怎樣加強企業資金安全管理

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摘要：資金作為企業正常運營的基本條件，關系著企業的生存和發展，資金安全管理是企業財務管理工作中的重要內容。最近幾年，伴隨著社會經濟的不斷提升，資金安全隱患也不斷增大。而我國各類企業在重視經濟利益的同時，忽視了資金的安全狀況，這樣一來引起眾多資金管理問題。所以，為了做好企業資金管理工作，實現資金使用效益最大化，文章首先闡述了資金安全管理的主要內容，其次探討了加強企業資金安全管理的措施。

關鍵詞：安全管理；企業；資金

企業資金安全管理指的是企業在運營與投資活動過程中，各種資金收支全過程的安全控制與風險防范。資金安全管理在企業經營管理中發揮著至關重要的作用，當代企業伴隨著發展規模的不斷擴張，進一步增加了經濟業務關系的領域，在信息化時代背景下，收支結算方式更加的多樣化，同時資金安全管理面臨著更加嚴峻的形勢，唯有更好的辨別資金安全風險領域，增強風險防范意識，提升風險管控水平，明確資金安全管理責任，才可以為企業和諧、穩定的長遠發展奠定堅實的基礎。

一、資金安全管理的主要內容

（一）收入安全管理。盡管企業經營范圍存在較大差異，但是營業收入始終是企業健康發展的支撐，收入安全管理的基本原則是各種收入必須統一歸入財務賬內核算，禁止耽誤入賬、賬外設賬，禁止隱瞞收入，轉移、挪用資金，嚴格實施收支兩條線管理，不能出現坐支現金的情況。從收入結算方式來看，盡可能采取銀行轉賬的方法，防止出現現金收款。針對個別特殊企業出現客戶走收的現象，需要采用相應措施不斷降低走收資金的比例，擬定并實施走收流程，保證各種收入可以第一時間到達企業賬戶。（二）支付安全管理。第一，加大對支出預算管理的力度。全部對外支出需要歸入年度和月度預算，沒有預算不能對外支付。沒有計入預算的資金支出，需要按照標準程序計入預算之后才能夠辦理。預算中資金支付可以按照要求權限進行審批辦理。構建完善的資金支出授權審批制度體系，確定本單位各級領導的審批權限，禁止越權處理支付審批的行為。第二，設定嚴格的資金支付業務流程，加大對資金支付的復核、申請、對外支付及審批等流程安全管控的力度，禁止讓一人全程處理資金支付的業務，禁止一人實施與代辦多崗位審批職能。第三，增強對網上銀行支付業務的安全管理。利用網上銀行支付業務的企業需要構建健全的內部控制體系，確定審批權限等內部控制流程，同時和金融機構簽署有關協議，確定雙方工作職責。企業還需要建設安全穩定的資金結算網絡系統，網銀U盾須按功能交由不同財務人員進行保管和使用，且指定不同保險柜進行單獨存放，定期更換密碼。網銀相關業務具體操作，須確保在網絡環境安全的情況下進行。從而使資金結算的安全性、可靠性得到有效保證。（三）銀行賬戶和存款安全管理。第一，企業需要規范辦理銀行賬戶開立、變更與撤銷審批備案手續，全部銀行賬戶需要融入財務部門進行統一管理與核算，嚴禁出租和轉借銀行賬戶，禁止由個人銀行賬戶辦理單位業務。第二，加強銀行對賬管理，必須做到賬實相符。應由除出納崗位外人員負責定期進行銀行存款對賬，出現不一致情形的，應立即查找原因，及時解決，并對所有銀行賬戶按月編制銀行存款余額調節表，對銀行存款余額調節表中存在的未達賬項，須逐一核實、逐筆清理。第三，增強應收應付款管理，企業業務部門需要每年和客戶、供應商校對兩次合同款項結算狀況，根據核對結果展開書面確認，同時把確認結果當作會計檔案管理。針對出現差異的往來款項，需第一時間查找原因，并采取相應措施進行處理。（四）現金安全管理。第一，需要嚴格對現金開支范圍與標準進行管控，科學合理的明確和控制庫存現金額度，現金開支范圍除外的業務需要借助銀行轉賬結算。第二，構建完善保險柜鑰匙和密碼保管、交接等管理制度體系，收費人員與出納人員需要每天對現金進行盤點，同時需要保存好盤點表等，做好賬實相符、日清月結工作。財務部門負責人每個月最少前往現場盤點一次現金，編寫現金盤點表同時簽字確定。收取的現金需要當天存入銀行，針對切實不能存入銀行的現金，需要存放在專用保管柜中進行保管，禁止以任何名義和方式進行轉存與保留。（五）票據安全管理。企業經營過程中涉及到的票據主要包括支票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等，確定各種票據的購買、簽發、接收、承兌、托收、付款等流程的職責權限與程序，使用專門的登記簿記錄票據的交接、流轉等，同時利用財務管理與控制信息系統全面管理票據。企業運用票據向客戶支付時，需要全面貫徹國家與公司的相關要求。禁止簽發空白票據，禁止在未領用的銀行票據上加蓋銀行預留印鑒。（六）資金業務人員管理。企業主要崗位需要采用回避制度，會計部門負責人員、會計主管人員的直系親屬不能任職出納。出納人員不可以兼職會計檔案保存、收入、支出、稽核及債權債務賬目的登記工作。企業需要構建完善的資金崗位按時輪換及強制休假制度體系。定期為財務人員開展崗位職責教育、專業知識培訓及職業道德教育，逐步增強財務人員對安全責任與風險防范的認知。（七）印鑒密鑰安全管理。通常情況下，銀行預留印鑒是財務章與法人代表名字的印章，企業需要從銀行預留印鑒的新增、變更、保管、交接及使用等方面強化管理，保證印鑒可以依法使用。禁止單人管理與使用所有預留印鑒。使用網上銀行支付的企業需要加大對有關秘鑰領取、變更、保管、注銷等管理的力度，禁止一人處理多個秘鑰業務。（八）對外投資、擔保和債務風險管理。企業開展對外投資等活動時，需要慎重考慮，集中資金主要用來確保企業基本建設與主營業務的長遠發展。確定對外投資決策之前，需要制定可行性的研究報告，主要對審查預期收益、財務風險及現金流量等經濟指標進行深入分析。各種對外投資需要嚴格根據相關要求執行審批流程，構建對外投資考核制度體系，規避投資風險。同時企業還需要構建健全的擔保管理制度，確定擔保審批流程，加大對跟蹤監控、業務臺賬等日常管理力度，真正規避與控制負債風險。

二、加強企業資金安全管理的措施

（一）創建健全的信息系統。當前，雖然社會經濟得到快速提升，人們的生活質量得到明顯改善，但是依然普遍存在信用缺失的問題。在這種狀況下，企業要加快建設健全的信息系統，搜集各種數據指標，評價企業自身能力，同時針對客戶與交易方進行評價。另外，企業還需要借助社會信用中介的優勢，例如銀行就是一個非常好的中介。因為銀行按照協議規定，通過買賣雙方的授權與指令為雙方轉移資金，確保交易快速完成，銀行就是在這個過程中承擔著信用中介的角色。我國有很多信用中介服務銀行，主要包含資金評估業、資信調查業、商賬追收業及信用擔保業等。（二）合理規劃資金使用，樹立節約意識。企業在正常運行期間，難免對資金預算出現偏差，普遍存在企業資金投入遠遠超出企業預算的狀況；企業的資金投入非常集中，增加了企業的資產數量與種類，若采購數量眾多就會造成閑置，占用企業資金，造成損失。企業應加大對資金流動性管理的力度，保障資金安全的基礎上，科學合理的運營資金，調整資產配置結構，降低資金短缺風險。企業還需要增強節約意識，在企業資金投入以前讓有關部門開展評價與預算，對企業的成本與支出進行嚴格監管，防止資金出現浪費與超出預算造成的企業負債問題。（三）做好企業的融資工作。從整體方面來看，企業在開展籌資活動期間，企業的資金安全管理問題很容易出現在企業的融資階段，在這種情況下對融資渠道的要求越來越高。企業想要提高自身資金的安全性與穩定性，同時保證資金可以順利使用就需要做好市場融資工作，拓展更多的融資方式。在我國當前市場環境中，企業面臨的負債問題數不勝數，這就需要得到企業管理者的關注。所以，做好有效的融資，避免當前經濟市場產生的不良因素對企業資金造成影響，防止企業在經營期間存在資金鏈斷裂等問題，這是企業需要高度重視的一項工作。（四）加強遠程資金安全管理。當前，我國已經步入信息化時代，書面報告的傳達不能使時代的要求得到滿足，全部行業都可以使用網絡技術開展信息化管理，企業資金安全管理也不例外，尤其是遠程資金的安全管理方法在使用過程中非常便捷，同時效率較高，最大程度上為企業資金的安全管理人員減少了工作任務。利用遠程資金安全管理系統，企業能夠完善信息傳遞，高效的接收信息；各個部門之間使用局域網實現信息共享；集團式企業使用網絡可以傳輸憑證報表，在一定程度上提升了有關信息的安全性；決策者可以第一時間提交反饋信息，同時借助網絡上的資深分析增強企業資金的安全管理，從本質上提高資金的使用效率。（五）加大人員培訓的力度。無論哪項工作的開展都離不開人，財務管理工作同樣如此，鑒于此，財務管理工作開展之前需要對相關人員展開培訓，在培訓過程中能夠提升工作人員的工作水平、綜合素質，規范工作人員的行為。在財務會計管理中，管理人員在具體工作中發揮著至關重要的作用，在培訓開始就需要充分了解每位工作人員的情況，如：思想、業余愛好等，如出現重大改變，則需要將其調離資金崗位。與此同時，在工作過程中采取多樣化的培訓方法為財務管理人員展開培訓，能夠提升業務人員的實操技能。與此同時，在培訓過程中還可以把業務管理、工作流程及操作規范等構成直觀的條文，同時把其在容易看到的位置。（六）完善管理機制。資金管理工作自身具有較強的流動性特征，同時其面臨著整個管理工作中最大的控制風險，因此在當前管理工作中我們需要優化管理制度，提前預防與處理各種不良問題。特別是在科技快速發展的時代下，想要有效開展資金安全管理工作，就需要著手于外部預防技術，健全網絡平臺，增強管理體制，進而有效防范外部潛在的各種風險，確保資金管理的安全性，在一定程度上使資金管理效率得到大大提升。

三、結語

總之，在目前市場環境不斷優化，社會經濟快速發展的形勢下，逐步積累了豐富的社會與經濟財富，同時企業在發展過程中面臨的競爭越來越激烈。在這種背景下，企業要高度重視資金安全問題，增強風險意識，建立健全風險防范信息體系，合理規劃資金使用，做好融資工作，加強遠程資金安全管理，有關部門有效開展監管工作，才能確保企業資金可以第一時間為企業順利運轉、發展及壯大提供保障。

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作者:李紅景 單位:鐵法煤業（集團）有限責任公司煤炭銷售分公司