國際貿(mào)易的信用證詐騙案例探析

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論文摘要：文章全面系統(tǒng)地剖析摘述了國際貿(mào)易結(jié)算中不法分子相互句結(jié)，利用信用證進(jìn)行金融詐騙產(chǎn)生的原因，并根據(jù)我國金融、外貿(mào)工作的實(shí)際情況提出了應(yīng)對和防止利用信用證進(jìn)行詐編的相關(guān)措施。

論文關(guān)鍵詞：跟單信用證；貨權(quán)憑證；打包貸款；議付陷井；軟條款；苛刻條款；開證押金；質(zhì)押

隨著我國加人WTO和國際交往的日益增多，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快及國際分工的逐漸深化，國家之間發(fā)生的貨幣收付越來越多，當(dāng)前世界上跨國間每天發(fā)生數(shù)千億美元的國際結(jié)算業(yè)務(wù)。

當(dāng)前跨國間貨物交付數(shù)量巨大，交易額驚人的買賣交割主要得益于國際貿(mào)易結(jié)算中在經(jīng)常不斷地使用不可撤消的跟單信用證(IrrevocableDocumentaryL/C)和保函(Bonds)這兩個重要的銀行“產(chǎn)品”，以單據(jù)(Documents)作為支付媒介，才使跨國間互不相識的買賣雙方能消除互不信任，順利實(shí)現(xiàn)商品與金錢的交換(Exchange)。

一、信用證業(yè)務(wù)的基本概念

信用證業(yè)務(wù)中的跟單信用證是指一家銀行根據(jù)進(jìn)口商的請求和指令所作出在滿足信用證條款和條件下，憑指定的單據(jù)向出口商保證付款的一項(xiàng)約定。因此，信用證是開征行作為信用媒介有條件的付款承諾。一般說來受益人取款的前提是“單單相符”和“單證相符”，其含義是“提供的單據(jù)符合信用證的條款要求，并且通過單據(jù)證明信用證所有條款、條件已被執(zhí)行”。故此受益人(出口商)要交付的單據(jù)中包含“物權(quán)憑證”(Titletothegoods)。進(jìn)口商(開汪申請人)向開證銀行(IssuingBank)付款后取得全套裝運(yùn)單據(jù)(shippingDocuments)也就取得了貨物的擁有權(quán)。然而，信用證eg業(yè)務(wù)本身卻存在著一個致命弱點(diǎn)—即容易產(chǎn)生欺詐，導(dǎo)致利用信用證進(jìn)行金融詐騙的案件屢屢發(fā)生。那是由于信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)所決定—開證行是以提交相符單據(jù)為付款條件，又只管單據(jù)表面相符而不管貨物交付的真實(shí)情況，這就為那些犯罪分子利用空頭信用證(沒有貨物交付)的假單據(jù)向銀行騙取巨額資金而留下了隱患。另一方面，信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下“打包貸款”業(yè)務(wù)，又為外貿(mào)公司的某些犯罪嫌疑人和不法外商相互勾結(jié)，或以融資方式，利用國外銀行開立的虛假信用證向議付行抵押貸款，騙取巨額貸款留下伏筆。

二、L/C詐騙案件回顧

1993年4月1日中國農(nóng)業(yè)銀行河北省街水地區(qū)中心支行行長趙金榮等人擅自越權(quán)對外開出200份一年期，不可撤消可轉(zhuǎn)讓的總金額為100億美元的備用信用證，險(xiǎn)些被國內(nèi)外勾結(jié)的犯罪分子打著融資的旗號作為向銀行詐騙巨額資金的工具，一旦得逞將使我國承受巨額損失。

1995年由武漢僑港實(shí)業(yè)發(fā)展公司同韓國三一貿(mào)易公司暗中勾結(jié)，開出一份不可撤消的保兌的跟單即期信用證，并委托湖北省中原國際貿(mào)易公司出口一批價(jià)值43000美元全棉漂白被套至韓國。該外貿(mào)公司在不知曉事實(shí)真相的情況下，利用自己良好的銀企關(guān)系，以該信用證向招商銀行武漢分行作為抵押而“打包貸款”人民幣250元，按雙合同撥付給指定生產(chǎn)企業(yè)一一湖北省絲綢工業(yè)公司。而事后，武漢僑港實(shí)業(yè)發(fā)展公司，法人代表和平卻暗地非法將全部款項(xiàng)提現(xiàn)外逃，至今尚未被抓獲歸案。

2000年由武漢市中級人民法院公開審理一宗金融詐騙案件，是四川南德公司董事長牟其中與湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司某業(yè)務(wù)員暗中勾結(jié)，并串通不法港商，簽置虛假進(jìn)口貿(mào)易合同，并利用虛假進(jìn)口貨物單據(jù)，騙取中國銀行湖北省分行對外開出多份進(jìn)口遠(yuǎn)期承兌信用證，累計(jì)從該銀行騙取金額高達(dá)二千多萬美元，盡管牟其中已伏法，判處無期徒刑，但給銀行和外貿(mào)公司帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。

2001年，2月22日武漢市中級法院又以信用證詐騙罪判處廣東林偉哲有期徒刑10年，巧合的是，這位詐騙國家3000余萬資產(chǎn)的巨騙，使用的手法與有“大陸首騙”之稱的牟其中當(dāng)年的信用證詐騙方法極其相似，且均在武漢作案。林偉哲預(yù)付湖北省服裝進(jìn)出口公司200萬元，后者委托中國銀行武漢分行，向中國銀行紐約分行開出了金額折合1398萬人民幣的信用證。在美國的企美公司將信用證貸款辦理貼現(xiàn)后現(xiàn)金全部被林偉哲存人自己的賬戶。同時(shí)，林偉哲又以相同手段將省服裝進(jìn)出口公司開出的2449萬余元信用證貸款據(jù)為其私有，除后來私下歸還服裝進(jìn)出口公司1000萬元及650萬保證金，林偉哲共騙取湖北省服裝進(jìn)出口公司3000余萬元。教訓(xùn)深刻。

三、利用信用證詐騙原因剖析

金融詐騙案件的產(chǎn)生和其它經(jīng)濟(jì)案件一樣有其深刻的社會歷史根源。它是多種復(fù)合因素的產(chǎn)物。既有社會經(jīng)濟(jì)政治因素，又有金融管理方面的因素，主要原因如下所述:

1、犯罪分子巧妙利用信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中所存在的弊端或利用信用證業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，與國外不法商人或港澳地區(qū)商人勾結(jié)，通過國內(nèi)外有關(guān)銀行開具各種不同種類信用證，借以實(shí)現(xiàn)金融詐騙的目的。

2、銀行部分從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)的工作人員法制觀念淡薄，只圖局部眼前利益，一味追求國際結(jié)算業(yè)務(wù)量和工作業(yè)績，輕信詐騙分子的花言巧語和經(jīng)不起糖衣炮彈的侵襲，在金錢與女色面前喪失原則，缺乏主見性或經(jīng)不起犯罪分子拉攏腐蝕，而使犯罪分子有機(jī)可趁。

3、銀行工作人員缺乏對信用證業(yè)務(wù)實(shí)施諸環(huán)節(jié)的跟蹤、監(jiān)控與協(xié)調(diào)。一經(jīng)“打包貸款”，資金貸出后只是消極等待外貿(mào)公司的單據(jù)議付，或僅憑單據(jù)的“表面真實(shí)性，而不過問業(yè)務(wù)進(jìn)展，盲目劃撥和劃付資金。

4、金融部門負(fù)責(zé)人缺乏從嚴(yán)把關(guān)，過問所經(jīng)營業(yè)務(wù)的詳情。致使部分工作人員因各種關(guān)系占據(jù)一定的重要崗位，他們?nèi)狈υ趪H結(jié)算方面應(yīng)具備的理論知識和實(shí)務(wù)操作技能等方面的基本素質(zhì)。這也是金融詐騙頻頻發(fā)生的重要原因之一。

5、社會環(huán)境也是金融系統(tǒng)產(chǎn)生詐騙案件的客觀因素。

四、應(yīng)對和防止利用信用證進(jìn)行金融詐騙的對策

1、應(yīng)立足于金融工作特點(diǎn)，切實(shí)做到從源頭上認(rèn)識利用信用證進(jìn)行金融詐騙發(fā)生的根源和特點(diǎn)，把預(yù)防和綜合治理放在金融系統(tǒng)內(nèi)部來考慮。同時(shí)近一步加大執(zhí)法執(zhí)紀(jì)力度，司法部門要縱深介人重大金融詐騙的偵察、取證和公開審判，這是嚴(yán)厲和懲治犯罪、違法、違紀(jì)行為強(qiáng)有力手段，也是遏制金融詐騙案件發(fā)生的重要措施。

2、銀行應(yīng)加強(qiáng)對進(jìn)出口公司的資信調(diào)查，建立外貿(mào)公司借貸資金資信檔案，掌握外貿(mào)公司家底、資產(chǎn)狀況、流動資金及資產(chǎn)負(fù)債率。對資產(chǎn)負(fù)債率高，資信狀況不佳，進(jìn)出口業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至資不抵債的外貿(mào)公司要嚴(yán)格控制其信貸規(guī)模及額度。在進(jìn)口信用證開立申請時(shí)，要求外貿(mào)公司提供金額開證押金或提供相關(guān)“質(zhì)押”和“擔(dān)?！?，以減少銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和杜絕詐騙風(fēng)險(xiǎn)。

3、銀行應(yīng)加強(qiáng)與外貿(mào)公司之間的銀企使用。協(xié)助進(jìn)口商爭取以下FOB貿(mào)易術(shù)語成交，由國內(nèi)知名國際外運(yùn)公司派船或安排裝運(yùn)港接貨事宜，有效防止單據(jù)議付中出現(xiàn)的假物權(quán)憑證—海運(yùn)提單(BillofLading)o并對進(jìn)口商開證前、開證后及單據(jù)議付中的“三期管理”進(jìn)行嚴(yán)格審核及監(jiān)測。

4、對外貿(mào)公司提供的出口信用證，銀行要加強(qiáng)“審證”、“改證”環(huán)節(jié)的管理。凡信用證中出現(xiàn)“軟條款”或“苛刻條款”應(yīng)及時(shí)提醒外貿(mào)公司請進(jìn)口商予以“改證”，刪除這些難以議付的壁壘，謹(jǐn)防“議付陷井”。否則，銀行不予打包貨款。

5、銀行應(yīng)嚴(yán)格控制打包貸款規(guī)模和信貸額度，降低信用證抵押貸款的額度標(biāo)準(zhǔn)。將進(jìn)口開證押金和質(zhì)押有機(jī)結(jié)合，注意裝運(yùn)單據(jù)中貨權(quán)憑證一海運(yùn)提單(BillofLading)的審核與調(diào)查，杜絕虛假單據(jù)，加強(qiáng)對外貿(mào)公司單證議付的審查與管理，嚴(yán)格執(zhí)行單證一致，單單一致，嚴(yán)格相符原則。凡有不符合的單據(jù)應(yīng)拒絕議付，因?yàn)槿魏尾环c(diǎn)的出現(xiàn)都會危及到信用證的兌付而被開證行拒付。