財政支持科技支行績效評價體系研究

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財政支持下的科技支行要實現盈利性目標和財政政策目標，不僅要向主管分行報告業績，還要向財政部門說明財政資金效益。因此，對于有財政支持的科技支行而言，商業銀行傳統績效評價模式的適用性降低。本文嘗試利用層次析分析法結合全過程管理法，對財政支持下的科技支行績效評價體系進行淺析。大多數科技支行在政府的推動和市場的需求下成立，使得科技支行同時具有市場特色和財政色彩，既要實現盈利性目標，還要實現財政政策目標。當前政府各財政支出都需進行績效評價，作為有財政資金支持的科技支行不僅要向主管分行報告業績，還要向財政部門說明財政資金效益。這延伸出一個問題：商業銀行傳統績效評價是否適用于科技支行。已有的評價方法各具特點和優缺點，應當根據不同對象和目的選擇不同的評價方法，并對其不斷修正。本文嘗試利用層次析分析法結合全過程管理法，對財政支持下的科技支行績效評價體系進行淺析。

科技支行的現狀

戰略定位不同于傳統商業銀行支行和政策性銀行的金融機構主體，科技支行追求利潤和支持政府政策，專門為科技型中小企業提供服務，主要運用不斷創新給科技型中小企業帶來外溢效應。科技銀行的戰略定位是建立新的科技金融服務機構，運用產品、制度、經營模式的創新等將科技與金融相結合。經營模式我國科技支行的發展尚處于不成熟階段，目前形成了科技支行與政府部門、保險機構、風險創業投資機構、高新園區合作的四位一體經營模式。目前很多科技銀行采取“科政、科保”模式，科技支行與政府或擔保公司按照一定比例共同補償或防范風險。“科投、科園”模式相對來說更激進，主要通過業務創新來平衡風險與收益。由于我國對商業銀行的監管，科技支行主要依賴于政府的支持。風險管理科技支行可從六個方面進行風險控制：1.在信息搜集階段，同時關注服務對象的財務因素和非財務因素。2.利用銀行優勢，對所支持的企業賬戶進行監控。3.與其他機構合作來共同承擔風險。4.完善機制。5.通過創新產品和業務模式覆蓋風險。6.結合科技型中小企業的特點，要求企業以無形資產為抵押，降低違約風險。

科技支行與傳統支行的績效評價差異

科技支行與傳統支行的經營模式差異傳統支行主要服務于實力較強、違約風險較小的企業，而科技支行專門服務于風險較高的科技型中小企業。這兩類服務對象在產品風險性和成長階段具有的特點不同，本文從這兩方面來分析科技支行與傳統支行的經營模式差異。第一，從產品風險性分析，傳統支行所服務的企業大多生產成熟產品，而科技型中小企業的產品處于創新試驗階段或只具備相關理論技術的未知階段。因此，科技支行比傳統支行對客戶要求更多，進而影響企業的發展。同時，科技支行需要更強的高素質、復合型人才隊伍，對團隊的協作能力也有更高的要求。第二，從成長階段分析，傳統支行所服務的企業一般處于成熟期，而科技支行從科技型企業的初創期開始服務。傳統支行主要對財務、實際抵押物的評估和貸款資金進行的監管。科技支行會全面評估科技型中小企業的財務信息和非財務信息，監督、干預、引導其貸款行為、經營過程和管理過程等。為有效干預，科技支行為客戶的各方面提供更細致、更專業、更大成本的服務。服務周期的特點以及科技型中小企業的不確定性等特點決定了科技支行績效評價應選擇更長的考核周期，不同于傳統商業銀行月度、季度、年度的考核周期。風險與成本的不同會導致管理結構和所追求的債權收益水平不同。科技支行與傳統支行在企業管理結構的不同體現在兩方面：第一，資金來源不同。科技支行的資金除來自銀行外，還來自財政的支持等，而傳統支行的資金主要來源于銀行。第二，經營制度不同。在債權收益水平方面，除傳統支行所要求的利息外，科技支行還要求風險、服務監管和協調溝通回報等。科技支行與傳統支行績效評價內容的差異傳統支行的經營遵循“安全性、流動性、盈利性”原則，傳統支行績效評價主要評價經濟效益，從收益、成本、風險控制、市場、工作效率等方面設計指標。科技支行遵循政策性、專業性和商業性，科技支行的績效評價對社會效益和經濟效益等進行綜合評價。科技支行與傳統支行績效評價的不同有三點：第一，相比于傳統支行，科技支行對社會效益和溢出效益更重視。第二，科技支行的專業性對員工有更高要求，科技支行比傳統支行對員工的評價更多更全面。第三，科技支行更需要金融創新來覆蓋風險，更重視對創新能力的評價。

科技支行績效評價體系的構建

傳統支行績效評價體系的適用性分析傳統支行績效評價體系不適用于科技支行，原因有以下四點：第一，傳統支行績效評價模式重點關注財務經濟效益，科技支行績效評價同時重視社會效益和經濟效益，傳統支行績效評價模式不能體現科技支行的政策響應，不能全面評價科技支行的績效水平。第二，傳統支行以存款為主要資金來源，科技支行的資金還來源于政府的或政府引導的資金。因此，科技支行績效評價對存款能力的重視程度遠低于傳統支行績效評價。第三，傳統支行績效評價將內部合規控制方面的考核作為附加項，并采用倒扣分制度。科技支行應當關注對風險控制能力的評價，倒扣分制度不利于科技支行創新內部經營管理方法的實施。因此，科技支行績效評價體系應當包括內部經營評價指標，并且不能采用倒扣分制度。第四，由于財政支持下的科技支行具有公益性質，業務更具專業性，科技支行績效評價體系還應重視員工和客戶因素。綜上所述，科技支行績效評價不能直接套用傳統支行績效評價模式，應當在傳統支行績效評價模式的基礎上，根據科技支行的不同之處對科技支行績效評價體系進行改進。科技支行績效評價體系的構建綜合前述分析，基于以下四點原因，以及傳統支行績效評價模式的優缺點，本文嘗試提出加入全過程管理理念的績效評價體系，即：科技支行的績效評價不僅對結果進行重點評價，同時分別對投入和過程進行評價。第一，由于科技支行需要政府的支持，科技支行績效評價方法不僅需要滿足傳統支行績效評價要求，還需要考慮公共政策評估的要求。第二，一個經濟主體的經營結果是其初始投入和過程管理水平的最終綜合體現，經營結果受初始投入和過程管理的各環節影響。任何主體的建立或者業務的執行在初始投入時都需要訂立一個目標，合理的目標、正確的初始投入方向等良好開端條件會使后續工作的開展事半功倍。為企業提供的資金是否準時和匹配是科技支行業務能力高低的重要體現。科技支行的高效運轉離不開有效組織機構的高效率、高協調性。科技支行的正軌運行則離不開操作流程的合規和一定水平的資金使用項目風險鑒別能力。尤其是科技支行服務的科技型中小企業群體具有高風險性，一次微小的不合規操作就可能會給銀行帶來無法承擔的損失。但是由于現實業務情況的復雜性和人性的弱點，資金在使用過程中有些時候難以嚴格按照流程進行，而所支持企業的風險大小則關系到資金成本和利息的后期收回。第三，政府為了確保財政資金被合理有效使用，通常會對財政資金的使用流程、每筆資金的流向和具體使用過程進行監控。第四，經營結果是對評價主體或具體業務的各個環節實際成果的評價。由于科技支行的目標同時具有政策性和商業性，以及科技支行的經營模式不用于傳統支行，科技支行的績效評價內容有其特殊性，因此，科技支行績效評價體系的設計應遵循以下原則：1.全面評價科技支行的經濟效益和社會效益。2.客觀反映總體經營管理水平。3.有效體現科技支行的創新能力。4.重視評價科技支行的員工綜合素質。5.減少財務層面考核指標，確定關鍵指標。科技支行業務和流程復雜，科技支行績效評價需要多目標多層次的指標體系，要實現對績效評價進行定量分析，需要對多目標多層次的指標進行權重設定。權重確定的準確性、客觀性等各方面質量會直接影響實證分析結果，進而間接影響績效評價的準確性和客觀性。因此，績效評價應盡可能地選擇科學客觀地權重計算方法。本文選擇層次分析法（AHP）這一計量模型來確定權重。AHP法是一種多目標決策分析法，可以量化主觀性和模糊性較強的定性問題，并能將定量分析和定性分析相結合，綜合定量和定性分析的優點更好地分析問題。在對層次分明的多目標指標體系進行定量和賦權時，AHP法能比其他方法更有效地增加評價結果的客觀性和準確性。AHP法可以大致分為三步：第一步，建立層次結構模。將總目標、決策準則、中間層指標和最后指標層按照它們間的相互聯系進行分層和歸屬劃分，理清楚各指標的層次結構。第二步，建立判斷矩陣。將各指標層之間和各指標層的指標之間按照重要性原則兩兩進行相互比較。兩兩之間的重要性比較通過向銀行業相關工作人員和相關專家學者發放調查問卷的形式來完成，然后依據調查結果得到相應判斷矩陣。第三步，將整理出的判斷矩陣結果輸入到AHP軟件中，利用AHP軟件計算各個指標層和各個指標的權重，來進行矩陣結果的一致性檢驗。本文提出的科技支行績效評價體系同時評價了科技支行的社會效益和經濟效益；指標體系層次清晰，指標內涵豐富且全面，對全過程進行評價，滿足績效報告使用者的要求；最后的量化績效分數不是由人為直接打分，而是先確定標準值與實際值，然后再套用標準的計算公式計算得出，計算出的最終分數具有很強的客觀性和公正性。但是，部分指標由于其本身的性質不易被準確量化和評價，因此標準也不易準確確定。同時，在計算權重的過程中，問卷的調查具有一定主觀性，使用了問卷調查結果的最終評價分數會帶有一定程度的主觀性，這些不足都有待改善。

作者：吳迪