漫談高校貸款風險的預防和策略

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自上世紀90年代末期高校擴招開始，高校為加速自我發展的進程，大膽引進銀行貸款進行建設。但值得注意的是，高校在利用銀行貸款時也面臨著前所未有的風險，防范貸款的財務風險已成為高校快速發展過程中必須認真面對的現實。據中國社會科學院的一份名為《2006年:中國社會形勢分析與預測》的社會藍皮書稱，為了擴建或吸引人才，部分公辦高校向銀行大量舉債，并熱衷于圈地和參與大學城建設，有的高校貸款已高達10億元至20億元，目前高校向銀行貸款總量約在1500億元至2000億元之間。本文就高校如何防范銀行貸款風險問題，談幾點認識。

一、高校貸款可能引發的風險

（一）高校財務風險

現實中，高校普遍缺乏風險觀念。高校貸款普遍有建設規模大、投資期限長，且多用于購置土地、后勤、教學科研用房，基礎設施建設以及重點實驗室和大型儀器設備的購置的特點。但由于還本付息需要極大的開支，給學校可持續發展造成了重大影響，加上貸款結構的過度集中，在還貸高峰到來時，學校往往還處于建設工程收尾階段，各項工程和師資力量配比尚未進入正常教學和科研階段，每年還本付息將存在巨大的財務風險。

（二）銀行金融風險

銀行一般認為學校是國家的學校，不會倒閉，很多時候在貸款審批過程中未嚴格按商業貸款條件審查，也不設立擔保或財產抵押，這一做法雖極大方便了學校申請和使用貸款，但卻造成了學校在貸款上的隨意性。因此一旦高校資金鏈斷裂，引發財務危機，勢必影響銀行貸款的按期收回，將造成大量的呆滯貸款，引發金融風險。

（三）政府財政風險

按照我國目前法律的規定，高校在民事活動中享有民事權利，承擔民事責任，因此國家對高校貸款沒有實施過多干預。但事實上高校大規模貸款的風險最終還將由政府來承擔。當高校正常活動因貸款無法償還而受到影響時，或者銀行給政府施加訴訟或者破產壓力時，政府不得已要為高校的貸款“買單”。長此下去，如果這種問題不能得到有效的解決，政府承擔的風險會越來越大，必定會造成財政上的重大損失。高校貸款負債越來越多，引發財務風險的可能也越來越大。高校普遍資產負債率偏高，而收入增長空間有限，償債能力極其弱小，一旦資金鏈開裂，將可能引發金融風險。在我國目前的國情下，高校的特殊性質決定了貸款風險最終將轉化為國家財政風險，加大政府監管控制力度迫在眉睫。

二、防范高校貸款風險的對策

（一）高校要完善貸款的風險管理體制

由于市場經濟中的價格機制、競爭機制等作用，高校在人、財、物的消耗上，不能十分準確地計量，但高校對于財務風險一方面可通過市場調查、理論分析來掌握導致財務風險的因素及其程度，另一方面可通過一些技術方法來預測和抑制財務風險的發生，建立高校財務風險的預警機制，對財務風險進行防范。

1．建立完善的風險預警機制。高校應建立貸款風險防范預警機制，要堅決防止脫離實際大搞建設而形成的債務風險，堅決反對一切追求奢華、超標準的浪費行為。貸款高校必須基于自身財力的可能制訂學校發展戰略規劃、學科與師資隊伍建設規劃和校園建設規劃，在總體規劃之下，根據事業發展需要和學校實際償還能力，確定貸款項目及貸款額度。高校不可把利用貸款作為融通資金的主要方式，要在切實加強管理、提高資金使用效益上動腦筋、想辦法，充分挖掘內部潛力，整合現有資源，合理調度資金，力求通過自有資金的有效運作，減少貸款額度，降低貸款成本。在充分研究國家有關貸款政策和資金市場的供求情況，根據國家政策和資金市場利率走勢以及項目建設進度的基礎上，制定出科學、合理的資金使用方案；通過優化貸款資金結構，降低貸款成本，減少財務風險，制訂出切實可行的還款計劃，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，有條件的高校要預提貸款風險準備金，合理安排調度資金，避免因資金周轉困難而出現延期還款損失。高校還要建立健全內部監控制度，充分發揮審計、監察等部門的監督作用，對貸款項目實施全方位、全過程監控。貸款資金管理領導小組應定期對貸款資金的使用情況進行分析和評價，對資金使用效益不高的項目及時采取措施予以改進和糾正。

2．合理確定貸款的額度。高校貸款既要考慮學校建設規模、發展規劃對資金的需求，也要考慮學校的償債能力。從理論上說，高校貸款的最大值=年平均還貸能力/年貸款利率，當此值最大時，學校的多余資金將全部用于支付貸款利息。高校合理的貸款規模不能超過學校的償債能力，學校年度內支付利息、償還貸款本金時不能影響學校的正常運行，而無償還本金的能力，這是不可行的。因此，高校可以根據學校歷年的結余資金與學校一定時間內將產生的結余資金之和來確定學校貸款的最大值，盡最大的可能來規避風險。

3．加強高校貸款的項目管理。在貸款投資有關項目時，應事先深入進行市場調查和可行性論證，充分利用高校豐富的信息資源與人才資源，為領導決策提供準確、全面、動態的財務信息，做到敢于貸款，更善于貸款。高校貸款資金應優先用于解決制約高校當前和未來事業發展的關鍵問題以及對高校事業發展有重大影響的項目。為了確保專款專用，要對項目資金流量信息進行科學分析，加強對貸款資金投向的監控，確保貸款資金百分之百用于既定的建設項目，不得將貸款資金用于對外投資（含對校辦產業投資）、科技開發、捐贈、支付罰沒款項以及平衡預算抵補日常經費開支的不足等，嚴禁用貸款資金提高或變相提高人員待遇。學校在貸款資金使用上必須堅持效益原則，既要努力擴大收入，又要嚴格控制辦學成本，不斷提高資金使用效益。

（二）銀行要加強防范風險意識

我國高校目前大致可分為三個基本層次，即“211”工程院校、省級重點高等院校和大專院校，各基本層次的高校在學生生源、分配、財務收支、聲譽等方面都存在較大差異，這導致高校貸款在不同學校的風險程度及綜合回報不盡相同。因此，為控制風險，銀行應對各高校區別對待，嚴格控制高校貸款規模，并將貸款目標重點定位于前兩個層次的高校。另一方面，各商業銀行要規范自身的行為，有效控制對高校貸款總量，合理調整結構，實行差別政策，綜合考慮對高校貸款總量和比例，適度控制高校貸款的規模，在積極優化存量貸款的基礎上，嚴格控制和用好增量貸款。從銀行內部來說，要加強內控管理，規范業務操作，嚴格高校貸款事前審批，完善貸后管理機制，嚴格按照規定程序，在放貸前對高校貸款規模、利率高低、還款期限、未來可預期收入和償還能力等進行科學評估，控制總量、防范風險，使高校貸款從資金源頭得到控制，減低貸款風險。

（三）政府要強化風險監控

各級政府要充分發揮調控職能作用，加強對各高校貸款特別是財政貼息貸款資金管理和使用的監督，提高貸款資金使用效益。要確保高校的貸款專款專用，提高投資的使用效率，高度重視和加強對投資項目的審計監督。一是對高校每年投資的項目、規模進行反復論證，通過對現有教育資源進行整合，做到資源共享，避免重復建設；二是在貸前對高校用于基本建設的貸款投資項目，進行認真審核貸款的可行性和必要性，確定貸款的額度；三是加強對貸款資金使用和管理的全過程監督，使貸款的資金完全用到貸款建設的項目上。只有這樣，才能保證貸款投資資金的正確使用，避免國家財力的損失浪費，保證建設項目的順利完成，真正有利于高等教育事業的發展。另一方面，目前我國規范籌資的法律法規都是針對企業的，規范高校籌資行為的法律法規還是空白，導致高校的籌資渠道不很暢通。因此，應通過法律法規明確高校的籌資行為，維護高校的合法權益，提高高校的競爭能力，促進我國高等教育事業的發展。