企業(yè)資金管理改進(jìn)與提升

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［摘要］資金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，無(wú)論是財(cái)務(wù)管理理論，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，都證明資金已然成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重中之重，管理運(yùn)用好資金是企業(yè)長(zhǎng)盛不衰的重要法寶。文章首先論述了加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要作用，進(jìn)而分析了企業(yè)在發(fā)展中資金管理存在的主要問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)改進(jìn)與提升企業(yè)資金管理的主要措施。

［關(guān)鍵詞］企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，如果將企業(yè)比作人體，則資金就如同人的血液，資金決定著企業(yè)的生存與發(fā)展，對(duì)企業(yè)非常重要。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，在此背景下，“供給側(cè)改革”“工業(yè)4.0”“中國(guó)制造2025”等概念層出不窮，重點(diǎn)都在于轉(zhuǎn)型發(fā)展，在我國(guó)由經(jīng)濟(jì)大國(guó)轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)過(guò)程中，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，企業(yè)需要在行業(yè)洗牌與競(jìng)爭(zhēng)中，逐步找到適合自己的發(fā)展定位，以取得持續(xù)發(fā)展的效果。基于此，資金管理更是企業(yè)保持發(fā)展的關(guān)鍵因素，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)企業(yè)資金管理的重要意義，并找到資金管理中存在的主要問(wèn)題，以不斷加強(qiáng)與改進(jìn)資金管理，取得企業(yè)發(fā)展的持續(xù)效果。

1加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要性分析

1.1企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施都需以資金為主線，而財(cái)務(wù)管理正是以資金為主線，對(duì)企業(yè)相關(guān)活動(dòng)加以管理，以不斷提升管理的效率與效果。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一直以來(lái)是企業(yè)管理中不斷發(fā)展的概念，有的企業(yè)以利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，落實(shí)到資金層面，在資金管理方面需要企業(yè)提高資金的利用效率，盡量減少閑置資金，同時(shí)，需要企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本，不斷提升利潤(rùn)。也有的企業(yè)以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，認(rèn)為企業(yè)資金管理關(guān)鍵在于使企業(yè)的價(jià)值最大化，也就是債權(quán)價(jià)值與股權(quán)價(jià)值的最大化，這亦在一個(gè)層面加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，要求企業(yè)資金管理的價(jià)值創(chuàng)造能夠最大化。當(dāng)然，也有的企業(yè)將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定為股東價(jià)值最大化、企業(yè)相關(guān)方價(jià)值最大化等，這些目標(biāo)最終都可歸結(jié)到企業(yè)在資金管理方面的不斷提升，成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。1.2企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中需要不斷識(shí)別與應(yīng)對(duì)的重要內(nèi)容。在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)正視企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸根于資金風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，是企業(yè)最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)與清算，企業(yè)的生命難以為繼。加強(qiáng)資金管理，是對(duì)企業(yè)整個(gè)資本資金鏈條的管理，從資金的融入，到資金的投出，最后落腳到資金的日常管理，資金管理貫穿其中。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是資金風(fēng)險(xiǎn)的角度看，籌資成本的高低影響著企業(yè)未來(lái)的成本負(fù)擔(dān)，籌資的多少影響著企業(yè)未來(lái)資金是富余還是緊缺;在投資當(dāng)中，資金的投出是否可以創(chuàng)造效率與效益，是該如何投資，都影響著資金的供求;在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，資金與實(shí)物之間的轉(zhuǎn)換，又對(duì)企業(yè)的資金管理效率提出更高的要求，高效率的管理必然將降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，減輕資金壓力。因此，企業(yè)資金管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。1.3企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要抓手。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展國(guó)際化程度越來(lái)越高，受?chē)?guó)際經(jīng)濟(jì)影響的程度日益深入，在這樣的背景下，無(wú)論是企業(yè)只經(jīng)營(yíng)境內(nèi)業(yè)務(wù)，還是兼顧境外業(yè)務(wù)，都要求企業(yè)加強(qiáng)資金管理。只有加強(qiáng)資金管理，企業(yè)才能適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。比如企業(yè)在國(guó)際化程度的逐步加強(qiáng)過(guò)程中，有的企業(yè)沒(méi)有對(duì)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的匯率進(jìn)行管理，使得企業(yè)的成本由于匯率而大幅增加，或是由于匯率而導(dǎo)致收入大幅降低，這些都將為企業(yè)造成損失。也有的企業(yè)沒(méi)有關(guān)注國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向與產(chǎn)業(yè)政策，仍然對(duì)某些行業(yè)加大投資，使得投資方向與國(guó)家導(dǎo)向不符，造成成本大幅上升，市場(chǎng)下滑較大，形成企業(yè)難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，造成嚴(yán)重后果。因此，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要抓手。

2企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題

2.1對(duì)資金管理的認(rèn)知水平還需進(jìn)一步提升。企業(yè)資金管理貫穿與企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程，需要企業(yè)對(duì)資金管理有全面的認(rèn)知，并將其與相關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，發(fā)揮最大效用。在企業(yè)實(shí)際管理過(guò)程中，往往存在企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)知不到位的情況。有的企業(yè)認(rèn)為資金管理是空中樓閣，對(duì)資金管理沒(méi)有足夠的重視，而是將管理的重點(diǎn)放在市場(chǎng)方面，認(rèn)為只要抓住了市場(chǎng)，就抓住了企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)就能發(fā)展下去。這無(wú)疑忽視了企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)市場(chǎng)落地的支持與基礎(chǔ)作用。有的企業(yè)將資金管理掛在嘴上，沒(méi)有落實(shí)到實(shí)踐中去，在投資、融資、營(yíng)運(yùn)等管理活動(dòng)中，單憑一把手一支筆，缺乏對(duì)資金管理數(shù)據(jù)的考量，容易造成決策失誤。2.2對(duì)資金管理的系統(tǒng)性實(shí)施還需進(jìn)一步加強(qiáng)。資金管理并不是單純對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理，而是通過(guò)資金管理，將其與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)融合，發(fā)揮合力作用，促進(jìn)企業(yè)資金管理系統(tǒng)作用發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在企業(yè)資金管理實(shí)踐中，有的企業(yè)單純關(guān)注企業(yè)的融資管理，要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)將融資成本壓至最低，而不考慮資金的未來(lái)收益，往往由于沒(méi)有與投資未來(lái)收益匹配，而選擇放棄融資，錯(cuò)失了投資機(jī)會(huì)。有的企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，忽視了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，將應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的管理，完全交由采購(gòu)與商務(wù)部門(mén)，使得企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率下降，良好的市場(chǎng)環(huán)境沒(méi)有得到資金上的良好回報(bào)。2.3對(duì)資金管理的持續(xù)加強(qiáng)改進(jìn)還需進(jìn)一步完善。資金管理是一項(xiàng)循環(huán)往復(fù)的工作，不僅要求企業(yè)在資金管理方面建章立制，而且還要求企業(yè)不斷完善與改進(jìn)資金管理，建立評(píng)估改進(jìn)機(jī)制，采取有效措施，促進(jìn)資金管理效益的實(shí)際發(fā)揮。在企業(yè)的實(shí)踐管理中，對(duì)于資金管理的持續(xù)改進(jìn)工作，往往受到忽視或沒(méi)有引起足夠重視。有的企業(yè)在資金管理方面沒(méi)有建立全面的制度體系，在管理中，遇到問(wèn)題再去解決，缺乏管理體系建立，使得資金管理效率下降。有的企業(yè)雖然建立了資金管理制度，但對(duì)資金管理制度的執(zhí)行與效率效果，沒(méi)有建立評(píng)估機(jī)制，使得制度的缺陷與漏洞，難以發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)資金管理制度難以起到發(fā)揮資金管理作用的效果。

3企業(yè)改進(jìn)與提升資金管理的主要措施

3.1不斷提高對(duì)企業(yè)資金管理認(rèn)知與部署。一是企業(yè)應(yīng)從高管層建立對(duì)資金管理的重視與正確認(rèn)識(shí)，特別是企業(yè)一把手，應(yīng)將資金管理作為企業(yè)提升管理的主線去抓，以增強(qiáng)資金管理的權(quán)威性。二是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將資金管理作為部門(mén)工作的重要內(nèi)容，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，將企業(yè)實(shí)際情況與資金管理理論結(jié)合到一起，不斷發(fā)揮資金管理的創(chuàng)收創(chuàng)效作用。三是資金管理的正確認(rèn)知應(yīng)貫徹到企業(yè)的全體員工，使其結(jié)合各自不同崗位，了解崗位職責(zé)與企業(yè)資金管理的聯(lián)系，以不斷從崗位出發(fā)，形成合力，加強(qiáng)資金管理。3.2不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的系統(tǒng)性實(shí)施。一是企業(yè)應(yīng)建立資金融資管理體系，與金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)聯(lián)系，拓寬企業(yè)的融資渠道，在融資方案制作方面，應(yīng)采取招標(biāo)方式，優(yōu)化融資方案，降低企業(yè)融資綜合成本。二是企業(yè)應(yīng)建立資金投資管理體系，將投資事項(xiàng)作為全面預(yù)算的重要事項(xiàng)，論證投資的可行性與必要性，將投資效率效果放在首位。三是企業(yè)應(yīng)建立資金營(yíng)運(yùn)管理體系，營(yíng)運(yùn)資金管理貫穿企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)、生產(chǎn)及銷售的全流程資金管理，以提高資金管理質(zhì)量。3.3不斷建立與完善企業(yè)資金管理監(jiān)督與提升。一是建立企業(yè)資金管理制度體系，將融資事項(xiàng)、投資事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)事項(xiàng)的資金管理分別建立制度體系，全面覆蓋企業(yè)資金全周期管理。二是建立企業(yè)資金管理制度體系評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督，包括企業(yè)資金制度實(shí)施的合規(guī)性與制度設(shè)計(jì)的有效性，建立關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，有的放矢進(jìn)行評(píng)價(jià)。三是對(duì)資金管理制度評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議，以不斷優(yōu)化企業(yè)資金管理效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

作者:徐明偉 單位:濟(jì)寧礦業(yè)集團(tuán)