會計資金管理論文

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摘要：隨著我國經濟環境的日益復雜，會計管理工作正面臨著新挑戰，使用會計集中管理方式可以解決傳統資金管理的問題，全面提高資金管理有效性，發揮會計在單位資金管理中的作用，不斷提高會計核算工作效率。

關鍵詞：會計；集中核算；資金管理；策略分析

會計集中核算意味著在信息化環境下提高資金管理工作效率，解決傳統資金管理中存在的專業性、專門性與規范性不足的問題。實現會計核算方式有利于資金的統一管理，解決了資金管理效率不高與質量不足的問題。

1會計集中核算對資金管理的價值

1.1建立起完善的內控機制。會計集中核算有助于完善單位的內控機制，可以進一步建立起有效的內控監督管理體系，切實解決單位財務資金內部運行過程中的實際問題。首先，通過會計集中核算的方式可以實現對單位資金的全面管理，可以把資金管理維持在較高的水平上，有助于監督與規范資金的基本使用情況，可以設置更具體的審核與監督資金管理崗位，實現對資金的全面監管。其次，使得會計核算的崗位職責更加明確，實現了預算內、預算外與相應資金的收支平衡，可以估到結算與核算工作的高效進行。第三，可以實現資金撥付的精細化管理，同時按照年初制定的資金使用計劃對資金使用情況進行統計分析，從而達到全面控制與協調資金使用情況的目標。第四，單位集中會計核算還可以實現對資金規劃的動態調整，可以通過對大額款項集中支付，有效的減少不必要的資金流程，降低資金使用風險，同時也可以減少小額資金的頻繁使用等問題。1.2形成科學的資金管理體系。在會計集中核算的管理體系下可以實現對單位往來債務的全面有效管理，可以清晰的界定單位的往來收支項目，在對具體經營時間內往來款項進行精準管理的同時，減少單位賬戶資金不足與資金配置結構不合理的問題。首先，通過會計集中管理有助于實現對單位明細賬的全面登記，同時定期與上下級單位進行賬目核對，實現對賬目款項的及時收清，防止賬目款項存在的呆賬與壞賬問題，達到控制賬目風險的目標。其次，進一步發揮了財務管理部門的服務功能，助于發揮會計核算部門提高管理管理的效率，從而支持單位各項業務的順利開展，為各項具體業務活動的順利開展解決了資金使用與管理程序繁瑣的問題。

2會計集中核算資金管理的注意事項

2.1完善會計核算工作體系。為了提高會計管理工作的效性，通過會計集中核算全面提高單位資金管理工作的效率與質量，還要形成完善的資金管理體制，切實制定有效的內部監控制度，并且把財務管理制度付諸實踐，解決好資金管理的實際問題。首先，要加強會計工作力量，強化會計工作團隊的建設水平，發揮會計人員實際價值，履行會計在集中核算中工作職責任與任務目標。其次，加強財務管理工作制度建設，實現對各種資金數據信息全面統籌監管，要提高財務數據信息處理規范性，形成完善的操作規程。第三，還要建立起網絡化管理平臺，發揮財務會計人員借助資金管理平臺提高全面管理有效性的作用，防止數據信息的失真與丟失問題。2.2形成統一資金核算標準。發揮會計人員在資金管理工作中的作用，必須在集中核算機制下形成統一的核算標準，著力加強會計人員與各部門人員溝通，要有效的處置溝通不暢的問題，能夠運用簡單的核算方法實現對具體業務的資金使用情況的全面監管。首先，要加強專項資金的監管，要按照具體的科目進行資金監管，保證資金按照專項劃撥使用。其次，在資金處理的過程中要遵守基本準則，有效的防止資金使用激增與使用過程不規范的問題，著力加強資金使用具體情況的監管，發揮出會計人員與各部門人員的配合作用。第三，收集資金使用情況信息，實現對相關往來數據的監管，在會計集中核算的基礎上實現對往來財務數據信息的監管，要保證數據信息的完整性，切實防止出現數據信息的不真實問題。2.3發揮會計的監督作用。只有發揮出會計對資金使用的監督作用，才能體現出會計集中核算制度的優勢。首先，要由會計人員強化對資金使用方向的控制與監管力度，著力實現對實際使用資金情況與資金使用預判分析，實現前瞻性的資金管理。其次，發揮會計人員在資金預算時的作用，著力發揮出單位會計人員在提高資金使用效率，有效防止資金風險，形成監督考察體系方面的作用。第三，要解決重撥款與輕管理問題，要對資金使用進行全面的核算監管。既要保證資金監管的嚴密性，同時又要提高資金使用的靈活性，著力在遵守基礎財務制度的同時，能夠提供必要的資金支持，這樣才能提高資金運轉的效率，解決資金使用中的實際問題。

3會計集中核算資金管理的有效策略

3.1創新資金管理工作新制度。在面向會計集中管理的單位資金管理體系下，應當創新資金管理工作的新制度，根據單位的長遠發展需求，在建立單位穩定資金鏈的基礎上，不斷強化單位資金的全面管理工作。首先，根據單位的實際情況制定具體的資金管理制度，重點強化向大額資金使用與小額資金流動方面的制度建設。其次，要劃分明確具體會計人員與實際業務人員的資金管理與使用職責，著力找出問題資金的原因，確定資金管理體系的健康運轉，有效的通過制度化的方式堵塞資金管理漏洞，在集中管理機制下解決資金管理的漏洞。第三，進一步結合單位的實際情況加強內控制度的建設工作。著力完善財務管理內控理念，創新財務管理工作方式，不斷加強專項的財務管理制度，要對財務資金變動情況及時上報，有效做好具體的財務資金監督管理，解決資金管理中的實際問題。3.2完善會計核算工作的具體步驟。為了強化做好具體的財務資金管理工作，還要在會計集中核算機制下做好具體的資金管理工作。首先，圍繞著收支工作強化資金管理的具體方式方法，著力在資金發生變動時及時上報至核算部門，要對資金變動情況進行仔細登記與分析。其次，會計人員要留存好相關的記賬憑證，要保存好相關的檔案資料，同時做好資金使用情況的評估報告工作。第三，由相關方履行好簽字手續，要在具體責任人的簽字下認可落實資金變動。同時加強資金預算管理水平，根據資金使用實際情況找出資金管理中的具體問題，并且對照一年來的資金流量進行監管工作的升級，著力掌握資金的使用方向，同時收集資金支出相關業務情況。

利用會計集中核算強化單位資金管理水平，應當以會計集中核算為重心，發揮出會計人員的資金使用監管作用，在科學的資金管理制度體系下對資金使用情況進行全面監管，切實解決資金使用規范不足的問題。

參考文獻:

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作者:王敏 單位:昌陸建筑工程集團有限公司