小議刑法保障資本信用的原則

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本文作者：呂冀平工作單位：哈爾濱工程大學(xué)

我國(guó)刑法典中體現(xiàn)的資本信用原則制度,是建立完善的市場(chǎng)信用法律機(jī)制的基礎(chǔ)和保障,它反映了我國(guó)當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最新事物的一項(xiàng)重要刑法內(nèi)容。

一、注冊(cè)資本信用原則

我國(guó)刑法第158條規(guī)定:虛報(bào)注冊(cè)資本,騙取公司登記的,處以刑罰,并處或單處罰金,單位犯罪的,判處罰金,對(duì)其直接責(zé)任人員處以刑罰。該法條中的虛報(bào)注冊(cè)資本罰體現(xiàn)了注冊(cè)資本信用原則,實(shí)質(zhì)上包含了現(xiàn)代公司運(yùn)營(yíng)的信用資格必須具備的兩個(gè)基本要素—現(xiàn)代公司的主體資格合格和擁有法定真實(shí)財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的能力。主體資格是否合格是現(xiàn)代公司開展日常業(yè)務(wù)的前提。注冊(cè)資本是否達(dá)到法定最低限額是公司成立、發(fā)行股票、債券的基礎(chǔ),公司不具備最低額資本不能注冊(cè)登記,不能成為獨(dú)立法人進(jìn)人市場(chǎng),即使成立了的公司,達(dá)不到法定注冊(cè)資本額便不能發(fā)行股票、債券,這主要是為了保障社會(huì)投資者的利益。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì),具有高度的風(fēng)險(xiǎn)性,而社會(huì)投資者購(gòu)買股票、債券減少風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)僅有信用機(jī)制,現(xiàn)代公司注冊(cè)資本信用原則是信用機(jī)制中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,虛報(bào)注冊(cè)資本騙取公司登記和發(fā)行股票、債券,將嚴(yán)重破壞現(xiàn)代公司運(yùn)營(yíng)的信用機(jī)制,造成社會(huì)投資者將承擔(dān)高額的投資風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)公司法對(duì)這種造成投資者損失的行為僅是作出了一些有關(guān)民事和行政責(zé)任的處罰規(guī)定,對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本的違法者和單位負(fù)責(zé)人難以構(gòu)成打擊力度,對(duì)單位犯罪的更無明文規(guī)定。因此刑法典中規(guī)定虛報(bào)注冊(cè)資本罪將原有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)遵循的一項(xiàng)重要原則—注冊(cè)資本信用原則提高到刑罰的高度,有力地保證了我國(guó)現(xiàn)代公司進(jìn)人市場(chǎng)開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合法性。將注冊(cè)資本信用原則的保護(hù)納人刑法典中,是保障公司運(yùn)營(yíng)承擔(dān)行為責(zé)任能力的重要基礎(chǔ)。公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體,要保證整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)作其基本條件是要求公司能對(duì)自己的市場(chǎng)行為承擔(dān)全部責(zé)任。同時(shí)也是各級(jí)人民法院在處理經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí),據(jù)以執(zhí)行的最終法定財(cái)產(chǎn),是現(xiàn)代公司責(zé)任賠償義務(wù)得以履行的保證。因此刑法力求注冊(cè)資本真實(shí)地與其注冊(cè)資本上報(bào)數(shù)額的一致,這就大大地增強(qiáng)了公司對(duì)外承擔(dān)責(zé)任能力信賴程度的可靠性,有利于公司對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的履行。

二、現(xiàn)代公司運(yùn)營(yíng)的靈魂

公司資本信用原則公司資本信用是指公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司資本信用原則是公司最主要的資本信用原則,刑法以虛假出資、抽逃出資、欺詐發(fā)行股票、債券等幾個(gè)罪名全面地加以規(guī)范,是現(xiàn)代公司資本信用原則在刑法典中的重中之重。刑法第l印條規(guī)定:在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容,發(fā)行股票和債券的,處以刑罰,并處或單處罰金,單位犯罪的判處罰金并追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。該法條體現(xiàn)了公司資本信用的不可侵犯性。公司資本信用的重要性可能導(dǎo)致一些公司違背市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)原則,利用在招股說明書、認(rèn)股書、公司債券募集辦法中編造重大虛假內(nèi)容等欺詐手段募集公司股本,公司資本信用原則因此遭到嚴(yán)重破壞,民法通則中的誠(chéng)實(shí)信用原則對(duì)這個(gè)方面的保護(hù)也顯得軟弱無力。我國(guó)刑法設(shè)置欺詐發(fā)行股票、債券罪,提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪等罪名,對(duì)單位違反公司資本信用原則的處以罰金,對(duì)直接責(zé)任人員科以刑事處罰,保證了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勝劣汰機(jī)制的充分發(fā)揮。我國(guó)刑法第159條又規(guī)定了虛假出資罪、抽逃出資罪兩罪,體現(xiàn)了公司資本信用原則在現(xiàn)代公司交易行為中的靈魂作用。公司法明文規(guī)定,有限責(zé)任公司和股份有限公司均以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。這意味著公司凈資產(chǎn)的多少即公司資本額是公司對(duì)外信用度高低的關(guān)鍵,在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,許多公司為達(dá)到交易活動(dòng)的成功,往往利用抽逃資金、不轉(zhuǎn)移實(shí)物資本所有權(quán)等形式變相擴(kuò)充公司資本,有些公司甚至在主管部門支持下,由主管部門向公司投資,公司保證無論是否盈利必須對(duì)該投資本息按期歸還,搞變相借貸,給交易對(duì)方造成公司資本雄厚、資本信用程度高的假象,這極不利于市場(chǎng)流通領(lǐng)域中交易行為公平、有序地進(jìn)行。

三、破產(chǎn)資本信用原則

刑法典的破產(chǎn)信用原則體現(xiàn)在妨害清算罪,詢私舞弊低價(jià)折股或出售國(guó)有資產(chǎn)罪和拘私舞弊造成公司嚴(yán)重虧損、破產(chǎn)罪的三個(gè)罪名之中,這三個(gè)罪名的設(shè)置,充分體現(xiàn)了我國(guó)刑法對(duì)公司營(yíng)運(yùn)失敗后對(duì)社會(huì)損失,施以補(bǔ)救的高度重視的立法精神,也是我國(guó)刑法典中公司資本信用原則最有價(jià)值的內(nèi)容之一。首先,我國(guó)刑法在162條中設(shè)置了妨害清算罪,體現(xiàn)了對(duì)破產(chǎn)公司債權(quán)人高度負(fù)責(zé)的立法宗旨。我國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法(試行)過于陳舊,對(duì)公司破產(chǎn)違反規(guī)定應(yīng)如何進(jìn)行補(bǔ)救的規(guī)定很少,我國(guó)刑法對(duì)妨害清算罪名的設(shè)置,將隱匿財(cái)產(chǎn),對(duì)資產(chǎn)負(fù)債或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)之前分配公司財(cái)產(chǎn),將嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的主管人員和公司直接負(fù)責(zé)人員納人追究刑事責(zé)任的范圍。特別是將公司相關(guān)責(zé)任人員對(duì)公司破產(chǎn)后財(cái)產(chǎn)的如實(shí)匯報(bào)責(zé)任納人妨害清算罪范圍,是我國(guó)刑法為企業(yè)破產(chǎn)中的債權(quán)人予以保護(hù)的重要規(guī)定。其次,刑法第169條規(guī)定:國(guó)有公司、企業(yè)或者其上級(jí)主管部門直接負(fù)責(zé)的主管人員,詢私舞弊,將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售,致使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失的.要追究刑事責(zé)任該法條是公司破產(chǎn)后保證杜絕國(guó)有資產(chǎn)流失的一項(xiàng)嶄新的刑法內(nèi)容,是破產(chǎn)資產(chǎn)信用原則的一個(gè)重要方面。在新刑法頒布以前,我國(guó)法律尚沒有解決國(guó)有資產(chǎn)流失問題的法律規(guī)定,刑法創(chuàng)設(shè)了有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)流失的罪名,對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的主管部門、直接負(fù)責(zé)的主管人員和公司主管人員科以刑罰,使我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)違法轉(zhuǎn)讓、無序進(jìn)行有了克星。總之,有關(guān)刑法破產(chǎn)資本信用原則中的國(guó)有資本信用原則,是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度中體現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)失敗后仍須對(duì)社會(huì)和國(guó)家高度負(fù)責(zé)的重要內(nèi)容,同時(shí),我國(guó)刑法將國(guó)有資產(chǎn)列人破產(chǎn)資本信用范疇,國(guó)有資產(chǎn)在公司破產(chǎn)后成為用來償還破產(chǎn)公司債權(quán)人債務(wù)的一部分財(cái)產(chǎn),不再是“人民所有,國(guó)家管理”的財(cái)產(chǎn),破產(chǎn)公司及其上級(jí)主管部門不能再以國(guó)有資本管理者的名義支配破產(chǎn)公司中的國(guó)有資本,這就保證了破產(chǎn)公司對(duì)其社會(huì)損失進(jìn)行有力的補(bǔ)救,使刑法中規(guī)定的破產(chǎn)資本信用原則真正成為破產(chǎn)公司營(yíng)運(yùn)失敗的補(bǔ)救損失的救星應(yīng)當(dāng)看到,我國(guó)刑法第168條規(guī)定的詢私舞弊造成公司嚴(yán)重虧損、破產(chǎn)罪,確定了人力資本主體資格信用的原則,這是我國(guó)破產(chǎn)資本信用原則的一項(xiàng)重要內(nèi)容的補(bǔ)充。