水利水電企業資金管理探析

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一、水利水電施工企業項目資金管理基本內涵

在市場經濟競爭日益激烈的社會條件下，作為施工企業財務管理的主要內容，資金管理對企業的經營、發展有著相當重要的意義。近年來我國的水利水電施工企業正面臨著前所未有的激烈競爭，使得建設資金變得日益緊張，利潤空間越來越小，并且水利水電施工企業在資金管理方面的各項制度和措施都還不完善，這些都在一定程度上制約著企業發展戰略的規劃與實施，對企業的發展起著阻礙作用，加上工程施工地點的分布位置不斷擴展，加大了資金的流動性，所以，水利水電施工企業加大資金管理力度可以說是迫在眉睫，各個施工企業應該不斷完善資金管理制度、強化內部資金調控、加強資金流動措施建設，保證資金的合理使用，為企業發展提供優良的資金保障。

二、水利水電施工企業資金管理中存在的問題

1.水電施工企業項目資金籌集方式過于單一。在基礎設施建設中發揮重要的作用。在計劃經濟年代，水電施工項目企業的資金來源基本依靠國家和各級政府的財政撥款，籌集資金的方式過于單一，隨著我國經濟體制的深化改革，單一的政府財政撥款不能滿足日益增長的水電工程項目，這種以政府為主導的籌集資金模式發生改變，取而代之的更多是水電企業充分發揮自身的積極性和主動性，多方籌集資金，保證資金的正常供應和項目的順利完工。2.水電施工企業項目成本管理的水平低。許多水電施工項目在資金管理過程中，缺乏對最基本的成本管理環節，沒有重視成本的預測和規劃，管理體系混亂。在成本管理的環節中往往更多的是走形式化道路，這很大原因也是中國大部分水電企業仍處于傳統計劃經濟的區域性施工企業，在區域內屬于一種相對壟斷的地位，對于成本的管理不重視，導致成本的無故增加和資金的浪費，這都折射出水電施工企業在成本管理中的能力不高，從而影響了企業的資金管理。3.低價中標普遍存在，資金收入被嚴重擠壓。施工行業市場競爭日趨激烈，招標市場還有待繼續規范，低價中標現象普遍存在，工程資金來源先天不足；而依靠修改設計圖紙等增加工程結算價款的方式，需要得到監理、設計、建管等單位的一致同意，能否取得乃至取得多少存在一定的不確定性。水利施工企業之間的惡性競爭，勢必嚴重擠壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業固定成本的開支就會選擇競標，致使企業經營雪上加霜，維系企業生存發展的資金鏈脆弱不堪。4.水電施工企業項目缺乏內部控制監督系統。水電施工項目資金的使用量和流動性都非常的巨大，這些大量的資金需要得到相應的監督管理，才能保證資金的使用效率，如果資金的使用不合理，而又得不到很好的監督就會導致這筆資金的流向和透明度。當前的水電企業監管模式還停留在“誰撥款誰監督”的原則，這種監督很難得到真正意義上的貫徹和實施。部門之間缺乏互相的監督。主要負責監管的財務部門在實施監督中往往忽視資金的實際使用過程和資金的真正流向，對于出現的資金管理問題也很難得到相應的解決，甚至出現了許多挪用項目資金的嚴重問題，這都給水電項目資金管理增加了許多難度，都制約著水電項目企業的資金管理。

三、加強水利水電施工企業資金管理的對策

1.切實增強資金管理意識，全面提升資金管理水平。1.1提高對資金統一管理重要性的認識，實施資金統一管理。在當前水利施工企業資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴峻的形勢下，實施企業資金集中管理，將分散零星資金轉化為整體歸集，統籌規劃，科學使用，是降低企業資金成本的有效途徑，是完善和強化企業整體資金鏈、優化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進企業有效提高整體信用等級，為企業進行戰略方向調整奠定堅實基礎，為企業提供決策支持，有助于企業實現整體利益的最大化，對企業生存與發展具有重要作用。1.2提高對現金流量的重視，強化現金流量的控制和分析。財務人員要通過編制現金流量計劃，提供短期現金流量預測報告和長期現金流量報告，實施付款聯簽制度等方式，切實加強現金流量的控制和分析，保證企業始終具備支付能力和償債能力。2.提高資金使用風險防范意識，加強項目資金的應收款管理。水電施工項目企業要提高對資金風險防范意識，加強對項目的資金鏈管理。企業要明確內部會計的控制計劃，確定資金的風險預警機制，防止資金的風險產生，及時的加強對風險的應急措施，保障企業順利度過風險期。在企業市場競爭日益加劇的今天，企業一方面要不斷承接更多的工程項目，但另一方面要注意工程項目應收款的及時收回，防止出現壞賬死賬，提高企業在資金管理方面的風險防范意識，保證企業的正常有序開展施工活動。3.抓好資金流程管理，實現資金良性循環。3.1以應收賬款管理為龍頭，切實做好資金流入管理。水利施工企業要從建立健全應收賬款臺賬、實施專人管理、完善獎懲制度等方面入手，切實強化以應收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財務人員要對每個工程項目的應收賬款進行動態分析，及時、準確地掌握企業資金流情況，為企業調整經營戰略提供信息保證。對于資金流入狀況差的工程項目必須強化跟蹤分析，根據業主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出有效的整改措施，強化催收力度。3.2以強化成本費用控制為手段，切實做好資金流出管理。企業要充分整合建設施工項目全過程管理業務鏈，強化成本管理理念，采取切實可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機制和制約機制，并不斷強化制度剛性，規范成本管理；要優化項目施工組織設計和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學的勞動組織與資源配置來保障工程進度的加快，加速資金周轉；要分解預算成本，確定目標成本，建立一套完善合理的獎懲政策并真正兌現落實，強化成本責任管理，控制成本開支的隨意性；要加強質量管理，控制工程質量成本；要加強安全管理，控制安全事故對工程成本的影響。4.做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道。隨著水利施工企業生產經營規模的擴大，資源短缺必將成為制約企業發展的瓶頸，僅靠自身有限的資本金是遠遠不夠的，舉債經營是企業尋求發展的手段之一，不僅可以緩解企業自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業自由資金利潤率。企業應根據自身的實際情況，積極拓展資金籌集渠道。4.1切實注重產品質量，不斷提升企業信譽，千方百計取得政府、上級主管部門和業主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時限，不斷拓寬資金來源主渠道。4.2積極與金融機構溝通聯系，采取銀行信用方式、資產抵押方式、應收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動資金貸款，以緩解企業資金壓力。4.3企業發展達到一定階段，可采取發行債券或推動企業上市進行融資。4.4必要時在企業內部融資，實施企業員工持股計劃。5.完善水電施工企業項目在投招標機制。在水電施工施工項目中加強投招標制度的建設，保證項目招標的合理公正，保證資金管理在源頭上得到合理有序規劃管理，招標方式要使用公開招標，嚴格招標的程序，合格審查水電施工企業的準入資格，科學比較各個競標的企業的資金管理方案，作為競標施工企業要提前做好資金管理規劃書，保證中標之后施工階段的資金管理工作。6.建立完善水電施工企業項目的監督管理機制。水電施工項目企業要加強資金的監督管理，健全監督管理機制，不僅要加強財務部的監管力度，實現財務部對資金使用的了解和資金使用的相對透明化，及時發現資金使用的問題，時刻警惕資金的不合理利用。而且還要不斷增強施工企業的內部監督和相互監督，在資金使用過程中及時發現出現的問題，并積極予以改正。對不能改正造成惡劣影響的需要嚴格按照規定處罰。保證監督效果和監督力度。

本文作者:徐芳工作單位:中國水利水電第六工程局有限公司