高企業資金使用效率。

(三)企業資金支付審批不嚴

一是部分企業在報銷費用時，存在著領導“一支筆”獨大現象，領導花銷未得到企業集體決策，使企業資金被股東長期占用，不利于規范財務核算與企業長期發展。二是對于企業暫時閑置資金審批不嚴。個別企業利用閑置資金進行股票、債券等投資時，未進行可行性分析，對投資成本、回報率估計不足，使企業資金面臨巨大的風險。

(四)內部審計形同虛設

一是部分企業未在企業內部成立審計機構，無法對企業資金收支活動進行有效監管，最終導致企業制定的內部規章制度及資金控制計劃無法真正落實到位，不但降低了企業會計信息質量，而且極易使企業資金被個人惡意侵吞。二是企業雖然在內部設立審計機構，但由于審計機構獨立性問題及企業領導授意審計人員違背職業道德現象的出現，導致企業審計機構無法公正、獨立地開展審計工作，使審計工作形同虛設。

三、加強我國企業資金管理的若干措施

(一)強化企業內部審計監督

一是企業內部應建立獨立的審計機構，從人、才、物方面給予審計機構支持，并督促企業各個部門對審計工作給予配合。二是制定內部審計工作制度，規范企業內部審計工作流程。內部審計機構應定期對企業資金管理工作進行監督，將審計中發現的問題及時向管理層匯報，并對各部門整改情況進行及時跟蹤審計。三是企業應定期對審計人員進行業務培訓，提高審計人員業務能力，不斷滿足審計業務對工作人員業務要求。

(二)建立企業內部資金管理考核機制

一是企業應建立內部資金管理考核制度，在年終對于企業各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，并將考核結果與員工晉升、獎金發放掛鉤，對于在工作中有效提高資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節約企業資金成本。二是企業應將考核中發現的資金管理問題進行認真分析、研究，并根據考核結果及時修改企業制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業部門及員工認真執行。

(三)利用計算機技術強化企業資金集中管理

一是企業應根據自身行業特點、經營規模及資金流程聘請軟件開發公司設計資金管理系統，該系統應涵蓋采購、庫存、銷售管理內容，通過計算機管理軟件的應用，不但使企業提高了資金記錄的安全性、準確性以及查詢的方便、快捷性，而且可以減少人為因素給企業資金帶來安全隱患。二是集團公司應積極采用資金集中核算管理模式，統籌使用集團資金，以達到降低資金成本，提高資金使用效率的目的。所謂資金集中核算管理是指集團總部將所有子公司、分公司或各部門資金保管、使用、籌融資職能統一到總部資金核算中心，通過各基層公司層層上報資金預決算，使總部可以及時掌握各子公司資金使用情況，使資金在各子公司之間調劑使用，以降低個別子公司籌資成本，獲取規模投資利益，提高整個集團資金綜合使用效率。通過總部對各子公司資金使用情況的監督檢查，及時發現各子公司在資金使用方面存在的浪費、資金成本高等問題，避免基層公司惡意侵吞集團資金，提高資金安全性、完整性。

(四)建立一支高素質的財務班子

財務管理隊伍的建設必須列入企業重要戰略之中去，作為直接接手企業資金的人員，財務工作人員要從思想上和技能素養上達到現代企業資金管理的基本要求。企業應毫不吝嗇對財務人員培訓的投資力度，對企業財務管理隊伍進行系統性全方位的抽查檢測，開除對企業資金管理沒有貢獻的人，只留下有價值的工作人員帶領財務班子繼續發展。督促財務管理人員樹立警惕意識和管理意識，不斷加強學習、提升自身職業素養。總的來說，經濟飛速發展和逐步形成的世界大市場都會在一定層面上加快社會競爭力，這也就意味著企業所面臨的困擾愈來愈多，為了確保企業能夠在洪流中站穩腳跟，那么就必須堅持資金的有效管理，并且不斷提升企業自身防范風險的能力水平，并在此基礎上對進行創新、優化與完善，由此提升企業自身的核心競爭力，促進企業的大發展、大繁榮。

參考文獻:

［1］王書芳:試論企業資金管理內部控制，時代金融，2013年09期

［2］王云飛:企業資金管理存在的問題及對策分析，中國鄉鎮企業會計，2014年07期

［3］鄒廣宇:淺談企業資金管理存在的問題及解決對策，現代商業，2013年02期

作者:竇韶東 單位:山西西山煤電股份有限公司物資供應分公司