企業內部控制評價系統模式分析

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摘要：由于社會的不斷進步，讓企業之間的市場競爭變的越發激烈。而企業若想在競爭激烈的市場環境中占有一席之地，就一定要加強自身的管理能力。而經過研究發現，企業內部控制評價系統對于加強企業的管理以及提高市場競爭力會帶來非常大的幫助作用，因此一定要格外的引起重視，那么下面我們就來具體的討論一下相關的話題。

關鍵詞：管理視角；企業內部控制；評價模式

我國在進入改革開放之后，經濟就出于不斷上升的階段，而這期間，各大企業起到了非常關鍵的作用。同時，由于市場規模的擴大，企業面臨的競爭壓力也隨之加大起來，而企業若想在這樣的競爭環境中生存下來，就必須要加強自身的管理。而內部控制評價系統模式作為企業管理的重要方式，能夠及時的調節企業的管理政策，從而讓企業的管理質量有所提高，那么下面我們就來具體的討論一下相關的話題。

一、概述

1.基本內容

在運用內部控制評價系統期間，審計部門會起到至關重要的作用，而在實際評價期間，評價的形式主要是根據國家所創建的標準來執行，如此一來，企業就會對內部控制的情況有一個具體的了解，這樣就能夠保證企業內部控制評價的結論帶有一定的合理性。通常情況下，內部控制評價體系具有兩個特點，第一，就是具有設計的有效性，第二，就是具有控制的有效性。內部控制評價體系可以給企業財務的實際情況帶來最為關鍵的信息，在運用的時候，評價體系主要的工作任務就是去收集、整理相關的信息，然后幫助企業的管理層分析這些信息的具體情況，以便幫助管理層做出最正確的決定，從而一步步的壯大企業的實力。另外，由于我國經濟的不斷發展，目前內部控制評價體系的工作范圍也不只是用于財務，對企業文化、經營等方面的工作同樣能夠起到非常重要的作用，因此，這也加速了企業的發展腳步。

2.原則

企業在采取內部控制制度期間，一定要對其采取系統的分析工作，這樣才能夠確保此套系統可以發揮出它應該起到的作用。而若想實現這一目標，就必須創建一個內部控制評價體系，如果從管理的角度進行考慮的話，在創建內部控制評價體系期間，必須要遵循一定的原則，具體說的話，則主要有：第一，就是全面性。企業創建內部評價體系一定要將其覆蓋到企業管理的每個方面，這樣的話，企業就可以及時的掌握企業的實際運營情況，從而做出最好的內部控制。另外，還要實行一定的監管工作，這樣的話，就可以在第一時間發現企業在發展中出現的問題，對及時采取解決措施提供了有效的幫助；第二，就是合法性。企業在創建內部控制系統期間，一定要以法律法規為標準，這樣的話，所創建的內部控制系統才會具有合法性；第三，就是具有客觀性。在創建內部控制評價體系期間，一定要根據企業的實際情況，來制定相應的管理措施，這樣的話，才可以保證將企業的真實運營、風險情況有效的反應出來，從而進一步加強企業的管理能力。第四，就是目的性。在創建內部控制評價體系期間，一定要認真的分析出當前企業的財務以及運營狀況，并合理的對經營目標做出評價，這樣的話，所做出的評價結果才會具有目的性。

二、結構

1.整體框架

從管理角度進行分析的話，就會發現，企業內部控制體系其實和企業的發展有著緊密的關聯性，企業之所以進行內部控制，其主要目的還是要加強企業的戰略思想，保證企業能夠具備一定的市場競爭力。另外，在內部控制評價體系當中，還必須要創建出一套科學的監督機制，這樣的話，就能夠對內部控制體系起到監督作用。內部控制評價系統，主要是對內部控制體系進行有效的評價，從管理的角度進行分析，對主體、目標、方法的評價是其主要的工作內容。在評價體系中，各個因素都是相互支持的，而且因為評價主體的差異性，導致每個評價主體都具有不一樣的內容，所以在評價的目標上也展現出了明顯的差異性。比如高底層管理者在進行內部控制工作期間，高層管理者會把大部分的精力放在內部的整體控制上，但低層則會比較看重控制效率的高低。

2.評價主體和客體

我們往往提到的評價主體和客體，其實只的分別是董事會以及內部控制系統。因為內部控制系統主抓的是企業的工作人員，同時，一切的評價工作不僅需要由員工來完成，而且會根據責任的不同，來劃分出具體的工作職責。所以，企業可以通過管理層級，來對評價主體和客體進行詳細的工作劃分。其中，高層管理不但要負責企業的發展，而且還必須要提高內部系統的評價能力，更重要的是，必須要和外部評價體系相結合，這樣就可以對有可能出現的風險提早的做出預防。對于中層管理來說，則一定要重視企業發展計劃的制定，做好發展報告，創建激勵機制等工作。

3.評價目的和指標

對于企業的管理者來說，之所以要加強企業內部控制評價體系，就是為了提高它的工作合理性以及科學性，并協助企業完成工作計劃，總結起來的話，其實就是自上而下的管理活動和自下而上的反饋工作。而想要創建出一套合乎標準的內部控制系統，前提是必須要讓企業實現自我需求。而對于評價標準來說，這是一個相對復雜的工作，在進行工作的時候，必須要以平衡性、整體性為原則。而在層級方面，評價標準主要分為三個方面，分別是方案層、要素層以及目標層，這三個層級都具有不一樣的工作內容，但工作目標卻都只有一個，那就是解決“評價多少”的問題，除此之外，還要給企業內部控制的有效性提供一定的解決措施。

三、存在的問題以及解決的策略

1.加強員工的綜合素質

工作人員是實現企業內部控制體系良好運轉的核心組成部分。在工作期間，工作人員的主要工作任務就是搜集信息，從而增強評價體系的科學性，所以，對于工作人員來講，在工作期間遵循公平公正的原則，會加強內部控制評價系統的有效性。不過目前，我國很多企業的員工在這方面存在一定的問題，員工綜合素質不強，并且個人修養也較差，這樣在實際評價當中，就會非常容易發生評價不客觀的情況，如此一來，內部評價體系出現風險的概率就會大大增加。所以，企業一定要在平時做好培訓員工的工作，最好定期開設學習班，對每一名員工進行系統的培訓，然后進行相應的考核，對于考試優秀的員工，給予精神以及物質上的獎勵。而對于考試未能達標的員工，則不能允許他們工作，必須要再經過一段時間的培訓，并在補考合格的情況下，才能夠允許上崗，這樣的話，才能夠確保企業內部控制評價具有一定的公正性。

2.強化內外部評價

我國法律規定，企業的審計部門在自我內部審核期間，一定要和外部評價結合，不過因為在審核主體上具有明顯的差別，所以雙方在評價期間很少取得交流，這就造成了在評價結果方面具有很大的差異性，并最終影響了企業所做出的決策。所以早目前的狀況下，企業一定要采取內外結合的方式，提升對外部專業性評價的重視，這樣的話，才能夠為企業做出最為有效的評價。

四、結束語

通過以上內容我們能夠了解到，企業在競爭激烈的市場中若想占據一席之地，就必須要強化自身的管理能力，而在此期間，最重要的工作就是要創建一個科學合理的內部控制評價體系，它能夠幫助分析企業的實際情況，并找到合理的解決措施，這對于企業的發展會帶來非常大的幫助作用。同時作為企業來講，也要加強員工的綜合素質，以及結合外部評價體系，這樣才能夠讓企業的內部評價體系變的更加完善。

作者:朱蕾樺 單位:浙江省省直房產經營管理中心

參考文獻：

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