資金管理提高資金效益

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摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入與推進(jìn)，極大地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而集團(tuán)資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)得到了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)資金管理，可以為資金使用效率的提升創(chuàng)造有利條件，避免資金出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)與流失現(xiàn)象，有助于資金效益的穩(wěn)步提升。本文主要針對(duì)集團(tuán)資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點(diǎn)針對(duì)性的建議，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；資金效益；建議

目前，加強(qiáng)資金管理建設(shè)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行是非常重要的，是企業(yè)發(fā)展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經(jīng)成為了企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展的重要推動(dòng)力量。資金管理與提高資金效益之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，兩者相互促進(jìn)、相互影響，要想確保資金使用效益的穩(wěn)步提升，就必須要加強(qiáng)資金管理，予以嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展注入強(qiáng)大的生命力。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業(yè)集團(tuán)的資金流轉(zhuǎn)問題。現(xiàn)階段，在企業(yè)集團(tuán)中，資金匱乏現(xiàn)象普遍存在，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)困難重重，阻礙著企業(yè)集團(tuán)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。而加強(qiáng)資金管理可以大大解決這一問題，可以及時(shí)了解子公司的資金使用情況，對(duì)子公司的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)性的監(jiān)督，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)的資金，進(jìn)而保證資金平穩(wěn)、高效地運(yùn)行。（二）有利于規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金使用行為。在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，存在著較多變動(dòng)性因素，出現(xiàn)了較多潛在性風(fēng)險(xiǎn)。資金使用與管理，涉及到企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的方方面面，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、員工要在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中保持較高的參與度[1]，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，將會(huì)造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而構(gòu)建完善的資金管理制度，可以為企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)能力的提升創(chuàng)造有利的條件，將企業(yè)集團(tuán)資金使用行為規(guī)范化。確保資金使用效率的穩(wěn)步提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益中存在的不足之處

（一）資金集中管理和監(jiān)督機(jī)制有待構(gòu)建。在現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)資金管理中，對(duì)資金統(tǒng)籌管理的重視嚴(yán)重不足，尚未統(tǒng)一規(guī)劃資金的運(yùn)作情況，出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金集中程度較低問題。一些企業(yè)集團(tuán)雖然采取了資金集中管理模式，但是主要面向部分賬戶的部分資金，很難實(shí)現(xiàn)資金集中管理.集團(tuán)下屬子公司業(yè)務(wù)范圍常常是多元化，對(duì)資金的需求也各不相同，如果企業(yè)集團(tuán)不能制定有效的監(jiān)督機(jī)制，子公司極容易出現(xiàn)徇私舞弊行為，比如擅自挪用或者轉(zhuǎn)移資金等現(xiàn)象，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性難以保證，增加資金管理成本，損害了集團(tuán)各個(gè)相關(guān)者利益。（二）缺少較為明確的企業(yè)集團(tuán)資金賬戶體系。現(xiàn)階段，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，諸多大型跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)的下屬公司比較多，然而總公司和下屬公司在財(cái)務(wù)管理上是相互分離的，都屬于各自開戶。在財(cái)務(wù)問題、資金問題影響到企業(yè)總公司、企業(yè)集團(tuán)各個(gè)下屬公司時(shí)，將會(huì)造成企業(yè)集團(tuán)資金賬戶體系混亂問題，不利于企業(yè)集團(tuán)資金使用效率的提升。（三）存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱現(xiàn)象。集團(tuán)結(jié)算中心作為重要的職能部門，需要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)一管理與監(jiān)控，跨國(guó)、跨地區(qū)業(yè)務(wù)越來越多，對(duì)企業(yè)集團(tuán)結(jié)算業(yè)務(wù)的管理造成了不利影響。企業(yè)集團(tuán)下設(shè)子公司分布較為廣泛[2]，使得下屬企業(yè)在資金的運(yùn)營(yíng)和管理上是較為分散的，一定程度上造成了企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性嚴(yán)重缺失，甚至出現(xiàn)資金被長(zhǎng)期占用的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流動(dòng)效率始終停滯不前。在向集團(tuán)提供財(cái)務(wù)信息時(shí)，出現(xiàn)了嚴(yán)重的滯后現(xiàn)象，企業(yè)集團(tuán)資金管理的時(shí)效性嚴(yán)重缺失，不利于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益的具體建議

（一）加強(qiáng)資金集中管理，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)，就必須要加強(qiáng)集團(tuán)資金的集中管理，具體可以參照如下幾點(diǎn)：其一，企業(yè)要從企業(yè)發(fā)展規(guī)律和不同行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，構(gòu)建配套可行的規(guī)章制度，合理劃分資金集中界限及時(shí)間點(diǎn)。企業(yè)要提高銀行戶頭的開戶門檻。予以嚴(yán)格的約束，完善資金集中管理制度，提升利潤(rùn)空間。目前銀行賬戶系統(tǒng)可以設(shè)定為自動(dòng)歸集，到時(shí)間后，子賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)一歸集到母賬戶，由母公司再來統(tǒng)一調(diào)配。以實(shí)現(xiàn)的集團(tuán)下屬子公司的賬戶由集團(tuán)統(tǒng)一管理。其二，盤活資金的存量，提高資金的使用效率。集團(tuán)的資金管理中心，可以用支付利息的方式吸收下屬子公司閑置資金，然后以低于銀行的利率利息，對(duì)業(yè)務(wù)有需要的子公司提供融資支持，這對(duì)于對(duì)外融資的財(cái)務(wù)費(fèi)用的節(jié)約具有重要意義，避免借款風(fēng)險(xiǎn)借此趁虛而入，確保集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)率的穩(wěn)步提升。（二）構(gòu)建資金內(nèi)部控制機(jī)制。要想避免企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)資金盲目占用現(xiàn)象，資金管理部門要對(duì)子公司的資金運(yùn)用環(huán)節(jié)進(jìn)行全面內(nèi)部控制機(jī)制，務(wù)必嚴(yán)控內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)資金的高效使用。同時(shí)，要明確各個(gè)部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，比如預(yù)算安排、計(jì)劃管理等，制定嚴(yán)格的資金批準(zhǔn)制度，理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上，確保資金流通的安全性。（三）拓寬融資渠道優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)要充分抓住融資這一渠道，在對(duì)歸集沉淀資金培育集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)進(jìn)行利用時(shí)，要采用多元化融資方式，保障企業(yè)集團(tuán)資金安全可靠。現(xiàn)階段，對(duì)于大型集團(tuán)融資方式來說，已拓展到除銀行以外的多種融資渠道：股權(quán)融資、債券融資、商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、信托貸款、應(yīng)收保理等。并通過有效籌劃，實(shí)現(xiàn)融資成本的合理控制。多元化融資渠道及融資集中管理，分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)等，對(duì)可能出現(xiàn)的支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，采取可行的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，以保證資本結(jié)構(gòu)的安全性與可靠性。（四）規(guī)范集團(tuán)賬戶的開設(shè)和管理。要想解決企業(yè)集團(tuán)資金賬戶體系較不清晰的問題，就必須要嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)集團(tuán)各個(gè)下屬公司銀行賬戶。首先，集團(tuán)總部要對(duì)下屬公司已經(jīng)開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行集中管理，集團(tuán)總公司要結(jié)合實(shí)際，對(duì)辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行進(jìn)行確定，各個(gè)下屬公司在集團(tuán)總公司指定銀行范圍內(nèi)開設(shè)一個(gè)對(duì)公賬戶，增設(shè)網(wǎng)上銀行功能，構(gòu)建網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。對(duì)于保留或新開的賬戶，要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)總公司進(jìn)行備案，并辦理賬戶授權(quán)。其次，企業(yè)集團(tuán)要集中管理各個(gè)下屬公司的銀行賬戶，明確下屬公司的銀行賬戶和具體使用明細(xì)，緩解企業(yè)財(cái)務(wù)的工作壓力，進(jìn)而處理好解決企業(yè)集團(tuán)資金賬戶混亂現(xiàn)狀。（五）構(gòu)建資金管理網(wǎng)絡(luò)化，創(chuàng)新資金管理模式。1.企業(yè)集團(tuán)要積極推行財(cái)務(wù)的ERP管理，統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)核算，實(shí)施網(wǎng)上撥付、劃撥資金，做好票據(jù)的簽發(fā)與轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保資金的使用與預(yù)算投入達(dá)成一致。通過網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理，可以解決財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱問題，充分了解子公司的財(cái)務(wù)狀況[4]，增強(qiáng)資金調(diào)度與運(yùn)行的安全性。2.企業(yè)集團(tuán)要不斷創(chuàng)新與優(yōu)化資金管理模式，利用互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)平臺(tái)，對(duì)同行業(yè)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資源進(jìn)行集中整合，加快資金回籠，保證現(xiàn)金收益性、流動(dòng)性的高度平衡，實(shí)現(xiàn)資金流與信息流的統(tǒng)一。通過資金流整合信息流，可以及時(shí)獲取供應(yīng)鏈上下游信息和數(shù)據(jù)，解決信息不對(duì)稱這一問題。此外，企業(yè)集團(tuán)還可以進(jìn)一步蔓延供應(yīng)鏈金融，比如對(duì)上游供應(yīng)商、下游客戶分別提供保理服務(wù)和融資租賃業(yè)務(wù)、抵押貸款、票據(jù)融資、集團(tuán)擔(dān)保等服務(wù)，彰顯企業(yè)集團(tuán)資金使用的優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)資金管理提高資金效益勢(shì)在必行，可以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提升，發(fā)揮資金管理的應(yīng)用價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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[4]許二平.集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理的意義與辦法[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2014,(07):177-178.

作者:周文娟 單位:華億東方資產(chǎn)管理集團(tuán)有限公司