企業文化與風險管理分析

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“企業”一詞源自日語。日本明治維新以后，大量引入國外經濟文化制度，也帶來了很多新的詞匯，“企業”也是翻譯的漢字詞匯之一。之后，由日語被引進到現代漢語。“企”字解為“人”“止”，意為人立起腳踵企望、盼望；“業”字指事業，“術業有專攻”，顧名思義，企業是人希望事業成就之處。英文“Enterprise”譯為“企業、事業心或進取心”，經常成為大國利器名號，如二戰中功勛卓著的美國企業號航空母艦，及后續兩艘核動力航母也延用其名。英文“Venture”譯為“冒險，冒險事業”，“Joint-Venture”,合資企業，可見，企業經營與風險緊密相關。企業在市場上經營，在風險中求發展，如船行大海，“水能載舟，亦能復舟”，必須管理好風險，才能實現目標。企業目標是利益相關者（股東——利潤、客戶——以最低成本滿足最大要求、員工——報酬及成就感，社會——稅收及合規）的價值最大化，企業成功在于抓住機遇，管理風險。企業風險是未來的不確定性對企業實現目標的影響。風險與目標實現相關，沒有目標就沒有風險，“不入虎穴，焉得虎子”，不冒風險，何來收益。機遇與風險是一對孿生子，相伴而生，機遇本身就是一種不確定性。EnterpriseRiskManagement—企業風險管理（簡稱ERM），由企業董事會、管理當局和其他人員實施，旨在管理影響價值創造的風險和機會。它是一個過程，在應用于戰略制定，并貫穿整個企業的發展過程中,識別會影響到企業的潛在問題，然后對風險進行管理，使其處于企業的風險容量范圍內，為目標的實現提供合理的保障。美國COSO（反欺詐交易委員會）指出企業風險管理基本框架包括八個方面內容：內部環境，目標設定，事件識別，風險評估，風險應對，控制活動，信息和溝通，以及監控。它涵蓋了戰略、經營、報告及合規四個方面。由中國財政部正式頒發并實施的《企業內部控制基本規范》中，內部控制的主要要素分為內部環境，風險評估，控制活動，信息與溝通。也將內部環境放在首位，足以強調其重要性及基礎地位。企業文化是企業內部環境的重要組成部分，對于企業風險管理有著非常意義。

一、企業文化與企業內部環境

“橘生淮南為橘，生于淮北為枳，葉徒相似，其實味不同。所以然者何？水土異也”——《晏子春秋》節選。一個生態系統，如一片森林，具備獨有的四季變化，降雨量，無霜期，季風，溫度，土壤酸堿性及其他動植物情況等，無一不影響到單棵樹木的生長，而每棵樹木生長，同時也會影響森林的生態，再會影響到外部生態。如果企業是一片森林，員工就是一棵棵樹木，企業文化會影響到每一棵樹木的生長，而員工的行為，員工成長也會直接對企業的發展產生影響。企業文化就是企業的生態。內部環境規定了企業的紀律和結構，影響著管理目標的確立，塑造了企業文化氛圍和員工的控制意識，是企業建立和實施內部控制的基礎。它主要包括設定組織的基調。它為員工如何識別和處理風險奠定了基礎，包括風險理念和風險管控能力，誠信和道德價值觀以及他們運營的業務環境。企業文化是企業的使命、愿景、宗旨、精神、價值觀及經營理念的統一，具有組織的特征，受到員工的認可和遵守。它在以往的實踐中逐步形成，并在未來不斷發展。企業文化是企業的靈魂,是企業發展的驅動力。其核心是企業的精神和價值觀。企業文化是企業內部環境的基石。

二、企業文化與風險管理的共性

（一）無時不在。企業風險管理是一個持續流動于主體中的過程，企業文化是逐步形成的，不斷發展，并面向未來。風險管理應融于企業文化之中。（二）無人可免。風險管理由各個層級的人員實施；企業文化為全體員工所認同并遵守的，每個員工應當熟悉公司文化，了解職責中有關風險發生頻率及重要性水平，并在工作實踐進行管理和控制。（三）源頭活水。企業有自身的使命及愿景，在此基礎上制訂戰略，企業風險管理應用于戰略制訂，企業文化包括企業使命、愿景、宗旨、精神、價值觀和經營理念。企業文化與風險管理有著共同的源頭。（四）無處不在。企業風險管理在各個層級和單元應用，貫穿于企業。企業文化是生產經營實踐、制度、員工行為方式與企業形象的總和。“企業文化如空氣”，公司制度和企業文化就如同法律和道德的關系，法律如網格，總會有漏洞，而道德是無處不在的。（五）未雨綢繆。風險管理旨在識別將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內，企業文化包含居安思危的風險意識及管理理念。（六）合理保證。風險管理能夠向管理當局提供合理保證；企業文化不能保證消除所有風險，另外企業文化建設本身也有風險，好的企業文化可以減少風險可能性，并降低損失。（七）有的放矢。企業風險管理力求實現一個或多個不同類型的交叉目標；企業文化可保障多個目標的實現。（八）做事為人。風險管理與內部控制是做事，企業文化是為人，做事先做人。應將風險管理的模型—各業務層級—戰略、經營、報告及合規—內部環境、目標設定、事件識別，風險評估，風險反應，控制活動，信息與溝通與監督嵌入到企業文化建設之中去。

三、風險管理與企業文化的關系

（一）風險管理的前提—共贏價值觀。企業存在都是為它的利益相關者（股東、客戶、員工、供應商及社會）提供價值，所有利益相關者都面臨不確定性。企業風險管理者需要有效地處理不確定性以及由此產生的風險和機會，以提高創造價值的能力。因此利益相關者需要樹立共贏價值觀，管理當局要促使相關者利益與風險的平衡。無論是股東、客戶，還是員工、供應商及社會之間的關系，都可視為人際關系。“商道也即人道也”，它含有三個層次：第一層次，“己所不欲，勿施于人”，即當你作一個決定，你是否能接受；第二層次，“己欲利，先利人，已欲達，先達人”，即讓某一方先受益，最終實現共贏；第三層次，“愛人如己”，即熱愛他人，如同愛自己一樣。（二）企業文化與風險管理理念。“生于憂患，死于安樂”。風險管理理念包含在企業的經營理念之中，而企業文化又包含了企業的經營理念。企業應建立統一的風險管理理念：考慮到有哪些風險以及如何管理它們，從而形成對風險統一的偏好和態度，在做任何決定時都考慮風險。風險管理理念可以通過企業口頭或書面政策、各種規章制度影響風險文化的形成，使得個人及團隊價值觀、行為態度及處世方式在風險管理的價值觀上趨同，避免不同的部門風險策略有的激進，有的保守。（三）企業文化與外部環境。企業文化是社會文化的一個子系統，企業文化當然也依托于民族文化、社會文化。企業文化與母文化系統相互影響。歐美外資企業在中國顯然受到來自東西方文化的共同影響，長期在外資企業工作的員工應該會有深刻的感受。另一方面企業文化也會對其他企業及社會文化產生影響。企業持續經歷著快速的市場變革、技術顛覆、商業模式創新及地緣政治新趨勢。隨著世界經濟進入新常態，中國經濟體制的改革也進入了深水區。企業針對宏觀、行業及經營環境的變化，企業文化要與時俱進。面對風險和機遇，制定適當的策略對于企業而言至關重要。企業管理層及員工對外部環境變化要有警惕。理解在新環境中需要哪些能力，以及如何開發和真正的使用這些技能。從戰略上預測外部環境可能帶來什么，并將這一預測轉化為內部行動，以取得先機。（四）企業文化與企業核心競爭力。企業核心競爭力是指能為企業帶來競爭優勢的資源和能力，也就是企業抓住機遇，規避風險的能力。它包含三個要素：能給客戶創造價值，與競爭對手相比有優勢以及很難被復制或模仿。企業文化作為一項無形資源，難以被競爭對手了解、購買、模仿或替代。因此，企業文化是企業核心競爭力的重要源泉。企業文化包含于企業的規章制度、組織結構、業務流程和控制系統中，是企業實現目標的經營風格或行為方式，決定企業內個人互動、協作和決策的方式。企業的內部資源條件決定了其能否和如何有效利用外部環境提供的機會均等并消除可能的風險威脅，從而獲取持久的競爭優勢。良好的企業文化應起到激勵員工持續創新，不斷改善，才能在相關領域保持領導力。（五）企業文化的主要風險。沒有積極的企業文化，員工就失去了對企業的信心和認同，企業缺乏凝聚力和競爭力，缺乏開拓和創新的團隊意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展。如果沒有良好的風險管理文化，員工有可能損公肥私，貪污腐敗；企業有可能會遭受重大損失，甚至破產倒閉。

四、建立良好的企業風險管理文化

當前的市場環境瞬息萬變，將戰略與風險及機遇融合是每個公司的重中之重。無論是競爭態勢和風險環境的需要，法律法規的要求，還是為利益相關者創造價值增長及可持續發展，企業風險管理都是不可或缺的。管理者應當將其嵌入公司的企業文化及組織架構中、與公司戰略保持一致、在商業流程里運行實施，并聚焦于關鍵風險。（一）設立目標，樹立風險意識。企業沒有愿景，如同人沒有理想，有愿景就會定目標，有目標，就會有風險，有風險就必須有風險管理。明確企業愿景、使命與戰略目標，“生于憂患，死于安樂”，此處憂患指風險意識及管理理念。企業應當積極提煉培育具有自身特色的企業風險管理文化，包含合法合規、內部控制及安全生產等內容，從而引導和規范員工行為，最終形成整體團隊的向心力，促進企業的長遠發展。企業應當鼓勵員工積極參與到建立和實施內部控制制度中來。采用調查問卷，頭腦風暴等方式進行風險管理，包括目標識別，風險評估，控制活動，信息與溝通。企業文化建設應當融入企業風險管理全過程，切實做到文化建設與風險管理的有機結合，增強員工的責任感，使員工自身價值在企業發展中得到充分體現。（二）戰略實施采用文化模式。戰略是帶有數量特征及時間界限的目標。應當采用文化模式實施戰略，企業高層在不斷提高員工素質的基礎上，動員全體員工都參與戰略實施活動，管理當局運用企業文化手段，不斷向全體成員宣貫戰略思想，建立共同的價值觀和行業準則，使所有成員在共同文化的基礎上參與戰略的實施活動。由于該模型打破了戰略制定者與執行者之間的界限，使每個員工都參與企業戰略的制定和實施，使企業全體員工都在共同的戰略目標下工作，企業戰略得以快速實施，風險較低。企業發展迅速。（三）員工與企業關系。“人往高處走”。追求成功及卓越，是人的天性。企業的卓越不僅體現在技術、產品及服務上，由于技術由人開發，產品由人生產制造，服務由人來提供，需要員工在知識、技能、經驗上的積累及提高，以及在素質、修養及文化上升華。與人一樣，公司也有自己的意識和潛意識。組織意識驅動組織內個人的行為，組織中的個人需要從根本上確立自己在公司中的目標，并使其與自己在組織中的行為保持一致。作為一名員工應當明確在公司的定位：“我為什么在這里”，“我想達到什么目標”，“我的責任是什么”，“我怎樣才能幫助公司成功”。樹立風險管理意識：“為什么我要做這項工作”，“為什么會做（出）錯”，“它會怎么影響我和他人”，“它發生有怎樣的可能”，“我可以為應對它做些什么”。（四）管理者榜樣。企業文化被稱為“老板文化”，企業文化與領導風格密切相關。董事、監事、經理和其他高級管理人員應在企業文化中發揮主導和決定性作用，特別是在風險管理文化建設中。“先天下之憂而憂，后天下之樂而樂”。以其卓越品質和腳踏實地的作風影響整個團隊,共同構建創新卓越、把控風險的企業文化。企業家在內部推進文化建設，在各級有效溝通，來加強企業文化的推廣和實施，確保全體員工的遵守。（五）美好的心靈。澳大利亞作家朗達•拜恩(RhondaByrne)被《時代》雜志選為世界上最具影響力的100位人物之一，在她的《秘密》一書中提出了“吸引力法則”（thelawofattraction）。我們世界中有無形的能量。當我們的出發點是好的，頭腦有良好的意識，我們接觸的事物，甚至我們生活的世界將變得更好。以此類推，企業必須“修煉”提升其意識及覺悟，以培育良好的企業文化，使員工有良好的心態，并對周圍的環境釋放正能量。不僅在企業內部，還包括企業所能涉及到的廣義空間，包括客戶、供應商以及社會等。在吸引力法則下，當外部環境接收并感受到這些正能量，也會和這些企業、企業員工進行良好的互動，以積極的方式來驅動企業采取行為，這是企業文化的本質。

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作者:黃強 單位:史陶比爾（杭州）精密機械電子有限公司