進口商付款提貨依據(jù)論文

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編者按：本文主要從信用證業(yè)務(wù)是單證買賣業(yè)務(wù)；信用證項下的提單風(fēng)險分析；信用證項下的提單風(fēng)險的防范措施進行論述。其中，主要包括：國際商品貿(mào)易實質(zhì)上是貨物流和資金流的對流活動、國際商品貿(mào)易廣泛采取象征性交貨的方式、在象征性交貨條件下，進口商可能遭受諸多提單風(fēng)險、提單與貨物不符的風(fēng)險、空頭單證是指提單表面記載嚴格符合信用證、貨物實際數(shù)量與提單不符、憑保函換發(fā)清潔提單、運輸延遲的風(fēng)險、運輸延遲的風(fēng)險主要是倒簽提單、承運人責任之外的海上運輸?shù)娘L(fēng)險、加強資信調(diào)查、審慎選擇交易伙伴、仔細訂立信用證條款、認真審核提單內(nèi)容等，具體請詳見。

摘要：隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，國際商品貿(mào)易日益廣泛采用象征性交貨的方式以及信用證支付的結(jié)算方式。在這種情況下，單據(jù)成為了交易的關(guān)鍵。單據(jù)與貨物的實際情況不符，就可能產(chǎn)生嚴重的風(fēng)險。海運提單代表貨物的物權(quán)，從而成為全套結(jié)匯單據(jù)中最為核心的單據(jù)，也理所當然成為出口商雙方、承運人、銀行等當事人關(guān)注的焦點。

關(guān)鍵詞：信用證；提單；風(fēng)險

國際商品貿(mào)易實質(zhì)上是貨物流和資金流的對流活動。其中，貨物流是通過出口商交付貨物給承運人，依托承運人的跨境運輸來完成的；資金流則是由進口商在保障自己能夠得到物權(quán)的前提下，通過銀行交付貨款實現(xiàn)的。貨物流與資金流的時間差是形成貿(mào)易風(fēng)險最直接原因。

目前，國際商品貿(mào)易廣泛采取象征性交貨的方式，即出口商的交貨義務(wù)是在約定的出口國地點完成裝運，獲得承運人或其人簽發(fā)的提單，通過銀行向進口商提交包括提單在內(nèi)的有關(guān)單據(jù)，就視為完成了交貨義務(wù)，而無需保證到貨，如CIF、FOB等。在象征性交貨條件下，單據(jù)成為交易的關(guān)鍵，單據(jù)既是出口商履約的證明，也是進口商付款、提貨的依據(jù)。

1信用證業(yè)務(wù)是單證買賣業(yè)務(wù)

信用證（LetterofCredit,L/C）是銀行應(yīng)開證申請人(進口商)的要求或以其自身的名義，向受益人(出口商)開立的有條件的保證付款文件，即出口商在信用證有效期內(nèi)可憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)獲得開證銀行的支付。在信用證業(yè)務(wù)中，開證申請人、開證銀行、受益人之間是三角契約關(guān)系。進出口商之間受合同的約束，開證申請人與開證銀行之間受開證申請書和履約保函約束，開證行與受益人之間由信用證約束。

2信用證項下的提單風(fēng)險分析

在國際貿(mào)易運輸活動中，有權(quán)簽發(fā)海運提單的不僅有承運人，還可以是非承運人的貨運人。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例500》的規(guī)定，如果信用證中沒有反對，銀行將接受貨運人簽發(fā)的提單。由此，在象征性交貨條件下，進口商可能遭受諸多提單風(fēng)險，具體分析如下：

（1）提單與貨物不符的風(fēng)險。提單與貨物不符的風(fēng)險主要表現(xiàn)為三種典型情況：空頭單證、貨物數(shù)量與提單記載不符、保函換發(fā)清潔提單。

空頭單證是指提單表面記載嚴格符合信用證，但卻與貨物的實際狀況嚴重不符，甚至可能根本沒有貨。《跟單信用證統(tǒng)一慣例500》第十五條規(guī)定付款銀行對受益人提交單據(jù)的有效性沒有審核義務(wù)。銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真?zhèn)涡曰蚍尚ЯΓ驅(qū)τ趩螕?jù)上規(guī)定的或附加的一般性及或特殊性條件，概不負責；銀行對于任何單據(jù)中有關(guān)的貨物描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、狀況、包裝、交貨、價值或存在與否，對于貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或保險人或其它任何人的誠信、行為及或疏忽、清償能力、執(zhí)行能力或信譽也概不負責。正是這種有效性免責形成了風(fēng)險漏洞。在憑單付款的信用證結(jié)算方式下，賣方只要取得船公司空白提單，注明是“清潔的”、“已裝船的”、“裝船期早于合同的交貨期”再加上假簽名即可。此外，在一套結(jié)匯單據(jù)中的其他兩項基本單據(jù)：賣方發(fā)票和保險單均極容易偽造，發(fā)票由賣方簽發(fā)，保險公司在簽發(fā)保險單時也只依據(jù)是否交納保費，并不查驗將來是否有貨裝上船。憑著這一套單證，騙子可以辦理信用證項下結(jié)匯，待收到錢后逃之夭夭。

第二種情況是貨物實際數(shù)量與提單不符。根據(jù)國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例500》第第十五條規(guī)定，“銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真?zhèn)涡曰蚍尚ЯΓ驅(qū)τ趩螕?jù)上規(guī)定的或附加上的一般性和/或特殊性條件，概不負責；銀行對于任何單據(jù)中有關(guān)的貨物描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、狀況、包裝、交貨、價值或豐收在與否，對于貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或保險人或其它任何人的誠信、行為和/或疏忽、清償能力、執(zhí)行能力或信譽也概不負責。”這一規(guī)定表明了信用證只注重單證相符，這一規(guī)定為賣方欺詐提供了方便。

第三種情況是憑保函換發(fā)清潔提單。當發(fā)貨人送交的貨物外表有瑕疵，例如破爛、銹漬等，船方會在提單上加上不良批注。不良批注的不清潔提單，銀行會拒絕付款。出口商(發(fā)貨人)為保全自己利益常常采用折衷辦法，即出具保函保證抵償船方損失，要求承運人換發(fā)清潔提單。這樣，進口商付款提貨后，發(fā)現(xiàn)單貨不符也只能申請索賠，若遇到惡意欺詐便遭受巨大經(jīng)濟損失。

（2）運輸延遲的風(fēng)險。運輸延遲的風(fēng)險主要是倒簽提單。根據(jù)規(guī)定，當出口商未能在信用證規(guī)定的裝運日期之前付運便無法收取信用證項下款項。但是在由出口商安排運輸?shù)暮贤校u方可能與承運人商量，要求承運人倒簽提單，使提單日期早于信用證規(guī)定的最遲裝運期，從而順利結(jié)匯。但是，提單日期與實際發(fā)貨日期不符，會導(dǎo)致貨物在海上運輸發(fā)生風(fēng)險時無法得到賠償，此外運輸延遲可能使進口商的銷售計劃落空，承擔市價波動風(fēng)險。

（3）承運人責任之外的海上運輸?shù)娘L(fēng)險。承運人責任之外的海上運輸?shù)娘L(fēng)險主要是轉(zhuǎn)船提單的風(fēng)險與艙面提單風(fēng)險。當裝運港與目的港之間無法直達，貨物需要轉(zhuǎn)運時，對普通的海運提單而言，第一程船與第二程船提單的簽發(fā)人只承擔自己承運范圍內(nèi)的運輸責任，進口商實際承擔了轉(zhuǎn)船風(fēng)險。

3信用證項下的提單風(fēng)險的防范措施

（1）加強資信調(diào)查、審慎選擇交易伙伴。客戶良好的資金能力、商業(yè)信譽是履行合同義務(wù)最重要的道德保證。因此，在交易前，應(yīng)通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)進行客戶資信調(diào)查。仔細審查客戶的注冊資本、實收資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備、開戶銀行所在地址、經(jīng)營作風(fēng)及其過去的歷史。這些對于選擇良好的貿(mào)易伙伴有重要的參考價值。

（2）仔細訂立信用證條款。信用證性質(zhì)所形成的漏洞可以通過信用證的內(nèi)容來加以克服。進口商作為開證申請人應(yīng)在單信用證中擬定條款嚴格限制出口商行為，特別是嚴格規(guī)定單據(jù)的簽署人、單據(jù)的填寫內(nèi)容來阻止賣方欺詐。在規(guī)定的信用證議付條件時，除了要求提交發(fā)票、提單、保險單三種必須的基本單據(jù)之外，還須附加一些不容易被假冒的制造商品質(zhì)證書和與之內(nèi)容相符的官方出具的商品檢驗證書、出口原產(chǎn)地證書等。

（3）認真審核提單內(nèi)容。付款銀行和進口商在付款以前，應(yīng)認真審核提單內(nèi)容。首先查看提單簽發(fā)人是承運人還是承運人，如果提單是發(fā)貨人的人(運輸行)簽發(fā)的，應(yīng)拒絕付款。在CIF、CFR條件下，最好要求對方提交班輪提單，提單必須注明運費預(yù)付；注意提單沒有表明受到租船合約的約束；審核正本提單份數(shù)與提單上記載是否一致；提單必須是已裝船的清潔提單或有“已經(jīng)裝船批注”，但不能有不良批注；不接受貨裝艙面的提單；如果信用證允許轉(zhuǎn)運，轉(zhuǎn)運將被允許，但同一提單應(yīng)包括全程，提單上的裝運港和目的港與信用證規(guī)定一致。當合同金額較大時，最好在合同中采取FOB條款，由進口商自行安排運輸，來防止欺詐風(fēng)險。

參考文獻

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