外經(jīng)貿(mào)企業(yè)信用證收匯風(fēng)險(xiǎn)分析論文

導(dǎo)語：外經(jīng)貿(mào)企業(yè)信用證收匯風(fēng)險(xiǎn)分析論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、信用證慣例的發(fā)展變化

2006年10月25日在巴黎召開的ICC銀行委員會(huì)會(huì)議上各國代表一致通過《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2006年修訂本)》(簡(jiǎn)稱UCP600)，共39條，于2007年7月1日起生效實(shí)施。與500號(hào)出版物(UCP500)相比，UCP600做了以下規(guī)則變化，力圖解決UCP500在13年實(shí)踐中出現(xiàn)的問題，順應(yīng)了國際商務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。

首先，UCP600在單據(jù)審核上的規(guī)定更為寬松、合理。例如，運(yùn)輸單據(jù)可以由任何人出具；放寬受益人和申請(qǐng)人地址的要求；除商業(yè)發(fā)票外的貨物描述不再要求與信用證嚴(yán)格一致，只要不與之矛盾；允許商業(yè)發(fā)票超出信用證金額，只是超額部分不予以支付；等等。其次，UCP600對(duì)轉(zhuǎn)運(yùn)的要求更加寬松，“即使運(yùn)輸單據(jù)可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運(yùn)，只要全程運(yùn)輸由同一運(yùn)輸單據(jù)涵蓋。”“即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，注明將要或者可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)仍可接受。”第三，UCP600取消了信用證修改中關(guān)于“除非受益人在某一時(shí)間內(nèi)拒絕修改，否則修改生效”的不合理規(guī)定，認(rèn)為對(duì)該規(guī)定“應(yīng)被不予理會(huì)”。第四，UCP600增加了拒付后單據(jù)處理的方式，順應(yīng)了業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展，有助于減少不符點(diǎn)事件的發(fā)生。第五，UCP600注重保護(hù)可轉(zhuǎn)讓信用證中無過錯(cuò)的第二受益人，即如果第一受益人提交的發(fā)票導(dǎo)致了第二受益人提示的單據(jù)中本不存在的不符點(diǎn)，而其未能在收到第一次要求時(shí)予以糾正，則轉(zhuǎn)讓行有權(quán)向開證行提示第二受益人，的單據(jù)，并不再對(duì)第一受益人負(fù)責(zé)。此外，原UCP500中銀行處理單據(jù)“合理時(shí)間”期限在UCP600中明確為“五個(gè)工作日，提高了可操作性”。然而，另一方面，UCP600增加了一項(xiàng)“單據(jù)必須滿足其功能”的要求，以及單據(jù)內(nèi)容要有合理性的規(guī)定。

但是，新規(guī)則并不能消除信用證結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

二、信用證的風(fēng)險(xiǎn)變化

信用證收匯風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

出口企業(yè)出口收匯過程中面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)國發(fā)生的政治風(fēng)險(xiǎn)，它是由于國際政治形勢(shì)變化或市場(chǎng)國的國家行為導(dǎo)致出口企業(yè)不能順利履約以及順利收匯的風(fēng)險(xiǎn)，這是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的可預(yù)見性。例如，市場(chǎng)國的政治或經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩、外匯管制、聯(lián)合國對(duì)市場(chǎng)國實(shí)施金融等制裁等導(dǎo)致出口商作為受益人無法獲得貿(mào)易貨款。(二)操作風(fēng)險(xiǎn)

出口企業(yè)信用證結(jié)算方式中的操作風(fēng)險(xiǎn)分為欺詐性風(fēng)險(xiǎn)和非欺詐性風(fēng)險(xiǎn)。

欺詐性風(fēng)險(xiǎn)是客戶與(或)開證行、船方等的惡意欺詐行為，通過偽造信用證、有關(guān)單據(jù)、以及設(shè)立軟條款等方式騙取貨物，或通過不按合同開證或拖延開證，最終使得出口商貨款兩空。本文認(rèn)為，這類欺詐性風(fēng)險(xiǎn)在新規(guī)則下仍然存在，UCP600的實(shí)施并未消除這種風(fēng)險(xiǎn)，因此，防范信用證欺詐始終是出口商需要長期注意的關(guān)鍵問題。

非欺詐性風(fēng)險(xiǎn)主要包括資信類風(fēng)險(xiǎn)與信用證操作風(fēng)險(xiǎn)。資信類風(fēng)險(xiǎn)主要指客戶資信風(fēng)險(xiǎn)和開證銀行資信風(fēng)險(xiǎn)。客戶資信風(fēng)險(xiǎn)是指某些支付能力不足的客戶在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化可能造成損失時(shí)或是由于資金周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，故意尋找單據(jù)上的不符點(diǎn)并指示銀行拒付貨款，乘機(jī)迫使出口商降價(jià)或延付等，這屬于出口商控制能力之外的風(fēng)險(xiǎn)，出口商所應(yīng)做的就是做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范，必須通過加強(qiáng)事前調(diào)查予以避免。開證行的資信風(fēng)險(xiǎn)是指開證行是一些支付能力不足的小銀行，在信用證開立后存在開證行倒閉或無力償付已議付的單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，造成出口商就必須向議付行還款，并且只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，并承擔(dān)商業(yè)信用的風(fēng)險(xiǎn)。UCP600也未就此對(duì)出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)予以特別說明，只是在免責(zé)中對(duì)銀行責(zé)任做出了說明。

信用證操作風(fēng)險(xiǎn)主要指信用證的開立、修改、生效以及單據(jù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)，雖然UCP600修訂后，不要求單據(jù)元素內(nèi)容在UCP500執(zhí)行中的“鏡像一致”，反而規(guī)定單據(jù)與信用證之間、不同單據(jù)之間只要不矛盾即可；在貨物描述規(guī)定中，僅商業(yè)發(fā)票中的相應(yīng)顯示要與信用證完全一致；在出口商地址問題上，UCP600規(guī)定得十分寬松。這些新規(guī)定將大大方便出口商的制單，減少了開證行與申請(qǐng)人對(duì)單據(jù)內(nèi)容進(jìn)行無限無理挑剔以達(dá)到扣除不符點(diǎn)費(fèi)、或拒付的目的。但是在單據(jù)操作中，UCP600依然不能規(guī)避一直存在的受益人操作過錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：出口商不能按時(shí)裝運(yùn)、不能及時(shí)提交單據(jù)、單據(jù)本身的錯(cuò)誤、商談合同不慎規(guī)定了超出自身履約能力的條款(如過短的信用證裝運(yùn)期、有效期等)；等等。這類風(fēng)險(xiǎn)始終存在，特別是外貿(mào)經(jīng)歷較短或經(jīng)驗(yàn)不足的企業(yè)。

三、防范對(duì)策

首先，出口商應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)國所處的國際政治環(huán)境和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡量避免合同執(zhí)行過程中發(fā)生因政治環(huán)境或國內(nèi)政策變動(dòng)引起的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

其次，始終將客戶和開證銀行的資信調(diào)查作為一項(xiàng)重要任務(wù)。特別是建立和定期維護(hù)客戶資信檔案，依托國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)信用證開證行的資信審核和評(píng)估是企業(yè)必須重視的一個(gè)工作。

第三，通過簽訂完善、有效、嚴(yán)密的外貿(mào)合同減低信用證的議付風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，信用證是一項(xiàng)不依附于貿(mào)易合同的獨(dú)立文件，雖然信用證的開立是以貿(mào)易合同為依據(jù)的，但信用證一經(jīng)開出，便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同和其他合同之外的另一種契約，不受貿(mào)易合同和其他合同的約束，這充分體現(xiàn)了信用證的獨(dú)立性原則或稱自治性原則。所以在貿(mào)易磋商階段就應(yīng)該本著信用證風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)準(zhǔn)備合同，信用證的開證期限、單據(jù)要求、裝運(yùn)要求以及支付限制等條件都應(yīng)在合同中體現(xiàn)，而不是等到信用證開立后再啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第四，出口商應(yīng)該通過建立完善、嚴(yán)密的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程與制度安排來防范收匯風(fēng)險(xiǎn)，通過流程規(guī)范、防風(fēng)險(xiǎn)體系的建立以及進(jìn)一步實(shí)施諸如企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)等信息管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的有效途徑。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)涉及客戶、貨物、時(shí)間、空間、貨幣與支付等多信息問題，通過ERP系統(tǒng)，可以使客戶、業(yè)務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)、財(cái)務(wù)、制單等部門的工作有效聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)等職能管理部門信息共享、協(xié)同管理，以最大限度地防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

總之，面對(duì)當(dāng)前世界金融與經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩，已經(jīng)不可避免地波及到了實(shí)體經(jīng)濟(jì)與貨物貿(mào)易，我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到它所可能帶來的需求下降、未執(zhí)行完訂單的貨款支付困難、客戶資金困難以及銀行倒閉所帶來的諸多收匯風(fēng)險(xiǎn)，以及此困難局面中可能出現(xiàn)的甚至可能增多的信用證欺詐，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)必須進(jìn)一步建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保證出口收匯的及時(shí)與安全。