新形勢(shì)下制造企業(yè)資金管理問題與對(duì)策

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摘要：本文從新形勢(shì)下制造企業(yè)資金特點(diǎn)及資金管理的重要性出發(fā)，將資金比作企業(yè)的血液，通過對(duì)制造企業(yè)資金管理中普遍存在的問題進(jìn)行逐一分析，引出對(duì)資金管理新對(duì)策的思考。作者結(jié)合自己企業(yè)實(shí)際，從做好資金計(jì)劃與預(yù)算、改變資金管理方式、制定資金內(nèi)部控制制度、提高企業(yè)信息化管理等幾方面著手，提出要結(jié)合客戶管理、供應(yīng)商管理、存貨管理等做好企業(yè)資金管理。文章也提到利用好國(guó)家對(duì)制造業(yè)的扶持政策，爭(zhēng)取更多政府補(bǔ)助，文章還提到如果是集團(tuán)企業(yè)，應(yīng)考慮實(shí)行集團(tuán)資金統(tǒng)一管控，提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效率。

關(guān)鍵詞：資金計(jì)劃與預(yù)算；資金使用效率；內(nèi)部控制；信息化

一、新形勢(shì)下制造業(yè)資金特點(diǎn)及資金管理的重要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、人工智能、大數(shù)據(jù)等新生事物的興起，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，制造企業(yè)所面臨的環(huán)境發(fā)生了重大的變化。資金的形式也變得多種多樣，由單純的本位貨幣轉(zhuǎn)變成各類票據(jù)、信用證、本位幣、外匯甚至虛擬貨幣共存的形式。要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展，制造企業(yè)除了要時(shí)刻關(guān)注自身產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力外，還應(yīng)該將更多的精力傾注到內(nèi)部管理上，資金管理便是其中之一。做好資金管理能提高企業(yè)效益，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，幫助企業(yè)樹立良好的形象，能加速企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。因此，企業(yè)必須明確資金管理的重要性。

二、目前制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）規(guī)劃不合理，缺乏計(jì)劃和預(yù)算。為了做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，制造企業(yè)必須提前合理規(guī)劃資金，做好相應(yīng)的資金計(jì)劃和預(yù)算。目前很多制造企業(yè)的管理者，根本不重視資金計(jì)劃和預(yù)算，不提前做好資金規(guī)劃。如企業(yè)材料采購(gòu)無(wú)視生產(chǎn)計(jì)劃的需要，缺多少買多少，也沒有戰(zhàn)略采購(gòu)的概念，導(dǎo)致資金使用效率低下。（二）管理方式單一，資金使用效率低。有的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，發(fā)展穩(wěn)健，在銷售回款和成本控制方面也采取了一定的措施，資金比較充足，但因領(lǐng)導(dǎo)不重視資金的時(shí)間價(jià)值，加上沒有很好的投資渠道，就只能將資金存入銀行，取得基本的存款利息。有的企業(yè)存在因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整或項(xiàng)目暫停而形成的呆滯物資占用資金，資金使用效率低下。還有的企業(yè)大量應(yīng)收款收不回，資金使用效率低下。（三）缺乏內(nèi)部控制制度，盲目投資，忽略資金周轉(zhuǎn)期。從現(xiàn)實(shí)情況看來(lái)，大部分制造企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，僅能應(yīng)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并不能將涉及到事前的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和識(shí)別。在資金使用過程中，大多數(shù)制造企業(yè)只重視資金流大的業(yè)務(wù)，不重視那些資金流量較小但屬于企業(yè)整個(gè)資金鏈的業(yè)務(wù)，不能做到對(duì)資金全局、全過程的管控。企業(yè)對(duì)資金的管理僅僅局限于對(duì)資金的營(yíng)運(yùn)管理，缺少對(duì)企業(yè)籌資、投資的管理。盲目投資，忽略投資風(fēng)險(xiǎn)及資金周轉(zhuǎn)期，忽視集團(tuán)整體利益?；I資也不考慮資金成本，整體缺乏內(nèi)部控制。（四）資金使用成本高。有鑒于傳統(tǒng)制造企業(yè)對(duì)資金需求的特點(diǎn)，目前很多私募資金對(duì)傳統(tǒng)制造業(yè)的投資興趣并不大，他們更熱衷于互聯(lián)網(wǎng)、健康醫(yī)療、教育等新興行業(yè)。所以制造企業(yè)需要的資金只能依靠銀行貸款或求助成本更高的小貸公司、信托公司。但資本是逐利的，只有優(yōu)質(zhì)企業(yè)才可以從銀行獲得授信，并享受較低的費(fèi)率。中小企業(yè)一般都需要提供足額的抵押物或質(zhì)押物才能獲得融資，且融資成本較高。

三、制造企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）合理規(guī)劃資金，做好資金計(jì)劃和預(yù)算。制造企業(yè)的資金流具有周期長(zhǎng)、使用環(huán)節(jié)多、資金占用量大、資金使用成本高等特點(diǎn)。因此，制造企業(yè)從銷售開始直至售后結(jié)束的各個(gè)環(huán)節(jié)，在使用資金之前要合理規(guī)劃，做好資金的計(jì)劃和預(yù)算。1.銷售及收款環(huán)節(jié)的資金計(jì)劃和預(yù)算市場(chǎng)部簽訂合同之前應(yīng)做好客戶資信調(diào)查，制定有利于銷售增長(zhǎng)的客戶信用政策。對(duì)信用好的客戶采用寬松政策；信用不好的客戶則采用相對(duì)較緊的政策；或者采取不同的組合方式。如采用預(yù)付款+進(jìn)度款+調(diào)試款+質(zhì)保金的分期收款方式或一次性支付全款方式；允許客戶采用部分電匯，部分商業(yè)、銀行承兌匯票、信用證、銀行匯票、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相結(jié)合的方式，從而合理控制資金安全，及時(shí)完成收款計(jì)劃。2.采購(gòu)與制造環(huán)節(jié)的資金計(jì)劃和預(yù)算原材料采購(gòu)和生產(chǎn)制造是制造企業(yè)大量使用資金的環(huán)節(jié)，必須做好該環(huán)節(jié)的資金計(jì)劃和預(yù)算，合理高效地安排企業(yè)的資金。企業(yè)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分級(jí)管理，按照自身對(duì)材料的需求、材料的價(jià)格和該材料的重要性等對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類，分為一般合作伙伴、重要合作伙伴和戰(zhàn)略合作伙伴等。采購(gòu)處和營(yíng)運(yùn)中心每周、每月根據(jù)業(yè)務(wù)需要，結(jié)合供應(yīng)商分類，編制付款計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)付款計(jì)劃結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有資金情況合理安排資金。企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略合作伙伴采取傾斜政策，確保產(chǎn)品供貨的及時(shí)性和足夠的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，對(duì)其他供應(yīng)商則采取公開招標(biāo)等方式，爭(zhēng)取以低價(jià)采購(gòu)貨物。（二）改變資金管理方式，提高資金使用效率。1.利用金融工具，借助銀行的力量，提高資金使用效率比如企業(yè)利用銀行產(chǎn)品來(lái)降低采購(gòu)成本，可采用向供應(yīng)商開具銀行承兌匯票方式來(lái)支付貨款。如果企業(yè)在銀行的信用等級(jí)為A級(jí)，授信額度充裕，開具銀承就不需要保證金，票據(jù)期限可以開6-12個(gè)月，半年期銀承的手續(xù)費(fèi)為0.05%。一億元采購(gòu)金額一年手續(xù)費(fèi)為10萬(wàn)元，半年期銀行貸款利率為5%，兩者比較一億元采購(gòu)金額一年可節(jié)約資金成本490萬(wàn)元。對(duì)于質(zhì)保金和調(diào)試款可以使用企業(yè)自己開具的商業(yè)承兌匯票支付，降低資金成本。又如企業(yè)可與銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，將閑余資金按協(xié)定存款利率結(jié)算。亦或利用企業(yè)的所有資產(chǎn)搭建資產(chǎn)平臺(tái)，跟銀行商談做現(xiàn)金池、票據(jù)池；結(jié)合目前流行的區(qū)塊鏈技術(shù)，利用應(yīng)收賬款建立區(qū)塊鏈應(yīng)收款平臺(tái)等加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。再比如借助銀行金融工具，充分利用外匯產(chǎn)品，使用套期保值，外匯遠(yuǎn)期等規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，間接提高企業(yè)外匯資金的收益。另外對(duì)于集團(tuán)企業(yè)還可以考慮由集團(tuán)統(tǒng)一管控資金，統(tǒng)籌運(yùn)作，獲得多家銀行的集團(tuán)優(yōu)惠授信，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，作為子公司還可以利用集團(tuán)授信，提高融資能力，提高資金使用效率。2.做好存貨管理，提高資金使用效率企業(yè)應(yīng)從合同簽訂開始，做好原材料及產(chǎn)成品的庫(kù)存安排。項(xiàng)目部根據(jù)合同安排生產(chǎn)，采購(gòu)部根據(jù)項(xiàng)目部安排做好采購(gòu)計(jì)劃，不盲目采購(gòu)，保持適量庫(kù)存，避免原材料大量積壓，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。制造企業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，在長(zhǎng)期的制造過程中，會(huì)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整或用戶原因出現(xiàn)項(xiàng)目暫停，造成購(gòu)買的原材料無(wú)法使用和產(chǎn)成品滯銷，最后變成呆滯物資。企業(yè)應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行精細(xì)化管理，經(jīng)常盤點(diǎn)，對(duì)呆滯物資進(jìn)行原因分析，及時(shí)處理變賣。對(duì)為專門項(xiàng)目購(gòu)買的原材料，可與供應(yīng)商協(xié)商，讓他折價(jià)收回或調(diào)換其他材料。對(duì)項(xiàng)目暫停造成的產(chǎn)成品積壓，由市場(chǎng)部簽訂新合同時(shí)與新客戶協(xié)商，給新客戶一定的價(jià)格優(yōu)惠，將庫(kù)存的產(chǎn)成品重新利用，提高存貨周轉(zhuǎn)，從而提高資金使用效率。3.做好應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率制造企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格一般都比較高，從幾百萬(wàn)元到幾千萬(wàn)元，甚至上億元，客戶一般不會(huì)一次性全額付款，通常會(huì)采用分期付款的方式支付貨款，并保留5%-15%不等的質(zhì)保金。這就導(dǎo)致制造企業(yè)會(huì)存在較高金額的應(yīng)收賬款。中小型制造企業(yè)更甚，面對(duì)國(guó)企、上市公司等客戶，他們沒有議價(jià)能力，除了接受苛刻的付款條件，他們別無(wú)他法。大客戶還經(jīng)常會(huì)延期付款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理困難重重。但“無(wú)以規(guī)矩不成方圓”,企業(yè)一定要制定應(yīng)收賬款管理制度，定期召開資金會(huì)議，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款成立專項(xiàng)收款小組重點(diǎn)催收。銷售人員不能只管產(chǎn)品銷售,不管款項(xiàng)回收，對(duì)銷售人員產(chǎn)品銷售和款項(xiàng)回收都要進(jìn)行嚴(yán)格考核,獎(jiǎng)罰分明。必要的時(shí)候可以借助外力，如聘請(qǐng)專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)，利用法律手段提高應(yīng)收款催收力度。提高財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)催收的監(jiān)督力度,不讓客戶長(zhǎng)期無(wú)償?shù)卣加霉举Y金,提高企業(yè)的資金使用效率。（三）建立有效的內(nèi)控制度，提高資金使用效率。企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)事前、事中、事后的全方位風(fēng)險(xiǎn)控制，全面提升資金效率。制造企業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，從設(shè)計(jì)、采購(gòu)到生產(chǎn)、驗(yàn)收和安裝調(diào)試合格，一般在4-5個(gè)月以上，做EP、EMC、EPC的周期會(huì)在一年以上。制造企業(yè)的付款條件一般是付30%的預(yù)付款，付30%的進(jìn)度款，在設(shè)備安裝調(diào)試合格后再支付30%，另外10%作為質(zhì)保金，在調(diào)試合格一年半以后支付。這樣，企業(yè)就需要墊資，尤其是做EP、EMC、EPC項(xiàng)目，墊資資金巨大，回收期非常漫長(zhǎng)。面對(duì)此類狀況，制造企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有效的內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。在項(xiàng)目開始決策前做好資信調(diào)查，做好市場(chǎng)調(diào)研，做好可行性分析，全面考慮項(xiàng)目規(guī)模和整體利益，切忌盲目投資，忽略資金周轉(zhuǎn)期，忽視集團(tuán)整體利益，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。正所謂“人見利而不見害，魚見食而不見鉤”，無(wú)論是籌資還是投資，企業(yè)都必須嚴(yán)格執(zhí)行有效的內(nèi)控制度，全方位考慮風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。（四）提高企業(yè)信息化管理，降低資金使用成本。制造企業(yè)應(yīng)充分挖掘ERP系統(tǒng)的功能，加強(qiáng)對(duì)客戶、供應(yīng)商、存貨及資金等管理模塊的應(yīng)用；建立起有效的收款、客戶信用、供應(yīng)鏈、NC銀行系統(tǒng)等信息化管理體系；利用ERP系統(tǒng)串聯(lián)對(duì)客戶信用、對(duì)供應(yīng)商授信額度、銷售折扣率、對(duì)票據(jù)及付款維護(hù)、資金預(yù)警和銀行查對(duì)賬等功能；利用部門之間的信息共享，降低資金使用成本。（五）調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。企業(yè)在資金籌集方面要盡可能多渠道進(jìn)行，可以發(fā)行股票、吸收投資，還可以發(fā)行債券、貸款融資、信托融資等；再可以使用關(guān)聯(lián)方資金，如供應(yīng)商和客戶的資金，相比銀行貸款而言，該類資金一般沒有利息，資金成本低，且手續(xù)方便，還款時(shí)間靈活。最后還可以充分享受和利用好國(guó)家政策，爭(zhēng)取更多的政府補(bǔ)助資金或政府產(chǎn)業(yè)基金，以便調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。

四、結(jié)語(yǔ)

筆者所在企業(yè)近年來(lái)通過不斷摸索，力求將資金管理做到更細(xì)致，更科學(xué)。當(dāng)然財(cái)務(wù)人員需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)知識(shí)，用新的思維，新的金融工具，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化隨時(shí)調(diào)整資金管理方式，做好企業(yè)的資金管理，達(dá)到資金管理的目標(biāo)。

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作者:任麗娟 單位:杭州杭鍋工業(yè)鍋爐有限公司