新會計準則在企業稅務管理的影響

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摘要：新會計準則的實施，使我國企業的會計工作基本實現了與國際財務報告準則的有效對接，對推動我國企業與國際市場接軌以及我國經濟的國際化發展，都起到了非常重要的促進作用。和舊會計準則相比，新會計準則在無形資產和企業稅負兩方面，都做出了重大更新，使得企業在經營發展過程中，擁有更為廣闊的籌劃空間，這對促進企業在新經濟環境下進行改革創新，獲得新的發展，具有極為重要的現實意義。本文對新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響進行了深入分析和研究，并結合實際情況提出了相關建議，旨在為我國企業稅務管理與籌劃工作提供參考。

關鍵詞：新會計準則；企業；稅務管理；籌劃

與國際接軌已成為我國進行社會主義市場經濟建設的重要原則和方向之一。新會計準則是以國際財務報告準則為導向，結合當前我國經濟發展現狀以及未來趨勢，對舊會計準則進行了有效的拓展和完善而形成的，其能夠有效幫助企業在新經濟環境下，在經營發展和企業管理過程中，更好地適應經濟全球化、國際化發展的需求，有效幫助企業減少稅務負擔，降低成本，提高經濟效果，增強企業核心競爭力，更好地參與國際競爭。同時，通過實施新會計準則，促進了企業對稅務管理與籌劃模式進行有效調整、改進和創新，不僅能夠增強企業經濟收益，營造企業良好的社會形象，也能夠起到積極的促進作用。除此之外，完善且科學合理的稅務管理與籌劃工作機制，能夠幫助企業更好地履行納稅這一社會責任，對促進我國稅務事業建設以及保證企業的健康和可持續發展，都具有十分重要的現實意義。

一、新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響

（一）積極影響

1.降低企業成本核算風險新會計準則的實施，調整了企業的債務重組工作機制，對企業損益口徑進行有效統一，為資本核算等工作提供了便利，使其成本核算風險大幅度降低。此外，新會計準則的實施還有效簡化了企業納稅流程，縮短了納稅過程中花費的時間，顯著簡化了企業稅務管理與籌劃工作流程，進一步降低了企業稅務風險，有效提高了企業財務管理水平[1]。2.減輕企業稅負壓力在實施新會計準則背景下，企業的稅負壓力大幅度降低，有效減少了企業稅費成本支出。新會計準則對無形資產進行了重新定義，分為研究和開發兩類支出形式，其中前者直接計入當期損益，后者在后期進行資本化調整。新會計準則的實施，還有效調整和細化了會計要素，促進企業稅務管理和籌劃向著精細化方向不斷深化發展。新會計準則推動了企業重新調整和規劃生產經營活動，達到有效降低企業納稅額的目的，進一步減輕企業稅負壓力，擴大利潤空間，增加企業效益，推動其不斷發展。3.企業稅務籌劃空間得到有效擴展新會計準則使企業重新調整了借款費用和可資本化款項，擴大了企業可資本化空間，同時也增加了資金數量，使企業稅負壓力明顯下降，也為企業提供了更多的資金支持。

（二）消極影響

1.稅務管理政策不一致，使企業稅務籌劃管理風險升高新會計準則中存在很多超前的稅費規定，在當前我國稅務法律法規環境下，暫時無法同步執行。這就導致各地管理部門在實施稅務管理的過程中，必然會出現一定的差異。如果企業在進行稅務管理與籌劃的過程中，沒有結合具體情況，就可能產生稅務風險。2.引入公允價值提高了企業財務風險新會計準則引入了公允價值，而很多企業還在沿用成本計量法，這對企業稅務管理工作提出新的挑戰，不僅增加了企業工作量，同時也會使企業的稅務籌劃成本增加。由于成本增加，很容易使企業損失更多的資金，進而降低了企業的總體經濟收益，甚至直接造成財務風險，威脅企業的生存和發展[2]。

二、新會計準則背景下的企業稅務管理與籌劃路徑分析

（一）加強財務管理人員專業化培訓，提高財務管理人員專業水平

新會計準則對會計要素以及部分規定重新進行了定義，這方面與舊會計準則存在較大的差異。但是，企業會計管理人員已習慣使用舊會計準則開展稅務管理與籌劃工作，進而給企業以及相關管理人員帶來了很大的阻礙，既影響了新會計準則的實施，也使企業稅務管理與籌劃工作無法有效進行調整、改進和創新，還增加了企業稅務風險，甚至直接造成巨大的經濟損失。因此，要在新會計準則背景下有效推進企業稅務管理與籌劃工作的創新開展，對企業財務管理人員加強專業化培訓，并且建設培訓常態化機制，提高財務管理工作人員的專業水平和職業能力，是必不可少的重要措施。首先，企業要深入學習和研究新會計準則，了解其中的新變化以及對企業提出的新要求，編制系統化的培訓材料，制定培訓策略，對財務管理人員展開專業培訓，并將培訓工作作為企業的日常工作之一，實現培訓常態化發展。其次，要結合培訓制定集中考核及KPI方式，促進財務管理工作人員實現良性競爭，使財務管理人員深入學習新會計準則，強化認知，深化理解。對于培訓不認真及考核不合格的人員，根據考核規定進行處罰，必要時可以清退。最后，要鼓勵財務管理人員主動學習新會計準則，養成實時關注相關的稅務法律法規及政策發展動態的良好習慣，及時了解國家稅法及政策發展變化，豐富知識儲備，更新知識結構，提高專業知識技術水平和職業素養。

（二）強化企業稅務管理和籌劃意識目前，部分企業在經營發展過程中，稅務管理與籌劃意識較為薄弱，更沒有意識到新會計準則的實施，對企業稅務管理與籌劃產生的影響，這就導致其稅務管理與籌劃能力低下，使企業承受著較大的稅負壓力。在新會計準則背景下，企業必須積極強化和提升稅務管理與籌劃意識，其主要措施：首先，企業管理層必須充分發揮領導作用，提高對新會計準則給企業帶來影響的重視度。其次，企業在財務管理工作中，應加強對相關人員稅務專業知識的培訓，提高其稅務風險意識，了解稅務管理與籌劃過程中的風險知識及預防對策，提高稅務核算的準確性，確保及時繳納稅款，降低企業稅務風險提高稅務管理與籌劃工作質量。最后，企業在開展稅務管理與籌劃工作的過程中，必須科學合理地設計稅務方案并對其不斷進行優化，選擇最佳方案，最大限度地規避稅務風險以及降低企業的成本支出，在新會計準則背景下促進企業實現健康和可持續發展[3]。

（三）構建大數據平臺，完善企業稅務管理與籌劃制度

在新會計準則背景下，需要進一步加強企業信息化建設，特別是在稅務管理與籌劃工作中，要充分應用現代化的先進技術，如大數據技術等。通過構建大數據平臺，為企業提供完善的稅務信息，同時還有助于建立完善的企業稅務管理與籌劃制度，保證企業稅務管理與籌劃工作的規范開展。當前我國正處于經濟結構轉型的關鍵時期，在新經濟環境下，隨著新會計準則的實施，企業構建大數據平臺，利用大數據平臺將各個部門統一接入到平臺之中，不僅能夠為企業開展財務工作收集和錄入各部門的信息、數據提供便利，還能夠顯著提高工作質量和效率，降低財務人員的工作強度。除此之外，構建大數據平臺，對企業科學、準確地開展稅務管理與籌劃工作，也具有積極的作用。有了大數據平臺的支持，企業財務管理人員能夠更直觀、具體地了解企業財務情況，如收入、支出、進項資金、借款費用等等，從而設計出科學合理的企業稅務管理與統籌規劃方案。應用大數據運算功能對方案進行優化設計，能夠有效提升設計合理性，使企業更好地開展稅務管理與籌劃工作。

（四）加強與當地稅務機關的聯系

在新會計準則背景下，企業要做好稅務管理與籌劃工作，與當地的稅務政策息息相關。因此，企業必須加強與當地稅務機關的聯系，建立暢通的溝通渠道，及時了解當地稅務政策變化情況，從而幫助企業不斷完善強化稅務管理與籌劃工作質量。而穩健、規范的稅務管理與籌劃工作，能夠有效幫助企業樹立良好的形象，這對促進企業發展，具有至關重要的作用。基于我國社會經濟發展的要求，雖然財政部推進了新會計準則，但我國的稅法以及相關法律法規，都沒有同步更新或變更，這就導致地方在具體開展稅務管理工作的過程中，存在很多不確定因素，對企業納稅行為、規定納稅額等方面，地方稅務機關具有一定的自主性。基于這一現狀，企業不僅要按照新會計準則的要求調整和改善稅務管理與籌劃工作，更要充分了解當地稅務機關對于企業納稅提出的相關要求，從而有效規避稅務風險。要做到這一點，就需要企業積極加強與當地稅務機關的交流和溝通，及時獲得稅務相關信息，還要取得當地稅務機關的信任，使其能更好地幫助企業開展稅務管理與籌劃工作，有效規避稅務風險，降低稅費成本。同時，這對企業建立誠實守信的良好形象，也能夠起到積極的作用，有利于提高企業的經濟效益和社會效益[4]。

三、結語

在新會計準則背景下，企業必須積極學習和研究新會計準則，深入了解新會計準則的新變化以及對企業提出的新要求。一方面，要對企業內部稅務管理與籌劃工作積極做出調整，以適應新會計準則的要求；另一方面，要加強對財務管理人才的培養，建立專業化、高素質的財務管理團隊，幫助企業在新會計準則背景下做好稅務管理與籌劃工作，奠定重要的人力資源基礎，推動企業有效規避稅務風險，優化經濟，提升社會效益，在新經濟環境下實現可持續發展。

參考文獻

[1]馬鈺.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響探討[J].新商務周刊，2018（20）：71，73.

[2]張寅.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響分析[J].投資與創業，2018（11）：129-131.

[3]趙旭，賈曉.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響研究[J].管理學家，2019（11）：121-122.

[4]王映均.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響探析[J].經營者，2019，33（22）：218.

作者：孔于晶 單位：杰瑞能源服務有限公司