金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)論文

時(shí)間:2022-08-14 05:29:01

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金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)論文

1農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的必要性

1.1內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立有助于強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

中國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》指出:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制與程序負(fù)總體責(zé)任;內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部自我質(zhì)量控制的重要組成部分;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過持續(xù)和定期的檢查,對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核和評價(jià)。在內(nèi)部審計(jì)過程中,標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立,是保證內(nèi)部審計(jì)工作取得實(shí)效的關(guān)鍵,對內(nèi)部審計(jì)工作的開展具有重要的促進(jìn)作用。

1.2內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立有助于提高內(nèi)部審計(jì)行為能力

在內(nèi)部審計(jì)工作推進(jìn)過程中,內(nèi)部審計(jì)人員的行為能力是保證內(nèi)部審計(jì)工作取得積極效果的關(guān)鍵。從當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展來看,內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊,整體水平相對較低,這就要求在制訂培訓(xùn)計(jì)劃、審計(jì)分工、業(yè)績考核等方面要有一套良好的評價(jià)體系加以激勵(lì),只有內(nèi)部審計(jì)人員的盡責(zé)履職,才能使內(nèi)部審計(jì)工作得到有效開展。所以,內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立,正好滿足了這一需求。從當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的定位來看,標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立對內(nèi)部審計(jì)工作的開展具有重要的推動作用,屬于內(nèi)部審計(jì)工作不可或缺的一部分。

2農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的措施

鑒于內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的重要性,在內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立中,應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面工作。

2.1農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)必須要找準(zhǔn)管理主體

在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系建立過程中,要想保證內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系能夠取得積極效果,就要對內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的主體進(jìn)行明確,并結(jié)合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行實(shí)際,使內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系能夠成為促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的重要手段,滿足農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行需要。所以,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立,其主體應(yīng)確定為對經(jīng)營管理行為的監(jiān)督,其原則應(yīng)包括真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性原則,確保內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系得到有效實(shí)施。

2.2農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系應(yīng)實(shí)現(xiàn)整個(gè)過程的優(yōu)化

結(jié)合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系建立實(shí)際,評價(jià)方法的選擇和評價(jià)過程的有效性,是關(guān)系到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系建立效果的關(guān)鍵。從當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系的建立來看,評價(jià)方法只有滿足科學(xué)性要求,才能實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部審計(jì)工作的有效評價(jià)。與此同時(shí),評價(jià)過程也是關(guān)系到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系整體效果的關(guān)鍵。為此,應(yīng)認(rèn)識到評價(jià)方法和評價(jià)過程對內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系的重要作用,應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系建立過程中,做好評價(jià)方法的選擇和評價(jià)過程的優(yōu)化。

2.3農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系應(yīng)做好內(nèi)容的選擇

為了保證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系建立取得積極效果,除了要在評價(jià)方法和評價(jià)過程上入手之外,還要合理選擇評價(jià)的內(nèi)容和評價(jià)指標(biāo),使整個(gè)評價(jià)體系能夠趨于合理,對提高評價(jià)體系的有效性具有重要作用。從這一點(diǎn)來看,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系的建立,應(yīng)將財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)提示、專項(xiàng)審計(jì)作為重點(diǎn)評價(jià)內(nèi)容,充分滿足內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系的建立需要,為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作提供有力支持,保證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作能夠得到有效開展。

3農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系需注意的問題

對于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言,內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系既是滿足內(nèi)部審計(jì)工作需要的重要基礎(chǔ),同時(shí)也是提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平的重要手段。為此,在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系建立過程中,需要注意以下問題。

3.1農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立應(yīng)對基礎(chǔ)性

工作有足夠的重視考慮到內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的基礎(chǔ)性,在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系建立過程中,基礎(chǔ)性工作占有較大比重,要能通過評價(jià)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的管理水平提高。基于這一認(rèn)識,應(yīng)對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的基礎(chǔ)工作有全面正確的認(rèn)識,做到正確理解基礎(chǔ)性工作,并積極做好基礎(chǔ)性工作,滿足內(nèi)部審計(jì)工作需要。

3.2農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系應(yīng)保證其合理性

評價(jià)指標(biāo)的確立和使用,是保證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系取得積極效果的關(guān)鍵。從這一點(diǎn)來看,只有學(xué)會合理使用評價(jià)體系,確保評價(jià)體系能夠充分滿足內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系建立需要,才能使整個(gè)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系取得積極的應(yīng)用效果。為此,應(yīng)對評價(jià)指標(biāo)的合理性和適用性有一定的重視,確保評價(jià)指標(biāo)能夠得到有效使用。

3.3農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系應(yīng)保證其公正性

考慮到內(nèi)部審計(jì)的特殊性,在內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系建立過程中,為避免利益沖突,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性至關(guān)重要,否則就偏離了審計(jì)的本質(zhì)屬性。為此,保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立和客觀,是保證內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立取得積極效果的關(guān)鍵。為此,應(yīng)立足農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展實(shí)際,突出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

4結(jié)語

通過本文的分析可知,在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中,內(nèi)部審計(jì)對于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言意義重大。為了滿足農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作需要,建立內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系是十分必要的。為此,應(yīng)從明確評價(jià)的主體和原則、選擇科學(xué)的評價(jià)方法并優(yōu)化評價(jià)過程和合理選擇評價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)等方面入手,確保農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)體系的建立取得積極效果。

作者:李子強(qiáng)單位:廣西壯族自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社百色辦事處