鋼鐵公司銷售與收款內部控制研究

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［摘要］隨著我國社會經濟的飛速發展，各行各業為了適應新經濟的發展不斷地加強對自身的改革。鋼鐵企業作為我國的支柱產業，目前正面臨著各種各樣的問題。原料資源的稀缺、鋼鐵產業的競爭壓力不斷增強使鋼鐵企業的發展受到了嚴峻的挑戰。

［關鍵詞］銷售與收款;內部控制;鋼鐵公司

1銷售與收款內部控制概述

銷售與收款內部控制是指以根據銷售業績的穩定增長為基礎，將企業的市場占有額持續的擴大，以及采用對銷售風險進行的銷售行為規范的內部控制制度。這樣促進了企業發展戰略的實施，優化了現代企業制度的管理體制、運行機制。企業要強化銷售與收款的內部控制制度，規范銷售與收款作業的業務行為，把銷售的過程記錄下來，對商品的發出與貨款的回收進行有效監控，以此實現營業收入的提升。企業在發展內部控制時，要與自身現狀相結合，對銷售業務的流程進行梳理，不斷完善銷售業務的管理制度，對銷售的薄弱環節進行定期的檢查分析，加強對薄弱環節的建設，確保銷售目標的順利實現。

2鋼鐵公司銷售與收款環節內部控制的特點

2.1銷售政策制定的控制。鋼鐵企業的銷售部根據公司制定的鋼鐵產品價格的管理條例中明確的價格管理基本原則、鋼鐵產品價格制定的依據、價格管理的范圍等來執行相關的銷售政策，通過價格的管理流程對鋼鐵產品的價格進行規范，并能通過對日常價格調整和對產品年度目標價格的制定的管理方式，形成企業的基價庫。2.2客戶信用度的管理控制。鋼鐵企業通過其銷售部門來制定風險管理的職責和風險評估的相關流程。通過對客戶進行相關資信的調查進行等級管理，并用客戶信用評估的等級為依托建立相關的信用管理檔案。對信用管理檔案進行定期的檢查修訂，篩選出更優良的客戶及供應商，可以避免鋼鐵企業在相關方面的損失。2.3對收款的嚴格控制。收款對企業的資金流動有著重要的關系，影響著企業的深度發展。收款作業的過程必須嚴格仔細，首先在貨款的催收過程中，要對匯款的情況進行持續實時的關注，及時更新反饋回款的進度，并對崗位上的收款人員和填賬單的人員進行分離。收到貨款之后要積極開展對賬的工作，如果貨款逾期了要對其警告，跟客戶進行溝通獲得對方回款的計劃，并在最后收款之后，生成會計憑證。鋼鐵企業的收款方式主要是以支票、匯票、本票等，由鋼鐵企業的內部財務部門負責，因此鋼鐵企業的財務部門通過銷售預收款對公司的收款進行嚴格的監控，保障鋼鐵企業的資金流動狀況，避免意外的事情發生。

3鋼鐵公司銷售與收款環節內部控制存在的問題

3.1銷售政策不當。在鋼鐵企業中，銷售戰略與政策是產品推銷推廣中的重要指導，但是實際經營發展中，往往對企業在市場中的分析預測不夠準確，可能會做出不符合市場要求的銷售策略，導致鋼鐵無法銷售，形成庫存的積壓。3.2不完善的應收賬款的管理。企業的經營狀況通常在應收賬款中反映，應收賬款是企業的支柱與源動力。在鋼鐵企業的日常發展中，通常是預付貨款或先提貨后付款的交易方式，因此會引發應收的貨款不及時。過度追求利潤而不明確應收賬款的管理，會造成企業資金的流動不暢。3.3發貨管理的不完善。發貨是企業銷售環節中的重要業務，嚴格管理發貨環節會降低鋼鐵產品在發貨過程中造成的損失。在鋼鐵企業的實際經營當中，由于發貨管理存在著在月末沒有專員對發貨的執行程度進行詳細的核查，導致發貨延誤和其他的嚴重問題。3.4沒有完善的內部控制評價體系。內部控制評價是內部控制的主要組成部分，進行有效的內部控制評價，有利于內部控制認識到自身的不足并優化其監督管理機制。鋼鐵企業一般是根據自身的基本狀況制定內部控制評價的基本原則和具體內容，缺乏規范的內部控制評價機制，導致鋼鐵企業的內部控制體系不夠完善。3.5沒有及時更新先進化的信息系統由于大多數鋼鐵企業的合同管理信息系統的更新不到位，導致其信息系統的版本較低，使許多客戶的信息資料儲存不完善，使鋼鐵企業可能遺失銷售合同，導致相應的訂單無法進行查詢，對銷售后期的工作有很大的影響，可能會帶來法律的糾紛。3.6鋼鐵企業的銷售人員缺乏對內部控制的認識。盡管大多數的鋼鐵企業會對內部的職員進行內部控制的教育，但是由于鋼鐵企業的銷售人員流動性很大，鋼鐵企業對新員工的培訓因此而不能做到完美，由于銷售人員對公司的內部管理控制體系沒有清楚的認識，可能導致銷售人員在銷售產品的過程中，造成一些不必要的損失。

4完善鋼鐵公司銷售與收款內部控制的措施

4.1制定科學的銷售政策。鋼鐵企業根據每季度、每年的銷售情況，在市場銷售部門中成立專門的小組對銷售數據進行分析，使生產部門能夠根據市場的需求生產鋼鐵，市場銷售部門能根據科學的銷售策略對產品進行銷售，合適的產品量以及正確的銷售政策可以使鋼鐵企業的鋼鐵銷路暢通，減少存貨積壓。4.2對應收賬款進行內部控制。要保證應收賬款的真實性、應收賬款收回的及時性以及控制壞賬損失發生的概率，就要對重視應收賬款的源頭控制，及時與客戶溝通反饋公司的相關收款制度，有效降低客戶不能及時回款的可能。并對客戶的償還與經營能力進行持續的對比分析，確定客戶是否具備流動資金的償還能力，算出客戶的應收賬款回收的時間。4.3對發貨流程進行控制。企業內部要制定完整系統的發貨流程，并嚴格要求內部的相關部門遵循發貨流程。比如銷售部門的管理人員應提前簽訂所需鋼鐵產品的交易合同，制作出明確鋼鐵發貨計劃，通過企業內部的信息系統向發貨人員傳達通知并及時聯系運輸公司。開銷售憑證的人應仔細的核對發貨清單，在開具銷售憑證的同時要注意留下存根進行存檔。4.4完善其內部控制評價的體系。鋼鐵企業要根據《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制評價指導》中的規定，將自身的實際發展情況與之相結合，創新出屬于企業自身的自我評價與綜合復評相結合的內部控制評價體系。并不斷地加強內部控制制度的建設，使其逐漸完善，鋼鐵企業內部要嚴格的按照該控制制度執行，使內部員工的內部控制評價意識和技能得到持續的提高。并建立內部的審計監控部門對內部控制評價體系進行監督，使體系更加規范化，更有效。4.5加強鋼鐵企業的信息系統建設。隨著信息化時代的不斷發展，在企業中進行信息化管理已經成為企業發展管理的必要條件。鋼鐵企業的領導應加強對科技的認識，不斷加強和完善公司內部的信息化系統，為鋼鐵企業的生產、經營與決策提供科學的技術支持。良好的信息化系統影響著鋼鐵企業內部的執行度，對相關的軟件進行及時的更新與升級，使企業的收款項能與合同項相對應，有利于對收款進行控制管理。4.6加強對鋼鐵企業內部員工的素質教育。銷售部門是鋼鐵企業中重要的部門，其中銷售人員更是銷售部門中的發動機，應加強對銷售人員的內部控制的教育，使公司避免不必要的損失。對銷售人員進行內容為內部控制的基本原理、內部控制在公司的運用與實施的教育，加深銷售人員對內部控制的認識，理解和掌握內部控制的意義，使其能夠嚴格的按照企業的內部控制制度，將理論與實際相結合，把內部控制的優秀理念融入公司的管理中，使公司的內部控制系統得到真正的建立，有效防范使銷售人員因為不熟悉內部控制造成不必要的損失。

5結論

無論是銷售環節還是收款環節的內部控制都對鋼鐵企業有著重要的作用，完善的內部控制體系不僅能促進鋼鐵企業內部的管理水平提高，也能使鋼鐵企業的經濟目標有效實現。如果缺少了內部控制，會導致鋼鐵企業銷售環節與收款環節的管理混亂，嚴重可能會使鋼鐵企業破產，因此鋼鐵企業的領導要給予內部控制的重視，并加強對內部員工的控制知識和素質教育，使他們能夠更好地掌握內部控制理論并能很好地運用在實際工作中，以此促進鋼鐵企業的可持續發展，使鋼鐵企業的利益最大化。

參考文獻:

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作者:張娜 單位:廣西柳州鋼鐵集團有限公司