編報行政事業單位內部控制報告的意義

導語：編報行政事業單位內部控制報告的意義一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1當前行政事業單位內部控制建設的現狀

隨著社會的不斷發展，從中央到地方，一些行政事業單位內部管理出現了越來越多的問題。歸根到底，主要是由以下幾個方面造成的。1.1單位層面，內部控制機構建立和運行緩慢，權力制衡效果甚微一些單位主要領導內部控制意識薄弱。單位內部控制機構建立不完善，既沒有內部控制領導小組，也沒有內部控制工作小組。即使有，全年也無專題會議布置工作，傳達精神。無論大小經濟業務，特別是“三重一大”事項，“一把手”說了算，搞“一言堂”，沒有分級授權，分事行權，分崗設權，權力運行得不到制衡；沒有建立滿足內部管理需求的部門責任清單和崗位責任清單；內部審計部門多為財務人員或紀檢人員兼職，業務水平不高，獨立性不夠，甚至形同虛實。這些直接或間接導致貪污、腐敗、權錢交易、國有資產流失等惡劣行為的發生，嚴重影響到黨的威信和人民群眾的信賴程度，甚至危害國家安全。1.2業務層面，內部控制沒有對單位全覆蓋，存在薄弱環節內部控制適用六大管理業務領域，它們包括預算業務，收支業務，政府采購業務，資產業務，建設項目業務，合同業務，這些業務應該覆蓋單位的方方面面。但一方面，行政事業單位大部分吃的是財政飯，旱澇保收，沒有憂患意識。有的人從進單位到退休都待在一個崗位，沒有業務輪崗觀念。或者單位人少，一人身兼數職。可是沒有人指出這是不對的，事不關己高高掛起，制定了制度，找不到制度關鍵管控點，這就給有心人鉆了空子，給單位和國家造成損失；另一方面，很多行政事業單位知道了內部控制建設的重要性，但由于自身的業務水平有限，加上當前內部控制規范多為企業方面的，就不知道怎么開展工作。或者內部控制制度按照上級要求制定了，但本單位內控文化宣傳不夠深入人心，內控建設工作起來障礙重重，得不到相關部門的積極配合，那么內控執行起來依舊是一句空話，起不到防微杜漸的警示作用。1.3信息系統層面，內部控制信息系統有待進一步提升當今社會，瞬息萬變，隨著科技的發展，需要單位內部信息互通，但由于資金不足，信息人員業務水平不高，內控意識不強等原因，許多行政事業單位的內部控制建設還停留在手工階段，部門之間各自為政，這樣的內控跟不上新時代的要求。

2行政事業單位編制內部控制報告的現實意義

2.1行政事業單位編制內部控制報告是國家持續、健康發展的要求。由于行政事業單位的特殊性，內部控制建設和執行的不到位，形式主義，走過場，制度掛墻上，我行我素，僥幸心理作祟，造成了一批人員鋃鐺入獄，這些人并不都是有權有勢的官員，也有不少無權無勢的小科員，“小蒼蠅”，他們給國家帶來了危害和損失，在群眾中造成很壞的影響。而編制行政事業單位內部控制報告由財政部牽頭，各級財政部門高度重視，對所屬單位開展專題培訓，先自查再抽查，利用大數據技術來挖掘內部控制報告價值，掌握各級各類行政事業單位內部控制建設與實施情況，積極開展內控報告的專題分析和評價結果的應用工作。加上巡查組巡視常態化，內外結合，做國家持續、健康發展道路上的“清道夫。”2.2行政事業單位內部控制報告的編制，為單位的內控建設指。引了正確方向許多行政事業單位知道內部控制建設對單位的重要性，但由于該方面的操作規范多為企業應用，因此，不知道做什么，怎么做，上上下下沒有統一的標準，內控作用僅為紙上談兵，形同虛設。而近年來不斷完善的內控報告操作系統像一道曙光為各單位指引了方向。各單位領導通過內控報告，知道了本單位內控總體運行情況、自身內控建設方面的不足之處、有待改善的地方、接下來要做的工作等等。2.3行政事業單位內部控制報告等編制，有利于“全民總動員”。內控是一個既宏觀又微觀的系統工程，它既體現在單位的各個領域，又體現在具體的業務領域。越來越規范的內控報告，要求單位編制報告時，不得瞎報、瞞報、虛報。“附件池”需要上傳真實的佐證材料；各單位主要負責人要對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責，因此，內控工作由原來的財務部門唱“獨角戲”到單位全員“大合唱”。單位對照內控報告要求，積極主動從單位、業務、信息系統三個層面開展一系列內控建設工作。像建立內控領導小組和工作小組、召開專題會議、指定內控牽頭部門、監督部門、制定內控制度、根據自身情況找關鍵管控點、制定切實可行的業務流程圖、基于內控制度更新的信息系統改造升級等等。通過“全民總動員”，大家不僅知道了內控的意義和作用，更加知道了自己也是單位內控建設的一份子，從而進一步提高了單位內控建設的廣度和深度。2.4行政事業單位內部控制報告的編制，拓展了單位教科研領域。經過編制內控報告的一系列活動，嗅覺敏銳的單位內控人員，對單位內控工作通過立項進行課題研究，將紀檢、人事、財務、內審、資產管理、采購部門負責人納入課題組，通過課題研究，達到建立健全完善適合單位實際情況的內部控制制度，查找重要風險管控點，通過制度實施、執行及監督評估來降低風險，保障內部管理機制順暢運行。

參考文獻

[1]財政部.行政事業單位內部控制規范（試行），（財會[2012]21號）.

[2]財政部.關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見，（財會[2015]24號）.

[3]財政部.關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知，（財會[2016]11號）.

作者:韋曉萍 單位:常州衛生高等職業技術學校