市場監管特色內部審計模式分析

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國家市場監督管理總局（以下簡稱市場監管總局）科技和財務司審計室（以下簡稱審計室）以新時代中國特色社會主義思想為指導，緊緊圍繞市場監管改革發展大局，服務中心工作，堅決貫徹落實黨中央、國務院、市場監管總局的決策部署，牢固樹立科學審計理念，高效履職，認真盡責，充分發揮審計監督職能，重視審計整改促進內部審計成果運用，取得了較好的實踐成果，形成了具有市場監管特色的內部審計模式。

履職盡責，扎實推進內部審計

堅持逢離必審，強化審計監督力度。審計室認真貫徹落實中辦、國辦《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》要求，堅持“逢離必審”原則，扎實開展領導干部經濟責任審計。2017年至2019年，審計室圍繞領導干部履行經濟職責情況，對21名市場監管總局直屬單位領導干部開展離任審計。圍繞黨中央重大決策部署和市場監管總局重點工作，審計室重點關注重大經濟事項決策執行、預算執行、內控管理、“三公”經費、政府采購、涉企收費等情況，特別是對招待費、會議費、培訓費、出國費等費用開展深入核查，驗證經費使用的真實性、合理性、合規性。通過對領導干部開展離任審計，有效規范領導干部行為，促進黨風廉政建設，推動干部履職盡責；在審計結果應用轉化方面，為全面客觀評價領導干部任期實績提供了科學的參考依據。探索任中審計，實現審計關口前移。2017年，原質檢總局對京區直屬單位任期較長的3名單位主要負責人開展了任中審計。實踐證明，任中審計可以有效實現關口前移，將事后監督轉變為過程監督，在領導干部任期內，通過任中審計能夠及時發現單位內部管理的薄弱環節，避免造成重大損失。由此帶動被審計單位領導在任期內更加關注審計結果對本人的影響，通過了解問題產生的來龍去脈，主動積極采納審計建議，及時落實整改要求，建章立制，加強內部管理。2019年，審計室組織開展任中經濟責任審計調研，摸底并匯總各直屬單位領導干部年齡、任職時間等相關情況，為下一步任中審計工作的開展奠定基礎。推動整改落實，發揮內審監督作用。審計問題的整改落實是發揮內部審計作用的集中體現。審計室以審計整改落實為抓手，促使被審計單位建立健全審計整改責任制，明確整改責任主體和責任分工，落實整改措施，及時報送整改結果。在審計項目開展過程中，重點檢查以前年度審計整改落實情況，督促被審計單位問題整改。同時，審計室注重及時發現、總結審計問題風險隱患，防止苗頭性、傾向性問題轉化為系統性問題，更加有效地發揮內部審計作用。開展審計整改“回頭看”，完善審計結果運用機制。審計室對已審計單位定期開展審計“回頭看”，逐項核查發現問題的整改落實情況，驗證從健全規章制度、完善工作機制層面解決問題的情況。通過常規性的審計整改“回頭看”，既有利于保證審計發現問題的整改落實，又能促進各單位進一步完善內控制度，幫助其健康發展。審計整改“回頭看”的制度性設計，進一步完善了審計結果運用機制，使審計工作形成一個完整的閉環。

完善制度建設，提升內部審計質量

建立健全制度，夯實內部審計基礎。科技財務司為進一步提高市場監管系統內部審計工作質量和水平，結合市場監管內部審計工作實際，推動制定了《國家市場監督管理總局關于內部審計工作的規定》和《國家市場監督管理總局領導干部經濟責任審計辦法》，對加強內部審計機構建設、嚴格內部審計人員職業勝任條件和管理、規范內部審計機構職責和權限、建立健全內部審計工作機制等提出了明確要求，進一步推動發揮內部審計在規范管理、防范風險、提質增效、完善內部控制、促進反腐倡廉等方面的作用。此外，為進一步加強內審工作管理，促進內審工作開展，審計室精心收集整理了近400件法律法規和規范性文件，編印了《審計工作制度匯編》及電子書，印發給直屬單位內審人員。抓好過程管理，嚴控內部審計流程。堅持把加強內部審計過程管理、提升內部審計質量和業務水平作為工作的著力點，一是抓好審前調查和審計方案的制定。通過提前調取被審計單位電子賬，向組織人事、巡視巡查、紀檢監察等部門了解審計對象情況，制定目標明確、重點突出的審計實施方案，為提高審計項目質量奠定良好的基礎。二是抓好審計實施現場管理。進駐被審計單位后，審計組全體成員開展集中辦公，審計組長對審計工作實施全程把控和監督，對審計過程中遇到的問題，及時研究、集體研討解決。加強審計指導，提升內部審計能力。近年來，審計室認真研究、積極探索指導內部審計工作的方式方法，在指導、協調、服務和支持方面發揮積極作用。一是及時傳達部署黨和國家的重要審計精神和要求。二是積極推動各單位配齊內審機構、配強內審人員，主動實施內審項目。三是采取舉辦專題研討會、培訓班等方式，加大對內審干部的培訓力度，推動內審人員崗位勝任能力和綜合素養的提升。四是依托內審工作群等手段，與各單位內審人員保持實時溝通，及時研討、隨時解答內審工作中遇到的問題，推進內審人員業務交流。五是通過市場監管總局內部審計課題研究，拉動各單位內審人員參與研究、深入探討內審實務，提升內審管理能力和業務水平。

加強自身建設，促進市場監管事業穩健發展

堅定理想信念，強化作風建設。審計室以新時代中國特色社會主義思想為指導，認真學習貫徹總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，深入學習黨的理論知識，不斷增強宗旨意識，堅定理想信念，改進工作作風。嚴格落實黨風廉政建設“兩個責任”，對市場監管總局派出的每個審計組，在審計進點會中審計室都開展嚴肅的紀律教育，要求其嚴格遵守廉政規定，認真貫徹中央八項規定精神，把紀律和規矩放在心上。愛崗敬業，認真履行職責。市場監管總局直屬單位情況復雜、形式多樣，既有參公管理的事業單位又有科學事業單位，既有轉企改制的報刊社、出版社，也有協會、學會等社會團體。對此，審計室在任務重、人手少的情況下，以高度的事業心和責任感，全身心地投入工作，他們吃苦耐勞，團結拼搏，加班加點，嚴謹細致，克服家庭和生活的重重困難，保質保量地完成了各項審計工作任務。廉潔自律，樹立審計形象。審計室始終把廉政建設作為隊伍建設的重要內容，工作中恪守職業道德，依法履行審計程序，求真務實、公平公正，不歪曲事實、不隱瞞真相、不泄露秘密，恰當處理審計過程中出現的各種矛盾和問題，善于聽取被審計單位的意見，堅持原則、以理服人。審計期間，不住高檔、豪華賓館，不接受被審計單位贈送的禮品、禮金和有價證券等，嚴格執行審計紀律和中央八項規定，按時上下班，吃工作餐，不向被審計單位要求額外待遇，樹立了內審人員的良好形象。今后，審計室將繼續秉承嚴謹細致、求真務實的工作作風，不忘初心，開拓進取，努力做好新形勢下市場監管系統內部審計工作，為市場監管事業改革發展作出應有的貢獻！

單位：國家市場監督管理總局提供