企業內部審計風險與防范措施

導語：企業內部審計風險與防范措施一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、引言

經濟全球化背景下，企業在經營發展中面臨著巨大的競爭壓力，內部組織關系與外部市場之間形成了異常復雜的關聯，各種經營風險不斷出現，要求企業必須切實做好風險管理工作。新時期，內部審計開始逐步擔負起風險管理職能，做好內部審計風險的防范工作是保證內部審計效果的關鍵，需要得到企業管理層的高度重視。

二、企業內部審計過程中存在的風險因素

內部審計主要是指部門或者單位內部展開的審計工作，與“外部審計”相對應。設置內部審計的主要目的是幫助管理人員做好管理工作，提升部門和單位的管理水平。從現代審計的角度進行分析，內部審計與外部審計相互配合、相互補充。健全完善的內部審計制度，能夠為外部審計工作提供可靠的資料，有效的減少外部審計的工作量，提升審計效率。但從目前來看，企業在開展內部審計工作的過程中會遇到一些風險因素，大致將其分為兩種：一是主觀風險因素。就目前來看，在企業內部審計工作中，無論是審計技術還是審計手段都存在一定的不足，例如，抽樣審計會引發較大的概率誤差，主觀樣本在范圍及規模上存在很大的局限性，樣本的整體特點略有不足，需要做好審計方法的改進工作。同時，內部審計人員自身的素質也會對內部審計工作造成影響，難以達到預期的工作效果，引發外部審計內容與形式不一的問題，給內部審計工作帶來相應的風險；二是客觀風險因素。為了保證內部審計的獨立性，企業內部審計工作一般獨立進行，由于審計工作與會計工作之間存在的時差，導致會計記錄信息所用的時間通常都會大于企業經濟業務的處理時間，處理的審計工作較少，二次審計時間又會超過會計記錄信息所用的時間，這樣的差異性使企業在開展內部審計的過程中可能存在一定的風險。另外，審計部門屬于企業中一個特殊的職能部門，其設置的主要目的就是幫助企業做好內部控制工作，確保其發展目標的實現，在這種情況下，審計部門的工作對象相對固定，不能自由的進行選擇。

三、企業內部審計風險的防范措施

（一）引入科學的管理手段。為了對企業的內部審計風險進行有效的防范，降低風險可能引發的損失，企業應該從自身的發展狀況出發，引入更加先進科學的管理手段，提升管理的科學性和有效性。面對越發激烈的市場競爭，企業應該建立科學合理的經營管理制度，強化對于內部審計工作中各種風險因素的管理和控制，以此降低企業經營過程中風險發生的幾率。當前，不少企業都設置了相應的內部審計管理協會，該協會屬于自律性組織，設置的主要目的是對企業審計工作進行指導和評價，及時采取有效的措施，對內部審計工作加以改善。對此，在開展內部審計工作時，應該充分考慮內部審計協會的意見和建議，對國內外優秀的管理方法進行推廣，做好內部審計信息的宣傳工作，將工作重心放在健全內部審計自律機制方面，配合有效的措施和方法，保證內部審計工作的順利實施。（二）健全相關的管理制度。對于企業來說，設置審計部門的主要目的是構建科學合理的審計報告、審計方案以及審計計劃等相關制度，確保內部審計工作的順利開展，為企業的穩定健康發展提供良好的保障。審計部門在制定審計計劃的過程中，應該保證制度內容的合理性和保密性，對企業的發展狀況進行監督，規范內部審計流程，確保相關工作能夠順利的展開，不僅如此，企業管理人員還應該從內部審計中存在的風險因素出發，針對審計風險進行相應的評估。結合相應的風險評估理論，對于內部審計機構而言，在實踐中需要做好自身工作的經驗總結，為內部審計在企業中的順利實施提供良好的參考，確保企業的財務信息能夠符合國家相關標準，各項經濟活動也可以在法律法規的約束下進行。要想確保內部審計工作效率及質量的提升，企業必須對內部審計投入足夠的關注，對內部審計相關的管理制度進行健全和完善，做好內部審計流程、標準等的明確工作，同時，還應該采取有效的措施來確保制度的落實，實現內部審計的預期效果，在有效防范內部審計風險的同時，促進企業的可持續健康發展。（三）加快人才隊伍建設。企業內部審計工作的順利開展需要專業素養過硬、工作能力較強的內部審計人才作為保障，如果企業本身缺乏高素質的內部審計人員，無論多么完善的管理制度或者多么有效的管理手段，都不能取得預期的效果。在實踐中，一方面，應該高度重視內部審計隊伍的建設工作，針對新進入企業的審計人員，應該組織相應的考核，對其進行綜合評價，確保所有的審計人員都必須具備專業的基礎理論知識，了解內部審計的基本流程和要求，同時，應該對內部審計工作進行合理的劃分，實現人力資源的優化配置，避免出現人才閑置的情況。企業管理層還應該從自身的發展情況出發，建立有效的審核制度，對企業內部審計人員進行定期的考核評價，配合相應的激勵機制強化審計人員自我提升的積極性和能動性，促進內部審計隊伍整體素質的提高；另一方面，應該重視審計人員綜合素質的強化。在實踐中，一是進一步加強對內部審計人員的教育和培訓力度，對培訓機制進行完善，通過持續性的教育培訓使審計人員明確自身職責，在把握企業發展狀況的基礎上，運用先進的審計技術和審計方法，降低內部審計風險發生的可能性，保證內部審計工作的效果；二是逐步拓展審計人員的學習內容，鼓勵其參與繼續教育，形成優秀的工作理念，促進內部審計工作效率的提高。從企業的角度出發，可以對審計培訓的內容進行拓展，不僅可以通過培訓提升審計人員的專業能力，還應鼓勵其積極參與相應的案例培訓班，在豐富其實踐經驗的同時，促進審計人員之間的溝通和交流，促進其責任意識和道德素養的提高。（四）推動內部審計外包。結合實踐經驗，當企業因為資源缺乏而無法順利實施內部審計工作時，可以采用內部審計外包的模式，將自身的內部審計工作部分或者全部委托給專業機構，這樣不僅能夠提升內部審計的獨立性，保證審計效果，還可以充分利用外部優勢，實現社會資源的優化配置，幫助企業有效的降低內部審計風險。

四、結語

總而言之，內部審計在企業發展中發揮著相當關鍵的作用，而從目前來看，不少企業在內部審計工作中存在很多問題，缺乏對于內部審計風險的防范，導致內部審計工作無法順利實施。對此，企業應該及時更新觀念和認識，采取有效的措施提高內部審計人員的綜合素質，以完善的管理制度和先進的管理手段為支撐，促進內部審計效率的提高，為企業的可持續發展提供良好的保障。

參考文獻：

[1]唐可馨.企業內部審計風險及其防范措施研究[J].中國鄉鎮企業會計，2018（07）.

[2]張軍委.企業內部審計風險分析及其防范對策研究[J].技術與市場，2017（09）.

[3]任靜.企業內部控制及其風險防范措施分析[J].管理觀察，2017（19）.

[4]戴雨彤.中小企業內部審計存在問題及對策研究[J].商，2016（29）.

[5]胥廣煜.企業內部審計風險及其防范措施[J].中外企業家，2014（05）.

作者:陳崢嶸 單位:浙江閏土股份有限公司