社會轉型期集團企業資金管理研究

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摘要:改革開放以后，我國經濟快速發展，尤其是近年來隨著市場經濟體制改革的不斷深入，國內市場環境發生了巨大的變化，各行業企業之間的競爭日益激烈。在這樣的背景下，集團企業做好資金管理工作更加重要。而現階段，我國多數集團企業在資金管理中依舊存在很多問題，這些問題都導致資金管理的作用難以發揮。本文分析這些問題，并提出對策，為我國集團企業的發展獻計獻策。

關鍵詞:社會轉型;集團企業;資金管理;問題

由于集團企業自身結構問題，其資金管理工作相對復雜。而現階段，集團企業只有做好資金管理工作，才能提高資金的使用效率，降低資金使用成本，控制各類經營風險，并為集團企業穩定發展提供良好的資金環境。

1.社會轉型與集團企業資金管理概述

我國現階段的社會轉型具體是指經濟體制、社會結構及形態這三個方面的轉型。自我國建國以后，就一直實行計劃經濟體制。但由于國情需要以及世界經濟環境的變遷，在改革開放以后，由計劃經濟體制不斷向市場經濟體制改革。尤其是到了二十一世紀之后，經濟全球化趨勢日益加深，我國市場經濟體制改革也在不斷深化。經濟體制改革的背景下，我國社會結構和形態也逐漸受到影響而產生相應的變化。人們的生活方式和價值體系都與過去計劃經濟體制存在顯著的不同。隨著生活水平的提高和社會基礎設施建設的不斷完善，消費者已經不再以商品質量作為消費的標準，在這之上更注重服務水平。而我國各行業企業在社會轉型期階段，面臨的市場競爭越來越大。在有限的市場需求中，獲得更大的消費者支持，并在不斷的競爭中生存下去，不僅需要企業提高產品質量和服務水平，還需要企業做好內部管理。資金管理是企業內部管理的重點內容，對資金投出與收入進行有效的管理和控制是企業進行資金管理的基礎目標，在這基礎之上，更是利用資金管理實現對企業的經營發展方向的調控，并影響著企業決策，使企業決策更加科學合理。而集團企業進行資金管理的本質和企業資金管理是相通的，但由于自身結構的區別而造成資金管理的角度不同。集團企業進行資金管理的意義在于對下屬企業和機構進行統籌性的資金調控。集團企業要根據資產結構的變化及時做好投融資管理，以合理的融資行為來控制資金資產結構，使資產結構達到最優化，對下屬企業及機構的投資行為進行合理的分析及審批，確保集團企業投資行為的科學性。同時，對集團企業現金流進行有效控制，保證集團企業各項資金支出符合發展需要，并避免出現挪用公款、貪污腐敗等現象的發生［1］。

2.社會轉型期集團企業資金管理存在的問題

2.1集團企業對資金管理的重要性認識不足

(1)決策層對資金管理的認識不足，沒有深入了解資金管理的實質作用，有些企業認為資金管理只是單純的進行成本控制及預算管理，而忽略了其它資金管理環節。(2)管理層及基層職員對資金管理的重要性認識不足，在工作中不能積極參與及配合集團企業進行資金管理，集團企業也沒有建立相應的激勵制度，使管理層及基層職員沒有把自身利益和企業利益相互聯系，使集團企業內部凝聚力不高。(3)下屬企業及機構對資金管理的重要性認識不足，很多下屬企業及機構認為集團企業實施的資金管理是對自身行為的一種限制，甚至出現了嚴重的抵觸心理。在資金管理中消極參與，甚至從中作梗，使資金管理難以正常開展［2］。

2.2缺乏資金集中管理體系

由于集團企業自身結構的原因，使下屬企業的管理相對獨立，有的集團企業下屬企業已經出現各自為政的現象，這進一步加大了資金管理的難度。而目前來看，我國集團企業并未建立資金集中管理體系，對集團企業的資金缺乏集中的管理及調控。一方面，集團企業沒有對下屬企業的資金帳戶進行集中控制，各下屬企業擁有兩個甚至多個的資金賬戶。而下屬企業利用這些賬戶來分散總體資金，并阻礙集團企業對資金的監控，從而實現私自挪用、占有集團企業資金的目標。另一方面，缺乏資金集中管理體系更使關于資金資源配置方面不能做到最優化，并由于資金過于分散，導致許多資金長期閑置，無法發揮這部分資金的實際效益，甚至加大了融資成本［3］。

2.3資金管理制度不完善

(1)資金集中管理制度不完善，沒有明確在資金集中管理中各職能部門及下屬企業的權責，沒有做好權責的分劃，促使資金管理過程頗為不暢，嚴重降低資金管理的效率和質量。(2)缺乏有效的監督體系，對資金管理的過程沒有進行科學的監督，這樣就導致資金管理人員和下屬企業存在很大的可操作空間。資金管理人員利用自身崗位的便利而從事違法犯罪的活動，破壞集團企業內部管理風氣，不利于集團企業的發展［4］。(3)缺乏有效的績效考核和獎懲機制，不能合理評價資金管理工作是否達到管理目標，無法找出資金管理工作中存在的問題，使這些問題一直存在于集團企業資金管理工作中，影響資金管理作用的發揮。2.4財務人員專業素質不高(1)較為隨意的用人制度。有些集團企業財務人員的人事任命還由某些領導一人決定，而領導可能處于某種私人利益而把財務人員換成自己“心腹”，忽略了對財務人員專業素質方面的考量［5］。(2)并未建立系統的培訓機制，有些集團企業開展財務人員培訓也只是注重形式，培訓內容沒有結合集團企業真實的財務管理需要。這種機制下，使培訓作用難以發揮。(3)財務人員沒有掌握現金的資金管理理念和技能，在資金管理工作中重核算輕管理，難以發揮資金管理的全部功能。

3.社會轉型期改善集團企業資金管理問題的對策

3.1優化集團企業資金管理模式

集團企業想要做好資金管理工作，就必須不斷優化資金管理模式?，F階段，集團企業比較完善且效果較好的資金管理模式有結算中心和財務公司兩種。首先，結算中心的資金管理模式可使企業資金管理工作更加快捷，減少了傳統資金管理模式下多余環節。一方面，結算中心以集團企業收入和支出兩個方向進行成本控制，這兩方向的控制工作使企業收支達到相對平衡，并在此基礎上降低集團企業支出成本，提高經營收益。另一方面，在結算中的資金管理模式下，集團企業資金有效的集中，改善了過去模式下各下屬企業多個賬戶的現象，同時也避免出現下屬企業挪用、占有公款的情況發生。其次，財務公司的資金管理模式對于結算中心的管理模式來說更為獨立，財務公司在進行資金管理時更加側重于自身利益的最大化，而財務公司的利益和集團企業的利益相關聯，這就更能進一步加強集團企業資金管理效率及質量，提高資金使用收益，促進集團企業的發展。

3.2完善集團企業資金管理制度

(1)明確各部門及下屬企業的權責，對各部門及下屬企業在資金管理工作中的權責進行明確的分劃。在資金集中管理的同時，還需要給予下屬企業一定的權利，從而提高下屬企業的責任感及歸屬感。(2)完善會計核算制度，引入先進的、符合集團企業真實需要的會計核算辦法，加強和銀行及其它金融機構的合作，對下屬企業的帳戶進行統一管理，銀行及時向集團企業結算中心及財務企業匯報下屬企業的資金動向，使集團企業及時掌握各類資金信息。(3)完善內部審計部門，提高審計部門的獨立性，避免審計工作受其他領導及管理者的制約。(4)完善集團企業決策機制，把資金管理納入到企業經營決策中，發揮資金管理的作用。并且，集團企業決策還需要讓下屬企業參與進來，聽取下屬企業的需求，使決策更符合集團企業經營發展需要。

3.3做好全面預算管理

預算管理是集團企業資金管理的重點內容。在資金集中管理模式下，集團企業預算管理也需要做出相應的改變。首先，改革傳統預算管理模式，引入全面預算管理體系，使集團企業預算管理覆蓋到任何一項經濟活動及經營環節中。其次，集團企業還需要根據內部結構制定分級式的預算管理機制，如集團總公司需要以戰略的視角來進行資金管理，做好投資融資活動的決策和監管，使集團企業投融資行為符合戰略規劃。而下屬企業則需要把制定的總體規劃和全面預算管理目標給落實到具體的經營活動中，并有效制定預算編制。在生產、銷售等其他業務環節更要貫徹全面預算管理理念，把預算管理具體到任何一項成本支出中。最后，做好評價、分析工作，在集團企業一階段的全面預算管理結束之后，要針對這一階段的工作進行系統的考核，評價各職能部門及下屬企業全面預算管理的執行情況，并分析該執行情況對集團企業發展帶來的影響，以此作為依據實施獎懲措施，鞭策和鼓勵職能部門及下屬企業做好預算管理工作。在這之后階段的工作中，還需要分析全面預算管理中存在的問題，并提出相應改善問題的對策，從而使全面預算管理更加完善。

3.4提高財務人員綜合素質

首先，需要改善集團企業財務人員的用人機制，實行“能者上、庸者下”的人事制度，以財務人員專業素質和職業道德作為崗位考核的重要依據。其次，建立系統的培訓機制，規定每一時間段就開展一次培訓活動，培訓內容的制定還需要結合當前市場需要。在資金管理方面，要培養財務人員先進的資金管理理念和技能，加強財務人員對集團企業結構及經濟活動的了解。最后，提高財務人員的職業道德。加強對財務人員思想道德的教育工作，開展法律知識普及活動，增強財務人員的法律素養，使財務人員知法、懂法，并以法律來作為自身工作行為的準則。4.總結在社會轉型期，集團企業必須做好資金管理工作，才能保障集團企業穩定健康的發展。集團企業需要根據內部結構來優化資金管理模式，完善資金管理制度，并做好全面預算管理工作，提高財務人員綜合素質，從而保證資金管理有條不紊的開展，并進一步提高資金管理的效率及質量，提高集團企業資金使用效益，促進集團企業發展。

作者:姜彥梅 單位:河北旭陽工程設計有限公司

參考文獻:

［1］陳巖濱.淺談集團企業資金管理存在的問題及對策［J］.經營者，2015，(6):101－102.

［2］陳云云.當前形勢下優化集團企業資金管理的建議［J］.當代經濟，2016，(8):112－113.

［3］伊林.淺析集團企業資金管理［J］.中國集體經濟，2014，(7):41－42.

［4］張月玲，洪慧林，邢小培等.我國企業營運資金管理研究現狀及展望［J］.會計之友，2012，(11):17－21.

［5］閃輝，王嵐.新形勢下企業強化營運資金管理的探索［J］.改革與戰略，2012，28(12):121－124.