經(jīng)理層責(zé)任意識(shí)與內(nèi)部人控制初探論文

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摘要：委托框架下，農(nóng)村信用社內(nèi)部治理易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，經(jīng)理人員責(zé)任心的缺失是產(chǎn)生此現(xiàn)象的原因之一。文章從責(zé)任意識(shí)的心理學(xué)理論研究出發(fā)，在深入調(diào)查我國目前責(zé)任意識(shí)狀況的基礎(chǔ)上，分析造成“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的癥結(jié)所在，并根據(jù)我國的基本國情和社會(huì)道德狀況，探索責(zé)任經(jīng)理層內(nèi)部治理良性運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)在規(guī)律，最后針對(duì)委托之下我國責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)狀提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；責(zé)任意識(shí)；內(nèi)部人控制

所謂農(nóng)村信用社“內(nèi)部人控制”，是指由于分散的股東不具備參與高階層管理的影響力、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，信用社的經(jīng)理職位由支薪的具有金融知識(shí)和企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營專家擔(dān)任，在這種委托制下，農(nóng)村信用社所有權(quán)與控制權(quán)相分離，信用社各種經(jīng)營和管理活動(dòng)基本上由經(jīng)營管理者完全操控，它表現(xiàn)在信用社管理層特別是理事長或信用社主任一人獨(dú)斷專行，社員無法參與管理和監(jiān)督。從實(shí)質(zhì)上講，這是經(jīng)營權(quán)對(duì)所有權(quán)的侵蝕和支配。由于所有者和經(jīng)營者的目標(biāo)不一致，委托方希望企業(yè)價(jià)值最大化，而作為方的管理者的目標(biāo)卻是提升個(gè)人財(cái)富和地位，工作穩(wěn)定；又加上委托人和人之間的信息不對(duì)稱、契約不完備，極易發(fā)生事前的逆向選擇和事后的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，不能完全按照社員的利益要求開展業(yè)務(wù)。目前，我國學(xué)者對(duì)于農(nóng)村信用社“內(nèi)部人控制”問題的研究主要從實(shí)踐層面上分析，即建立完善的激勵(lì)約束機(jī)制、加強(qiáng)外部監(jiān)督等，本文擬從委托制下經(jīng)理層責(zé)任意識(shí)角度入手，就如何解決“內(nèi)部人控制”問題進(jìn)行粗淺的探討。

一、經(jīng)理層責(zé)任意識(shí)與農(nóng)村信用社“內(nèi)部人控制”

一般來講，責(zé)任意識(shí)與職業(yè)道德息息相關(guān)，它是衡量一個(gè)人職業(yè)道德素質(zhì)高低的核心內(nèi)容，直接影響工作績效。具有責(zé)任心的經(jīng)理人會(huì)使自己的行為符合群體規(guī)范，盡職盡責(zé)，追求工作成效。要理解責(zé)任意識(shí)，還得從責(zé)任說起。

責(zé)任，從廣義上講是人盡職的一種品質(zhì)和狀態(tài)，是個(gè)體本質(zhì)上擁有的、可信賴的人格。責(zé)任作為一種品質(zhì)和狀態(tài)，是人本質(zhì)和內(nèi)在的東西，具有一定的穩(wěn)定性。對(duì)于它的含義，在中外資料的解釋中，除了中文有“做不好分內(nèi)的事情要受到處罰”外，基本上可以統(tǒng)一為：使人擔(dān)當(dāng)某種責(zé)任和義務(wù)，盡心做份內(nèi)的事。責(zé)任意識(shí)，是個(gè)體對(duì)責(zé)任的感知和感受。它是社會(huì)個(gè)體從責(zé)任賦予者那里接受責(zé)任之后，內(nèi)化為個(gè)體內(nèi)心世界的一種心理狀態(tài)，這種心理狀態(tài)是個(gè)體履行責(zé)任行為的精神內(nèi)驅(qū)力。責(zé)任意識(shí)體現(xiàn)在三個(gè)方面——事前、事中、事后。責(zé)任心強(qiáng)烈的人做事前會(huì)做充足的準(zhǔn)備，從整體上對(duì)事情進(jìn)行把握，分析其可行性，預(yù)測(cè)其可能出現(xiàn)的問題并做好防范應(yīng)對(duì)措施；由于運(yùn)籌在彼時(shí)，操作在此時(shí)，在實(shí)施過程中，情況會(huì)和預(yù)期有所不同，有高度責(zé)任感的人會(huì)本著對(duì)全局負(fù)責(zé)的態(tài)度，不惜犧牲個(gè)人利益，保全組織大局利益；事情做完后，出了問題，敢于、勇于承擔(dān)責(zé)任。問卷調(diào)查顯示，責(zé)任意識(shí)的描述詞選取次數(shù)前兩位是成就感和自律，即堅(jiān)持誠信原則，嚴(yán)格要求自己，努力超越工作目標(biāo)。

研究責(zé)任意識(shí)需要具體到某一崗位領(lǐng)域內(nèi)，通常認(rèn)為是在自己個(gè)性特質(zhì)基礎(chǔ)上根據(jù)道德要求、個(gè)體動(dòng)機(jī)、組織期望形成的價(jià)值觀，是內(nèi)心自律的個(gè)人品質(zhì)，具有自覺性、穩(wěn)定性、情景性、主體性的行為特征。

對(duì)于我們所涉及的信用社經(jīng)理層責(zé)任意識(shí)問題，具體到實(shí)處，就是承擔(dān)起對(duì)本質(zhì)工作的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和道德責(zé)任，對(duì)股東、對(duì)信用社、對(duì)員工、對(duì)客戶、對(duì)組織負(fù)責(zé)。穩(wěn)健經(jīng)營管理，維護(hù)資金安全；恪守職業(yè)信譽(yù)，誠信對(duì)待客戶；嚴(yán)以律己，知人善任，明確責(zé)任，不以權(quán)、以貸謀私，堅(jiān)決杜絕“機(jī)會(huì)主義行為”的發(fā)生；做到心為信用社所系，利為信用社所謀，恪盡職守，實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者最大化。

綜上所述，具有高度責(zé)任心的管理者應(yīng)是負(fù)責(zé)任和講道德的，加強(qiáng)信用社內(nèi)部經(jīng)理層責(zé)任心的經(jīng)管，勢(shì)必會(huì)降低“道德風(fēng)險(xiǎn)”出現(xiàn)的機(jī)率，有助于解決“內(nèi)部人控制”問題。公務(wù)員之家

從源頭上講，“內(nèi)部人控制”問題出現(xiàn)的直接原因是委托制，所有權(quán)和控制權(quán)的分離、不確定性和分散投資風(fēng)險(xiǎn)、科層組織中的信息不對(duì)稱，以及有限理性和個(gè)人能力的約束等不可避免因素的存在，導(dǎo)致了委托關(guān)系的產(chǎn)生。這種狀態(tài)給信用社內(nèi)部治理帶來了深刻的矛盾。這種矛盾性，是“公屬”與“私掌”的分離，也可以說是“善”的目的與“惡”的可能的矛盾。從信用社的性質(zhì)上來講，信用社是按照自愿入股、民主管理、互助互利的原則組織起來并主要為入股者服務(wù)的一種農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理核心應(yīng)是民主管理，但是現(xiàn)實(shí)情況卻是一方面，由于股東股權(quán)過于分散，股東過于弱小，有限的投資難以激勵(lì)其對(duì)信用社進(jìn)行民主監(jiān)督和民主管理，社員代表素質(zhì)不高，參政議政意識(shí)不強(qiáng)，普遍存在“搭便車”現(xiàn)象，以至于出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)模糊、所有者缺位的問題，使得農(nóng)村信用社實(shí)際上是投資人無法負(fù)責(zé)、無人負(fù)責(zé)、無心負(fù)責(zé)；另一方面，從委托人與人的效用函數(shù)上來講，雙方利益的不一致性勢(shì)必形成兩者利益上的博弈關(guān)系：經(jīng)理層受理事會(huì)考核，而理事會(huì)對(duì)信用社的考核指標(biāo)主要是當(dāng)年收入、存款增長率和不良貸款率下降情況，很少關(guān)注長期可持續(xù)發(fā)展，又加上經(jīng)理層任期短暫而且更換頻繁，從自身利益角度考慮，理性的經(jīng)理人往往會(huì)利用信息優(yōu)勢(shì)，拋棄信用社社員利益最大化的目標(biāo)而選擇“尋租”，誘發(fā)信用社短期化行為。這種異化的信用社內(nèi)部管理工作，偏離了民主管理的渠道，致使“內(nèi)部人控制”盛行。加上存在不確定性和信息不對(duì)稱，人有可能偏離委托人的目標(biāo)函數(shù)而委托人難以觀察并監(jiān)督，因而出現(xiàn)人損害委托人利益的現(xiàn)實(shí)。

責(zé)任意識(shí)是對(duì)權(quán)力的一種軟約束，基于道德，有責(zé)任心的經(jīng)理會(huì)對(duì)自己的行為進(jìn)行克制、約束、負(fù)責(zé)。加強(qiáng)經(jīng)理層的責(zé)任意識(shí)建設(shè)，提高其道德修養(yǎng)，有助于控制其“惡”，以實(shí)現(xiàn)其“善”，這在解決“內(nèi)部人控制”問題中有不可替代的作用。

二、塑造責(zé)任經(jīng)理層，解決內(nèi)部人控制

為了解決“內(nèi)部人控制”問題，委托人往往設(shè)計(jì)人所能接受的契約，即運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制來促使人采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，避免事前“逆向選擇”和事后“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生，力求最大限度地增加委托人的利益，這在實(shí)踐過程中是行之有效的。在大眾層面上，出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”的原因并不是他們分不清事情的是非曲直，往往是心知肚明、明知故犯，這里存在著一個(gè)道德責(zé)任問題；責(zé)任意識(shí)作為一種價(jià)值觀念，一旦形成以后會(huì)有相對(duì)的穩(wěn)定性，對(duì)人的行為發(fā)揮著較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，責(zé)任心的缺失是導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”的一個(gè)原因，作為一種動(dòng)力因素，忽視其顯然有失偏頗。構(gòu)建責(zé)任氛圍，塑造講修養(yǎng)、講道德、自己能心甘情愿地承擔(dān)責(zé)任的責(zé)任經(jīng)理，有助于信用社內(nèi)部治理的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

在信用社內(nèi)部治理中，經(jīng)理必須對(duì)作為委托人的董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)理責(zé)任必須建立在法律責(zé)任、崗位責(zé)任、道德責(zé)任與倫理責(zé)任相結(jié)合基礎(chǔ)上，經(jīng)理必須對(duì)所實(shí)施的活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任；基于“權(quán)責(zé)統(tǒng)一”，經(jīng)理在行使權(quán)力過程中應(yīng)處于一種責(zé)任狀態(tài)，必須對(duì)股東負(fù)責(zé)，不允許有不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生；經(jīng)理需要向董事會(huì)解釋其所做出的決策，并說明決策的合理性，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在此意義上，責(zé)任經(jīng)理是構(gòu)建現(xiàn)代委托關(guān)系的基本原則和根本取向之一。

塑造責(zé)任經(jīng)理層，使其在整個(gè)管理流程中以組織目標(biāo)為目標(biāo)，全身心凝聚在一起同心同德地為利益相關(guān)者謀福利，以實(shí)現(xiàn)信用社價(jià)值的最大化，這是信用社內(nèi)部治理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。

（一）董事會(huì)要對(duì)經(jīng)理人員適度激勵(lì)

精心設(shè)計(jì)的激勵(lì)機(jī)制可以協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者之間的矛盾，使兩者的目標(biāo)利益趨向一致，即引導(dǎo)經(jīng)營者以追求股東價(jià)值最大化為目標(biāo)。首先，董事會(huì)要和經(jīng)理人員溝通，了解他們的需要，制定有效的激勵(lì)政策，使責(zé)任和利益掛鉤，并且制度化，有責(zé)任心的人得到好處，沒有責(zé)任心的人受到懲罰。另外，要使經(jīng)理人員能盡職盡責(zé)，必須給經(jīng)理人員一個(gè)寬松的環(huán)境，給予其足夠的自主權(quán)，真正實(shí)現(xiàn)“所有權(quán)”和“經(jīng)營權(quán)”分開（有的地方出現(xiàn)董事會(huì)過頻干涉經(jīng)理人員的行動(dòng)，權(quán)力沒有完全放開，不完全放開也存在信息不對(duì)稱問題，也會(huì)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象）。這樣可使經(jīng)理對(duì)整個(gè)管理流程進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)，身負(fù)重?fù)?dān)，有助于培養(yǎng)他們的責(zé)任意識(shí)；不可忽視的一點(diǎn)是，保證經(jīng)理人員任期的長期性也可以加強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)的忠誠度，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)。責(zé)任心強(qiáng)化了，經(jīng)理人員會(huì)為了決策的科學(xué)性和合理性，愿意聽取員工的反饋意見，接受監(jiān)督，做出策略的行動(dòng)，從而也可自覺避免信用社“內(nèi)部人控制”行為。

（二）在組織上下掀起加強(qiáng)自身責(zé)任意識(shí)的風(fēng)潮，號(hào)召人人敢于承擔(dān)責(zé)任、勇于承擔(dān)責(zé)任，并構(gòu)建多途徑的監(jiān)督體系

使經(jīng)理層帶領(lǐng)員工進(jìn)行培訓(xùn)教育，針對(duì)信用社的特點(diǎn)和容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤傾向，開展持久而有效的道德責(zé)任訓(xùn)練。另外，進(jìn)行警示教育，利用反面教材以儆效尤，使其明白脫離群眾、做有悖于群眾的事情是要付出代價(jià)的。通過此舉，既可以促使其自律，又可以使經(jīng)理層自覺產(chǎn)生一種自覺地示范作用，做好表率，可有效強(qiáng)化其責(zé)任意識(shí)。時(shí)間一長容易產(chǎn)生心理懈怠、思想放松、責(zé)任心減弱的現(xiàn)象，因此要實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)理層權(quán)力的多方位監(jiān)督作用，比如建立完善的民主監(jiān)督體制、健全的法律監(jiān)督制度和良好的政德監(jiān)督機(jī)制等。

責(zé)任意識(shí)對(duì)于構(gòu)建和諧團(tuán)隊(duì)、提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平有著重要的作用。通過種種措施，培養(yǎng)、激發(fā)經(jīng)理人員的責(zé)任意識(shí)，乃至最終讓經(jīng)理層的“內(nèi)驅(qū)力”發(fā)揮作用，樹立盡善盡美的責(zé)任經(jīng)理層，可使農(nóng)村信用社治理機(jī)制向民主管理回歸，有助于消除“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生，也能促使自己創(chuàng)造性地完成工作。另外，在信用社內(nèi)部，如果領(lǐng)導(dǎo)能承擔(dān)責(zé)任，員工也會(huì)敢負(fù)責(zé)任，為企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，敢于創(chuàng)新，在這樣一種開放的局面下，企業(yè)就會(huì)不斷發(fā)展壯大。

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