國有煤炭企業資金管理窘境探索

導語：國有煤炭企業資金管理窘境探索一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：我國地方國有煤炭企業作為我國經濟的重要成員，目前存在產能過剩，資金鏈緊繃以及資金流動性較弱等特點。地方國有煤炭企業的發展狀況決定著我國經濟的質量，并對我國社會的方方面面都具有重要的影響力。目前地方國有煤炭企業的資金管理意識淡薄，因此為實現經濟效益的不斷提升，完善的資金管理體系的建設尤為重要。資金管理體系的建設有助于提高地方國有煤炭企業的資金使用及配置效率，對其獲取經營效益，增強防范資金風險的能力等都發揮著重要作用。同時當前我國地方國有煤炭企業資金管理體系構建的全面性不足，仍存在一定的風險，對應對市場競爭產生了不利的影響。因此本文在分析地方國有煤炭企業資金管理當前困境的基礎上，對當前的現狀進行了深入分析，最后提出改善措施，以期能夠為地方國有煤炭企業提升資金管理水平提供理論指導和實踐指導。

關鍵詞：地方國有煤炭企業；資金管理；窘境與探索

一、引言

隨著我國經濟結構的調整以及市場競爭的加劇，給地方國有煤炭企業提升內部管理效率，取得自身經營效益的不斷增長帶來了越來越大的挑戰。而如何實現自身資金管理水平的提升是當前地方國有煤炭企業的重要議題。由于地方國有煤炭企業在資金管理思想和資金管理體系建設存在較多的問題，面臨著資金管理意識培養及相關制度構建的巨大壓力。同時，為有效防范資金管理風險，地方國有煤炭企業應謹慎選擇資金管理模式，使其能夠有效提升資金配置與使用效率，并為企業應對市場競爭及實現經濟轉型提供穩定的內部環境。因此地方國有煤炭企業應綜合考慮自身資金管理現狀，詳細了解當前存在資金管理中的各項問題，進而構建出能夠為地方煤炭企業提升內部競爭力，增強資金風險抵抗能力的最優資金集中管理體系。

二、地方國有煤炭企業資金管理的困境分析

(一)舊有管理體制落后，資金管理意識不足。地方國有煤炭企業的管理體制改革仍處于初期階段，目前仍存在較多問題，因此給資金管理體系的完善帶來了較大的挑戰。地方國有煤炭企業的內部管理流程效率較低，人員冗余以及負債率較高等問題阻礙了資金管理效率的提升。并且地方國有煤炭企業較為集權，不利于進行資金管理模式的探索。同時，當出現經營問題或職工福利欠缺時習慣向銀行進行貸款，導致地方國有煤炭企業原有銀行融資的負擔較重。另外，地方國有煤炭企業的高級管理者以及基層員工缺乏全面深入地認識資金管理，從而導致整體資金管理意識淡薄，難以調動企業員工參與資金管理的積極性。而地方國有煤炭企業領導層對資金管理的重視程度對下級各部門及員工具有重要的影響，從而導致資金管理目標難以實現。同時，地方國有煤炭企業的資金管理模式應覆蓋企業各經營流程、各部門及員工，而意識的缺乏和重視程度不夠，使資金管理的效率較低，并不利于財務部門取得經營流程及部門的資金管理信息，從而導致資金管理的分析反饋工作難以開展。(二)資金管理體系不全面。地方國有煤炭企業資金管理體系的構建需要覆蓋企業內部各經營流程及部門，強調全面性，而目前地方國有煤炭企業的內部管理較為復雜，給資金管理體系的構建造成了很大的阻礙，因此極易在企業內部出現資金管理制度對各部門的約束性的問題。資金管理體系未能實現全面的、全方位的構建，不僅會使地方國有煤炭企業各部門的資金管理效率下降，造成管理混亂，還大大降低了各經營流程、各部門的聯系和交流，增加了企業面臨資金管理風險的可能性。另外，資金管理體系全面性不足還會影響對地方煤炭企業內部人員資金管理行為的監控，使企業內部容易出現私自更改資金用途或者其他徇私舞弊等行為的出現，給地方煤炭企業的整體資金利益造成損害。(三)監管制度不完善地方國有煤炭企業在對各部門的資金。管理過程中未建立嚴格的監督審查制度，容易造成企業資金管理會計信息的真實性及完整性不足，并且對各部門的不規范操作行為也未能建立起嚴格的懲罰制度，導致各部門出現較多資金管理的不規范行為。監管制度的建立健全是保證地方煤炭企業實現資金管理目標的關鍵因素，而目前針對各部門的資金管理行為的監督評價不夠深入，未能全面的對各部門的資金使用及配置效率進行合理評估，導致對不規范的資金管理行為監管不足，不能及時發現存在于企業資金管理活動中的問題，從而不利于地方國有煤炭企業調整資金管理目標以及資金管理內容。另外，地方煤炭企業在對各部門的資金管理實施情況進行評價后，缺乏后續的反饋分析工作，未能及時針對各部門的資金管理問題進行溝通交流，并沒有客觀全面幫助各部門分析未來資金管理的方向，導致各部門未來資金管理的改進方向缺乏明確認識，使地方煤炭企業的資金管理體系對環境變化以及市場競爭的適應能力不足。

三、地方國有煤炭企業資金管理的提升路徑探討

(一)變革資金管理模式。地方國有煤炭企業在新時代背景下應改革資金管理模式，應充分利用資本市場形成適合自身發展的資金管理模式。首先，地方國有煤炭企業可以嘗試采用資金集中管理模式中的內部銀行模式，通過在企業內部建立起功能完善的內部銀行，發揮銀行職能，使其能夠幫助地方國有煤炭企業將銀行的信貸以及結算模式與自身的資金管理模式結合起來，進而提高地方國有煤炭企業的資金配置及使用效率。采用這種內部銀行模式可以使地方國有煤炭企業在內部建立起高效的日常資金核算、配置及籌劃等流程，進而實現企業內部經營管理與資金管理的有效融合。其次，地方國有煤炭企業可以在內部設置專門的資金管理機構，該資金管理機構統一對地方國有煤炭企業內部資金核算及籌劃，從而實現了資金的統一調配與管理，極大化地提高了地方國有煤炭企業資金配置效率。最后，地方國有煤炭企業可以單獨成立的一個企業財務公司，并直接歸屬于地方國有煤炭企業，財務公司模式不僅可以有效保障資金管理的有效性，并能夠促進地方國有煤炭企業整體經營管理效益的提升。這種管理模式使地方國有煤炭企業對各經營流程、各部門的資金管理更具彈性以及靈活性，并且能夠發揮專業優勢及信息優勢提高整體資金風險防范能力。(二)健全監督評價機制。地方國有煤炭企業資金管理的順利實施需要監督評價機制的保障，來對企業各經營流程、各部門的資金管理行為進行全面把控。一方面，資金管理的監督機制可以全方位、及時的監控企業各部門的資金管理行為，增強各部門的資金管理規范性，有效避免出于私利動機隨意更改資金管理目標及內容的違規行為的出現。地方國有煤炭企業應建立起涉及各經營流程及各部門的全方位的監督評價體系，使企業的資金管理行為在事前、事中及事后都具有相應的監督評價機制，從而使資金管理體系的實施能夠提高企業整體資金適應及配置效率及經營效益。地方國有煤炭企業在對資金管理的監督評價過程中，首先在事前通過風險預警機制對未來資金管理情況進行合理估計與預判，減少資金風險的發生。其次通過建立起事中的應對措施，使地方國有煤炭企業出現資金管理問題時能夠及時處理，降低資金管理問題發生的損失。最后，應在事后能夠及時對各經營流程及各部門的資金管理問題進行分析反饋，找出其中的不足之處，從而有利于企業對資金管理模式及制度的及時調整，提高資金管理體系的活力及彈性。另外，地方國有煤炭企業應將監督評價機制進行進一步的細化，使其能夠有效監督控制各部門的資金管理行為，從而保障地方國有煤炭企業經營效益的取得以及總體戰略目標的實現。

四、結語

綜上所述，地方國有煤炭企業面臨管理體制落后，資金管理意識淡薄，以及資金管理模式和監管機制構建不健全等問題。本文通過深入分析地方國有煤炭企業面臨的困境，認為地方國有煤炭企業首先應變革資金管理模式，可以嘗試引用內部銀行，或在內部設置專門資金管理機構，以及成立財務公司等模式，有效提高資金配置及使用的效率，降低資金管理風險。其次，地方國有煤炭企業應完善監督評價機制，通過監管機制的健全有效監控各經營流程、各部門的資金管理行為，防止出現隨意更改資金用途或其他出于私利動機的不規范行為，進而提高整體資金管理的規范性。

參考文獻：

[1]高玲.新形勢下煤炭企業資金管理的思路探索[J].中小企業管理與科技(中旬刊)，2016(6)：3-5.

[2]楊存忠.煤炭企業資金管理問題及解決措施[J].金融經濟，2015(10)：208-209.

[3]張洋.國有煤炭企業管理創新的實踐與探索[J].煤炭經濟研究，2014(8)：81-82.

[4]王文杰.煤炭企業集團財務管控有效性的若干探索[J].財會學習，2018(12)：165-165.

作者:鄭浩 單位:福興集團有限公司