交通運(yùn)輸業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：交通運(yùn)輸業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)發(fā)展中起著不可替代的作用，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，交通運(yùn)輸企業(yè)也在不斷壯大，為了滿足企業(yè)快速增長(zhǎng)和適應(yīng)激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的要求，就需要建立起一整套與交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的資金管理體系，那么加強(qiáng)資金集中管理就成了交通運(yùn)輸企業(yè)一項(xiàng)必不可少的工作，資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)的始終，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中也有著舉足輕重的地位。本文將來(lái)從資金管理在交通運(yùn)輸企業(yè)中的作用及存在的一些問(wèn)題，提一些如何完善資金管理的建議。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；建議

一、交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理的重要性

（一）有效的資金管理有利于降低運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)的生命線，也是可以決定企業(yè)生死的底線，是維系企業(yè)運(yùn)作的動(dòng)力，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中起著非常重要的作用。企業(yè)管理者在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中把追求利潤(rùn)放在了第一位，雖然追求利潤(rùn)可以保證企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，但是僅僅靠利潤(rùn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流的狀況，現(xiàn)金流才是決定企業(yè)生存發(fā)展能力的動(dòng)力，只有擁有了充足的現(xiàn)金流或者有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，才能讓企業(yè)走的更長(zhǎng)遠(yuǎn)。在企業(yè)的眾多生產(chǎn)要素中，資金的地位不低于人才或者技術(shù)以及信息等要素，企業(yè)沒(méi)有資金，其他重要的生產(chǎn)要素就無(wú)法取得和維持，也無(wú)法讓企業(yè)有效的運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)。在財(cái)務(wù)管理中，資金的作用可以位居首位，一個(gè)好的資金管理體系，有利于企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施，可以促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)，還有利于實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)作，來(lái)有效的降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造企業(yè)的價(jià)值。（二）有效的資金管理有利于滿足交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的需要。在全球經(jīng)濟(jì)劇烈震蕩變化和國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)不斷變化之下，很多企業(yè)都經(jīng)歷了辛酸與榮辱，這其中很多都與資金運(yùn)用好壞相關(guān)，運(yùn)行有效的資金循環(huán)體系是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提，企業(yè)資金流動(dòng)是否順暢，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，任何一個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行不流暢，就會(huì)有嚴(yán)重的業(yè)務(wù)后果，輕者導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)陷入困境，重者可以威脅到發(fā)展，甚至有些企業(yè)被迫清算，永遠(yuǎn)停留在歷史的年輪中。資金使用的好，資金管理體系運(yùn)用的有效，有利于企業(yè)江山永固，長(zhǎng)青不倒，甚至超常發(fā)揮，發(fā)展壯大起來(lái)。企業(yè)也需要居安思危，未雨綢繆，企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜多變的環(huán)境時(shí)，不但要關(guān)注企業(yè)利潤(rùn)，更要關(guān)注利潤(rùn)下的資金，努力加強(qiáng)企業(yè)資金流的管理，才可以抵御企業(yè)遇到的更大的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的增長(zhǎng)，才可以使企業(yè)保持可持續(xù)的健康發(fā)展。

二、交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏科學(xué)的計(jì)算資金需求量。企業(yè)籌資的數(shù)量不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的拿到資金，這需要跟企業(yè)的戰(zhàn)略相結(jié)合，跟實(shí)際的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，綜合的考慮各種因素，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)科學(xué)的計(jì)算而來(lái)。交通運(yùn)輸企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)資金的需要是持續(xù)性的，企業(yè)所需要資金一部分來(lái)源于自身積累，另一部分來(lái)自于外部融資。由于企業(yè)對(duì)外融資時(shí)，企業(yè)不僅需要找到資金提供者，還需要作出償還本金和支付利息的承諾，讓資金提供者相信資金是安全的，是有利可圖的。因此，企業(yè)需要事先知道自身的資金需求，確定資金的數(shù)量，提前安排融資計(jì)劃。在實(shí)際操作過(guò)程中，很多交通運(yùn)輸企業(yè)靠的是經(jīng)驗(yàn)法，靠某個(gè)管理者的經(jīng)驗(yàn)來(lái)推測(cè)確定資金需要量，還有很多企業(yè)，籌集了大量的資金，造成了企業(yè)承擔(dān)大量的資金未使用的成本，增加不必要的財(cái)務(wù)成本。資金籌集量過(guò)少，造成企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，這就是缺乏科學(xué)的計(jì)算方法來(lái)精確測(cè)算資金的需求量造成的后果。（二）投資時(shí)缺少必要的可行性研究與分析。可行性研究在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程有非常重要的意義，保證可行性研究工作的科學(xué)性、客觀性和公正性，可以有效地防止錯(cuò)誤和遺漏，交通運(yùn)輸企業(yè)在做投資時(shí)，對(duì)投資項(xiàng)目缺少可行性方案的研究，沒(méi)有成立一個(gè)由相關(guān)專業(yè)人員構(gòu)成的可行性研究小組，針對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行必要的論斷，投資決策機(jī)制不健全，責(zé)任不明確，管理層一時(shí)頭腦發(fā)熱而盲目拍板，造成投資決策的隨意性或者帶有主觀片面性，盲目的投資一些從事股票投資或者衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)的投資中，還有投資一些企業(yè)陌生的行業(yè)，隔行如隔山，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求熱門行業(yè)，當(dāng)一些行業(yè)開始處于衰退期了，企業(yè)才會(huì)決定進(jìn)入，最后的結(jié)果，注資以后行業(yè)轉(zhuǎn)向低迷，企業(yè)陷入困境，進(jìn)退兩難，給企業(yè)造成不可逆的損失，甚至有些企業(yè)將所有的資金都投資到某一個(gè)項(xiàng)目中，一旦該項(xiàng)目失敗，資金就全部付之一炬，出現(xiàn)毀滅性的傷害。（三）資金運(yùn)營(yíng)管控不嚴(yán)利用率不高。企業(yè)在資金使用上，運(yùn)營(yíng)不暢，資金的營(yíng)運(yùn)效率不高，資金的周轉(zhuǎn)速度慢，循環(huán)周期變長(zhǎng)，直接影響了營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量，增加了資金成本。應(yīng)收賬款回收不理想，應(yīng)收款項(xiàng)居高不下，應(yīng)收賬款的管理制度不夠完善，導(dǎo)致資金成本高，公司內(nèi)部各個(gè)管理部門之間，不能做到相互協(xié)調(diào)，相互配合，管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪作他用，很多交通運(yùn)輸企業(yè)在現(xiàn)實(shí)的運(yùn)營(yíng)中，很多資金并沒(méi)有真正在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中流轉(zhuǎn)，而是流入其他用途中，長(zhǎng)期以往，就造成了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重不足，經(jīng)營(yíng)效率低下，企業(yè)的發(fā)展停滯不前。

三、交通運(yùn)輸企業(yè)完善資金管理的建議

（一）制定年度全面預(yù)算計(jì)劃，科學(xué)計(jì)算資金需求量。預(yù)則立，不預(yù)則廢，資金預(yù)算是對(duì)未來(lái)不確定性的現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)，交通運(yùn)輸企業(yè)是服務(wù)型的行業(yè)，具有特殊性，主要成本包括了人工、過(guò)路橋費(fèi)、燃料費(fèi)、運(yùn)輸配載費(fèi)，修理費(fèi)等，大部分成本都是需要付現(xiàn)的成本，因此交通運(yùn)輸企業(yè)的全面預(yù)算管理顯得特別重要。通過(guò)資金預(yù)算管理可以達(dá)到統(tǒng)籌安排，合理有效的使用資金的目的。資金預(yù)算應(yīng)該具體到根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)量，推測(cè)出現(xiàn)金流入、流出情況以及精確值，然后來(lái)及時(shí)補(bǔ)足資金量，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。確定外部籌資量的計(jì)算方法大致上可以分為銷售百分比法、現(xiàn)金流量法、公式法等等。經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的科學(xué)的計(jì)算以后，對(duì)資金需要實(shí)行統(tǒng)一的管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行年度資金計(jì)劃預(yù)算方案，以實(shí)際收支為依據(jù)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門還要按月按年度編制資金預(yù)算執(zhí)行情況表，確保資金預(yù)算的執(zhí)行，企業(yè)各部門不得虛報(bào)、慌報(bào)，不得將資金挪作他用，嚴(yán)格保證資金的安全，資金預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意變更，必須嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)在籌資過(guò)程中，不但要關(guān)注籌集債務(wù)資本帶來(lái)的財(cái)務(wù)杠桿的稅收紅利，還應(yīng)該避免債務(wù)過(guò)重會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，綜合考量，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，利用好財(cái)務(wù)杠桿。（二）加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，謹(jǐn)慎投資，控制風(fēng)險(xiǎn)。可行性研究在是否確定投資該項(xiàng)目之前有著決定性意義的作用，是一個(gè)在投資決策之前，對(duì)擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行全面技術(shù)分析科學(xué)論證，收集大量的資料，對(duì)自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等方面進(jìn)行調(diào)研、分析比較以及預(yù)測(cè)投資后的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的過(guò)程。在此基礎(chǔ)上，綜合論證財(cái)務(wù)的盈利性，經(jīng)濟(jì)上的合理性，技術(shù)上的先進(jìn)性和適應(yīng)性，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。交通運(yùn)輸企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)該從自身的實(shí)際情況出發(fā)，投資一些符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策方向的項(xiàng)目，盡量符合自己公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相近的項(xiàng)目，知根知底，便于管理，不至于發(fā)生危機(jī)時(shí)，措手不及，無(wú)能為力。在項(xiàng)目投資前，必須對(duì)該項(xiàng)目做充分的科學(xué)論證，控制風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)在自身可控范圍之內(nèi)，保持項(xiàng)目的合理回報(bào)，不浪費(fèi)資金。在擬定方案時(shí)，必須明確投資的目標(biāo)、規(guī)模、資金的來(lái)源、收益等，而且需要做出客觀的評(píng)價(jià)。在投資過(guò)程中，如出現(xiàn)重大的變更的，應(yīng)該重新進(jìn)行可行性研究分析。投資以后，還需要做進(jìn)一步的跟蹤管理工作，確保投資項(xiàng)目有序的進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)作出反饋，制定相應(yīng)的措施，使風(fēng)險(xiǎn)將至最低。（三）提升資金運(yùn)營(yíng)效率加強(qiáng)監(jiān)管力度。交通運(yùn)輸企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)該協(xié)調(diào)各個(gè)部門，安排好各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)定，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用，全面提升資金的營(yíng)運(yùn)效率。確保企業(yè)時(shí)刻具備充裕的資金流，來(lái)滿足正常業(yè)務(wù)開展過(guò)程中需要的資金。通過(guò)有效的資金管理，能提升企業(yè)資產(chǎn)的效率，還可以減少應(yīng)收賬款的壞賬，這樣就可以加速回籠資金，減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金占用時(shí)間，加大了企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流產(chǎn)生量。讓大多數(shù)交通運(yùn)輸企業(yè)最頭疼的，確實(shí)是應(yīng)收賬款太高，占用資金量太大，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況讓財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立一套科學(xué)合理的資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)和客戶信用檔案制度，在開展業(yè)務(wù)之前，首先由業(yè)務(wù)部與財(cái)務(wù)部共同對(duì)履約方的資信進(jìn)行評(píng)估,根據(jù)客戶過(guò)去付款履約的情況，對(duì)每一位客戶進(jìn)行信用等級(jí)設(shè)置，不同客戶采用不同的政策。業(yè)務(wù)部門在簽訂運(yùn)輸合同時(shí)，根據(jù)客戶的特點(diǎn)和承運(yùn)業(yè)務(wù)的特殊性，增加了相應(yīng)的術(shù)語(yǔ)、格式加以規(guī)范。同時(shí)還要將簽訂好的合同及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門備案,加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的追蹤和檢查，有效的防止發(fā)生壞賬、呆賬的可能性，這樣做就可以用合同來(lái)約束客戶，提高資金的利用效率。還應(yīng)該明確內(nèi)部管理職責(zé)，銷售部門應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任，與績(jī)效掛鉤，建立健全財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一的管理，做好財(cái)務(wù)分析工作，在分析和評(píng)價(jià)中運(yùn)用技術(shù)手段，并結(jié)合各方面的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行全面綜合分析和評(píng)價(jià)，從而來(lái)保證企業(yè)的應(yīng)收賬款信息得到有效的反饋，便于相關(guān)部門采取必要的措施，減少損失。在資金管控上，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立內(nèi)部審計(jì)部門，公司用章程或者文件的形式，授予內(nèi)審部門有適當(dāng)?shù)臋?quán)力，給予內(nèi)審部門有追查異常資金出入的權(quán)力以及提出處罰意見的權(quán)力，并且確保有獨(dú)立履行審計(jì)的職責(zé)，有直接向企業(yè)高層機(jī)構(gòu)匯報(bào)的通道，這樣就可以有效的避免資金在企業(yè)體外循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)部門之間有相互監(jiān)督的職能，大大降低了企業(yè)資金成本，使得資金全都用在刀刃上，實(shí)現(xiàn)了資金的良性循環(huán)體。

參考文獻(xiàn)

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作者:祝成航 單位:杭州第一汽車運(yùn)輸有限公司