財政稅收工作存在問題及改革措施

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摘要:我國稅收一直是當前我國社會主義財政收入的主要來源,是推進國家各項公共基礎設施建設的主要資金力量,也是當前國家宏觀調控經濟的重要手段,對于國民經濟穩定健康發展、社會和諧穩定都起到了至關重要的促進作用。當前,我國正在加強對于財稅人員工作的監督管理與控制,完善了財稅人員工作的機制,并且隨著財稅人員管理模式的改革也在不斷深化。但是,當前我國的財稅管理工作仍然出現一定問題與不足。現本文將重點針對這些問題進行分析,研究其相應改革措施,提出一些相關建議和措施,以供參考。

關鍵詞:財政稅收；國民經濟；問題；深化改革

我國作為一個發展中國家,其社會主義經濟雖然還處于高速增長的時期,但是其經濟基礎起點低。因此,我國的經濟實力較發達國家相對薄弱,加上目前我們的國民對各種建設資金的需求量較大,國家財政的主要收入來源之一的財稅壓力更大。現階段,我國財稅工作的成果遠遠超過了上世紀的財稅工作成果,但仍然具有較大的進步空間。

一、關于財政稅收

當前市場經濟環境中存在一些不確定因素，為適應新形勢下的這種變化，需要進一步改革稅收工作。一方面,可以通過優化財政支出的體系,使得財政支出的體系更規范合理,提高了稅收利益的使用率,更好地投入到基礎建設中,提高了人民的服務質量。另一方面,我國的經濟體制正在進行轉變的重大關鍵階段,傳統的稅收政策和體系已經很難適應當前的需求,亟待逐步發展轉變。同時,從目前的情況來看,國內財政差異是明顯的,但利益分配與管理工作嚴重失衡,財政預算中非常關鍵的支出必須端正,稅收的實際使用程度和財政預算水平必須充分結合這個時代的特點和實際情況,深化財稅體制改革。

二、當前財政稅收深化改革的意義

(一)進一步完善財政支出體制

如何真正實現我國財稅制度改革深化,實際上是時代進步與經濟發展的必然產物,同時又能夠促進我國財政收入和支出體系更加健全與完善。這主要體現在兩個方面:一個就是對于國庫進行支付手段方式主要有集中支付,也大大地增加了對于國庫進行優化的時間。二十三條,這就是我們政府采購流程要做到更為透明,公開。特別重要的是在大力推進社會服務和公共基礎的建設中,政府的各項財政投入可以有效地優化收入和支出的結構,同時有效地完善和改進政府的財務管理,對于大大加快我國社會公共事業的發展速度,實現向一個服務型政府的轉變,具有十分重要的意義。

(二)有利于實現稅制形式有效轉變

新形勢下深化財稅改革的意義很多，其中比較突出的就是稅制的有效轉型。第一，稅制的轉變使稅制更加統一，促進企業間有效的公平競爭和各種資源配置的優化平衡。第二，以增值稅為主的新稅收體系，因此形成的最差因素是，補充了消費稅和營業稅，在市場經濟體制下，新型稅制具有計劃經濟特色，替代稅制能夠充分保障的一定程度上，我國財政收入穩定增長。最后，最重要的是引入多重稅制，不僅要提高分配，還要提高財務管理的能動性，有效地發揮政府的財政職能。

三、財政稅收工作中存在的問題

(一)制度不健全

我國處在社會主義初期，經濟不平衡現象比較突出，稅收政策也沒有完全轉變，與國情有許多不相適應的地方。現在的環境也是需要一定時期的。這需要一個過程，這幾個因素使稅收原來的職能難以完全發揮出來，宏觀調控和經濟調節都有所不足。經營制度本身也有很多不完善之處，如重復征收等不完善之處。在征收營業稅和增值稅時，企業重復繳納的情況較多。

(二)監督力度不夠

在我國，逃稅等違法行為屢禁不止。很多企業為了降低成本，在通過財務欺詐制造財務信息、通過專用發票等方式逃稅等大型工程上用盡了一切方法。不少企業不按時交納稅金，而且不按時交納稅金，因此，有實際利益的企業只看權力，偷漏稅金的事例不在少數。

(三)預算工作不合理

財政稅收工作的實施和開展,應當根據實際情況,提前制定一套科學合理的當地預算,保障稅收工作的正常順利開展。但國內稅收預算的重視相對比較少,內容也比較少。在其后續的工作中,經常會出現一些挪用稅收的情況,稅務預算調控功能也有所削弱。因為預算編制的不合理,在其征收的過程中很有可能會使得納稅人產生沖突,從而調動了納稅人的積極性。

(四)納稅人素質有待提升

在稅務上出現偷稅漏繳現象,一方面這些因素關系到我國稅收體制的不完善,另一方面會對納稅人自身的綜合素質產生影響。部分的企業和其他個人因為自己的納稅意識淡薄,根本沒有從正確的角度認識和看到繳納的稅金是否應該被使用在相反的方向上,只是看在眼前。一旦管理者貪污稅款的案件在我國境內發生或者納稅人無法直接獲得享受的納稅優惠,那么這些稅種就會被錯誤地認為是無法充分發揮其實際效果。但事實并非如此。隨著改革力度的加大，這一方向也需要加以限制和完善。

(五)其他問題

而且在稅收征管和行政執法方面還是存在著許多的不足,管理制度與行政規章制度并沒有形成統一,制度也不健全,管理者難以充分發揮稅收的具體實際功能。再者再加上監管力度差,公務員玩忽職守,缺乏社會責任心的情況存在很大,稅收中還是會因此而出現許多問題。由于我國各級政府部門專項稅收主要是適合于經濟性的建設,而且公用設施的使用量比較小,納稅人很容易失去了積極性。在土地和自治區的財政和經濟狀況不同的情形下,在實際的稅收收入中,受到所征地方財政,履歷等規定條款的影響,財政,行政功能劃分不清。特別是有些地方稅的征收比較復雜,財政行為和管理機構的做法陳舊,伸縮性差,難以進行處理。用于推進地方經濟的建設,地區,各個地域之間的經濟發展失調,稅收和財政支出失調,不利于當地開展與此有關的活動。

四、新形勢下財政稅收深化改革措施

(一)進一步完善稅收制度

結合具體的國情及其經濟社會發展現實狀況,合理地調整了稅收政策,使之能夠與當前的市場經濟相適應。在維系國家利益的同時,促進了每個企業健康快速成長。尤其特別是重疊征稅,必須迅速有效改善這種類型的狀況。比如合理調整營業稅和所得稅,提高了納稅人工作的積極性。與此同時,對一些中小微型企業,要盡可能多地降低他們的稅收,減輕自己的經濟負擔,才會取得更好的發展和進步。在我國地方財政的稅收總額控制方面,同樣要按照實際經濟條文,進一步限制和壓縮自己的稅收總額,不斷健全自己的管理體系。

(二)加強財政稅收監督力度

為了促使我國目前的財務和偷稅漏繳行為大大增加,必須進一步強化對財稅管理工作的控制,防止中小型企業的偷稅漏繳。第一,建立健全了完善的稅務監督體系。另一方面,還需要政府和納稅機構專門負責監督公司和企業的納稅管理。健全的稅務監督體系應該使得保障征稅和合理化工作能夠順利開展,盡量避免中小微企業的偷稅漏繳。目前,企業為了減少其應納稅額,經常在國家內做假帳,由政府和稅收征管機構負責監督其企業財務信譽和盈余,減少對國家稅收的損失,維護社會和國家經濟的利益。

(三)做好財政預算工作

確保財稅收入不能突破科學合理的納稅人預算管理機制。另一方面,我國政府也可以依照自己的國情,制訂長期稅收征收預算和管理機制,對于我國財稅工作也可以制定長遠的計劃,保障我國稅收工作的正常開展。稅收預算管理體系不斷地深化和優先改革,不但能夠確保稅務工作的順利開展,而且也有助于提升稅務工作的效率。

(四)加大相關宣傳力度，提高納稅人的素質和納稅意識

在社會上一些可以進行宣傳活動的電視或者是網絡上,或多或少都會播放一些廣泛地宣傳納稅知識內容的錄像帶,情境劇集等,使得納稅人員和其他納稅公司能夠增強自己的納稅意識和綜合素質;政府也對于建設公共服務部門的納稅人進行了公共服務管理,他們要求從自己的實際角度出發來考慮如何進行納稅,在班里針對自己的具體情況,這樣就可以調動提高有效的納稅工作人員積極性,減少偷稅漏稅。

(五)控制財政支出合理化

財政支出要按照市場化，人道，公共性原則,使合理的財政支出能夠受到有效限制,定期地使得財政支出能夠有利于合理的有無經濟性支出及其為社會提供公共服務的建設。財政支出需要著力解決當前的經濟問題。對于在貧苦和艱難農村需要有相對應的財政開支。在推動科技事業發展方面,要大力增強和提升我國科技能力,增加對社會保險的財政投入。努力維護和提高人民的生活條件,財政性支出將全部用于推進國家公共衛生設施的建設,提升國家公共衛生服務水平。

五、結束語

財稅在很大程度上構成了我國社會主義國民經濟的一個重要組成部分,對于國家的經濟建設起到了關鍵性的推動作用。隨著近年來我國特色社會主義經濟的不斷壯大,雖然在我國已經進行了一系列的財稅改革,但在這些改革中仍然存在許多缺陷和漏洞,使得財稅改革工作在實際應用中開展起來困難較大。因此,為了有效地保證當前我國財稅管理工作順利進行,國家必須進一步加強財稅管理體制的完善和建立,健全各項財政制度,提高其工作人員的資金總額和綜合素質,加強財稅管理工作的監督和預算,防止財務偷漏事件的發生,保障當前國家整個經濟建設的正常順利進行。

參考文獻

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作者：劉雙 單位：山東省濰坊市財政局