校安工程專項資金審計重點

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根據工程總體規劃,3年全國共規劃改造校舍面積約4億平方米,占全國中小學校舍總面積的27%。中央安排校舍安全工程專項資金200多億元,各地共落實地方資金2000多億元。如何做好此次審計工作,筆者認為,應關注以下八個要點:

(1)關注工程排查鑒定。關注校安工程的排查鑒定。包括:鑒定及鑒定報告完成情況,鑒定機構資質情況等。審查排查鑒定資金是否到位,是否按期組織排查,鑒定機構是否具備相應資質,檢測機構是否按有關技術標準和規定進行檢測,是否對轄區內所有中小學現有校舍進行逐棟排查,是否逐棟出具鑒定報告并簽字蓋章,加固改造、避險遷移和綜合防災方案是否符合抗震設防要求及其他綜合防災標準和建設工程強制性標準。審查鑒定報告完成情況,是否全部出具鑒定結果,是否全部出具鑒定報告。

(2)關注工程規劃和方案制訂。審查三年工程總體規劃及實施計劃報批情況。包括:制定完成情況和報省(區、市)政府批復及全國校安辦備案情況等。審查校全工程規劃是否符合鑒定報告及加固改造、避險遷移和綜合防災方案的要求,是否與有關專項工程相銜接,是否重點突出;年度項目預算(計劃)是否及時下達;是否存在未履行報批程序而隨意調整規劃和年度項目預算(計劃)的情況。

(3)關注工程減免費政策落實。關注校安工程收費減免政策落實情況。包括:制定和落實收費減免政策情況等。審查校安工程建設是否執行《國務院辦公廳轉發教育部等部門關于進一步做好農村寄宿制學校建設工程實施工作若干意見的通知》(國辦發〔2005〕44號)有關減免行政事業性和經營服務性收費等優惠政策,行政事業性收費、政府性基金是否予以免收,是否根據當地實際情況制定經營服務性收費減免優惠政策;未落實的減免政策有哪些;摸清相關收費涉及的項目,已收費和已減免金額,應減免未落實的收費金額及原因;有無亂收費等問題。

(4)關注工程資金及債務。關注校安工程專項資金落實、使用、管理情況。包括:中央專項資金落實到項目及形成實物工作量情況,地方資金統籌、到位、使用情況等。了解校舍安全工程總體投資規模、資金籌措總體情況和到位情況,重點是中央財政資金、省、市、縣配套專項資金、自籌資金和開發銀行貸款情況。一是跟蹤審計中央財政資金的分配管理使用情況,對涉及中央資金的項目調查和審核各項目的基本情況、資金到位情況、完成情況,重點關注專項資金是否專款專用,是否存在截留、滯留、擠占、挪用、套取專項資金的問題。二是跟蹤審計地方財政配套資金、自籌資金等籌集分配管理使用情況。配套資金是否足額列入本級預算,資金撥付是否執行財政國庫管理制度有關規定,專項資金是否實行分賬核算,是否按進度撥款;社會資金來源是否符合有關規定,是否具體落實;有無因配套資金不落實、不到位,造成拖欠工程款和形成新的債務等影響工程建設的問題。三是跟蹤審計開發銀行貸款是否及時簽訂合同,項目建設資金是否及時撥付到位,資金管理制度是否健全。是否存在將專項貸款資金用于償付過去拖欠工程款和其他債務,是否存在虛列專項資金支出、白條抵賬和大額現金支付等問題。四是審查已完工程的設備投資、待攤投資、其他投資等費用的列支內容和核算情況,有無擠占成本、虛列投資提高工程造價或轉移投資,以及損失浪費等問題。核實貨幣資金、庫存材料、往來賬款、有無隱瞞、轉移、挪用結余資金和庫存物資,債權債務清理不及時,未按規定收取質量保證金及質量保證金管理不規范問題。關注工程新形成的債務,審核市、縣(區)、鄉(鎮)和村發生每一筆校安工程政府負有償還責任的債務或政府負有擔保責任的那個年度發生的債務,關注債務發生的合理性及債務規模。

(5)關注工程實施和進展。關注校安工程實施情況。包括:項目選址、可行性研究、立項、招投標、勘察、設計、施工、監理、竣工驗收等程序執行情況,開工、完工項目進展情況,工程質量標準執行情況等。審查校安工程建設程序是否合規,是否按照先勘察、后設計、再施工、竣工驗收合格后交付使用的程序進行,是否存在邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程;是否執行了項目法人責任制、招標投標制、工程監理制和合同管理制;工程勘察、設計、施工、監理單位的確定是否通過公開招投標?？辈?、設計、施工、監理單位資質是否合規,是否存在借用資質或者轉包、違法分包工程的問題。校安工程項目中納入政府采購范圍的設備、材料,是否按照政府采購有關規定執行;工程建設是否嚴格按照批準的投資計劃和內容實施,是否存在擅自調整投資計劃和擴大建設規模情況;是否制定校安工程安全生產規章制度、操作規程和質量安全管理制度,是否按照制度逐項落實。關注工程項目建設進展,審查項目是否按計劃開工,工程建設是否順利,是否存在影響、阻礙工程建設的突出問題,是否按照規定的時間保質保量完工;項目完工后是否及時進行竣工驗收和交付使用。調查掌握未開工項目和已開工項目,已開工項目中在建項目和完工項目數量,完工項目中結算項目和決算項目數量。依據審查結果分析未開工項目原因、在建項目遲延原因、完工項目未能及時竣工驗收并決算的原因。

(6)關注工程款的結算。重點審查校安工程價款結算是否符合國家有關規定和合同約定,有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題;設計變更、施工現場簽證是否合規、及時、完整和真實;工程價款結算手續是否完善,有無虛報工程量、多結工程價款,有無多付或欠付工程款等問題。

(7)關注工程竣工決算和交付使用節點。完工項目預算(概算)執行情況檢查批復預算(概算)執行和控制情況,審核實際投資完成額,抽查建筑安裝工程結算,重點審查超概算金額比例較大的單項工程或單位工程、設計變更較大項目,揭示和反映未經批準建概預算外項目和超規模超標準建設問題。審查工程竣工決算報表和交付使用資產是否真實、合法、完整,財務決算中所列尾工工程的工程量及所需投資的真實性,揭示和反映拖欠施工單位工程款,預留投資不足或者明顯偏大等問題;移交手續是否齊全、合規;未完工程是否真實、合法;結余資金是否按規定進行處理;是否存在未經竣工決算審計,擅自辦理工程結算、基建財務決算和固定資產移交的問題。關注竣工驗收,各級審計機關對符合竣工決算審計的項目,要及時組織開展竣工決算審計。

(8)關注工程檔案資料和信息系統建設。關注是否按照《全國校安工程檔案管理辦法(試行)》的要求建立健全中小學校舍安全檔案;建設項目檔案是否完整并按規定移交存檔;是否按規定標準建立中小學校舍信息管理系統并及時進行動態更新。通過關注以上要點的跟蹤審計,全面掌握市縣級校安工程排查鑒定、工程規劃和建設計劃制定、任務落實、項目實施、資金籌集、撥付、管理和使用等情況,及時發現和糾正項目實施過程中存在的問題,并分析產生問題的原因,提出審計意見和建議,充分發揮審計“免疫系統功能”功能,保障專項資金安全、合規使用,讓校安工程建設成為民心工程、陽光工程和放心工程,將學校建成最安全、學生家長最放心的地方。