高職院校財務內部控制管理分析

導語：高職院校財務內部控制管理分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］隨著高職院校規模擴大及數量增加，財務管理工作也發生變化，對財務人員提出較高的要求。有鑒于此，文章聯系高職院校財務內控實際情況，分析財務內控控制存在的問題，并提出具體的解決措施，旨在強化財務內控工作質量，推動高職院校健康發展。

［關鍵詞］高職院校;財務內控;管理優化

近些年高職院校正逐步推進管理體制改革，受到院校規模與辦學質量要求提高的影響下，提高高職院校資金使用率具有現實意義。當前部分高職院校管理層不重視內部控制工作、內部控制意識薄弱、相關制度不完善等造成財務內控工作不理想，直接阻礙高職院校的健康發展。

1高職院校內控管理中存在的問題

1.1內控管理意識不高。在實際工作中，由于高職院校缺乏高水平的管理人員，特別是關鍵崗位管理人員的內控意思不高，隨著高職院校經濟業務越來越復雜，風險不斷增加。絕大部分并未正確認識內控管理工作，簡單的認為這是財務部門與管理人員的事情，和自身關系不大，沒有必要操心，使得內控管理無法深入基層。如，雖然高職院校普遍設置財務制度，但部分管理人員并不重視，造成制度落實效果不理想。或少數高職院校采用粗放式管理方式進行內控管理，已經不能適應快速發展的高職院校需求，造成內控管理工作不理想。1.2人員素質有待提高。高職院校受到計劃經濟管理模式的影響，部分財務管理人員并沒有從事過財務工作，直接從高職院校部門調任或晉升的，專業素質不過關，直接造成內控管理工作環境不成熟;同時，市場經濟環境下側重高職院校效益，不重視內部財務管理工作，造成無法發揮財務工作推動高職院校發展的作用。部分高職院校的財務管理人員并不是財務專業出身，工作時大多依靠經驗或下屬進行，無法順利完成財務工作，造成高職院校難以形成完善的內部管理體系。1.3內控執行力度不足。高職院校日常運營時受到各類因素的影響，如融資風險、政策風險等，這類風險的存在影響到財務管理質量。高職院校一般只會處理已經存在或表現出的風險，應對各類風險財務人員的數量不足，使得財務內控工作無法順利實施。高職院校建設內控制度時就應構建完善的內控制度，但是現在部分高職院校并沒有形成完善的內控制度體系。當前主要采用通用內控制度，尚未建立符合高職院校情況的內控體系，無法發揮內控制度的作用。分析內控執行力度來說，高職院校風險管理體系不完善，不重視內部控制與風險管理的結合，風險意識普遍不足，增加高職院校運營風險。

2改善高職院校內控管理的相關措施

2.1提升內控工作重視程度。高職院校應該采取積極措施提升內控管理質量與效果，首先要做的就是提高管理層對內控管理的重視程度，可以開展有效的專業知識培養，提升內控人員的整體素質。高職院校開展內控管理工作時，要在內部營造舒適、良好的內控環境，根據實際情況構建完善的約束機制，并重視激勵作用，制定合理的物質獎勵與精神激勵的措施，激發教職工工作的積極性，提高內控人員工作效率。高職院?？紤]到各部門的工作差異性，制定指定行的內控制度與措施，并做好必要的宣傳普及工作，讓基層教職工對內控制度有一個初步了解。日常內控工作實施時，當發現內控問題時及時反饋給內控部門，內控部門分析問題的產生原因、背景，并給出針對性的解決措施，持續改進與完善內控制度，通過及時調整的方法保證內控工作的長期性與延續性。同時，良好的內控環境可以提高教職工的歸屬感與認同感，讓廣大教職工與院校戰略目標相一致，提高內控管理制度的執行力度。2.2結合實際優化內控制度。高職院校落實內控管理工作時要制定完善的管理制度，考慮高職院校的內部環境與情況，并進行優化、調整，提升固定資產管理質量與效率。內控管理制度全面落實過程中，根據院校的具體情況及時調整政策與制度，保證內控制度的先進性與實用性。同時，高職院校通過制定固定資產清查制度的方式及時完整內控制度，對固定資產使用情況進行定期或不定期清查，并對制度執行與使用情況進行考核，掌握固定資產盈虧的情況和資產流向。當這類問題出現后，可以及時明確責任人與問題，及時采取補救措施，實現內控制度的有效完善。與此同時，高職院校內控制度要覆蓋全范圍，達成以點到面的目的，實現院校內各部門、各個崗位的全面覆蓋，同時包含高職院校的各個業務與過程，實現全范圍規范內部工作，可以制定財務會計制度、人事管理制度等內容。高職院校還應對內部控制人員加強管理，提高教職工內控意識，促進內控控制質量與效率的提升。2.3構建完善的內控監管制度與體系。高職院校財務內部控制工作內容較多，直接影響到財務工作的整體質量，而最主要的工作就是內部審核與外部監督。具體落實過程中要結合高職院校具體情況，融合內部控制與外部監督，提高財務內控質量。相關崗位人員要轉變傳統財務內部思路，重視內外監督控制，并對內部財務制度與框架進行調整，構建完善的內部控制體系;高職院校風險管理意識建設并不是短期內可以形成的，需要長期實行并堅持下來，要求高職院校管理層提高風險重視度，強化職工培訓工作，確保每個職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，實現各個流程中滲透風險意識;信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經過簡單處理按照內部消息和外部消息這兩種類型提供給相關部門;信息的審核與處理也相當重要。要由相關部門對信息進行相應的分析以及審核的工作，對信息源頭的有效性、真實性和全面性進行審核確認，對于篩選出來的相對重要的信息必須及時通過恰當的渠道反饋給高職院校的董事會高層。2.4內部落實崗位分離制度。高職院校內控工作實施過程中推行崗位分離制度，并對財務內控與管理工作進行落實。同時，高職院校基于財務內控崗位制度，在各項經濟活動與內部管理工作中落實崗位分離制度，實現各個崗位互相間的監督，順利完成財務內控的目的。高職院校落實具體財務工作的時候，需要面對一些大型業務，這些業務可能單個部門無法承擔，需要多個部門合作完成。整個過程中發揮崗位分離制度的作用，實現不同部門相互監督，又可以提高資源利用率與工作效率。要注意一個問題，高職院校各個工作中都有可能牽扯到財務工作，因此要提高所有人員的財務風險意識，全面發揮財務風險的作用。隨著高職院校逐步完成改制，市場環境下各單位面臨著的較大競爭壓力，通過強化各部門之間的溝通交流，才能提高高職院校的市場競爭力。高職院校對各部門崗位職能全面細化，并對職工崗位職責進行重新設置，明確劃分職責權限，在內部形成相互牽制與監督，并兼顧工作效率，有效解決內部存在的職能交叉問題。一旦出現問題及時找到責任人。細分綜合管理部門，處理不同的工作;高職院校內部設置風險管理部門，并保證工作的獨立性，可以從審計部門中分離出風險管理職能，并設置專門崗位進行風險工作，對高職院校風險進行全面分析，降低審計部門工作強度，同時提高審計效率。

3結論

綜上所述，高職院校財務內部控制體系的建立，有助于保障財務管理工作順利進行，有效避免財務風險工作，提高財務內部控制質量，提高財務管理水平，為推進高職院校健康發展保駕護航。本文中詳細分析財務內部控制的措施，旨在提高高職院校人才培養質量。

參考文獻:

［1］施榮開.高職院校內部控制在財務管理中作用探析［J］．財會學習，2017(1):9－10.

［2］范暖，袁曉，賈利霞.風險管控視角下高職院校財務內部控制管理的探究與實踐［J］．財會學習，2016(21):229－230.

作者:夏繼英 單位:湖南大眾傳媒職業技術學院