實施穩健財政政策 推進四大財稅改革

導語：實施穩健財政政策 推進四大財稅改革一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、我國財政政策的歷史回顧及啟示

（一）科學運用宏觀調控工具，促進經濟持續健康發展無論是西方市場經濟國家，還是社會主義市場經濟國家，調控經濟都用“兩只手”：一只是看不見的手，指的是市場機制，通過市場對資源進行基礎性配置；一只是看得見的手，指的是政府宏觀調控，主要是彌補市場調節的不足或失靈。政府宏觀調控的主要工具，一個是財政政策，一個是貨幣政策，采取的主要手段是稅率、匯率和利率，即通常所說的“三大法寶”。當然，在社會主義市場經濟國家里，國家計劃也是政府宏觀調控的重要工具。這三者之中，國家計劃提供宏觀調控目標和總體要求，財政政策和貨幣政策具體實施執行。財政政策和貨幣政策相輔相成，但也有不同的分工。對宏觀經濟來講，貨幣政策更多的是管總量，財政政策更多的是管結構。在宏觀調控中，這兩個政策應該密切相關，并且調控的力度、調控的方向要大體一致，才能形成合力，取得調控成效。但具體采取什么樣的財政政策和貨幣政策，要根據宏觀經濟運行態勢，相機抉擇。

宏觀經濟運行千姿百態，但概括起來講，也就是三種類型。

一種類型是社會總供給大于社會總需求，經濟學上的術語叫“通貨緊縮”，即需求不足，供給大于需求，表現為物價總水平下降。應對通貨緊縮局面，應該采取擴張性財政政策和擴張性貨幣政策。1997年亞洲金融危機爆發后我國出現的情況，可以說是通貨緊縮，所以在1998年實施了積極的財政政策和穩健的貨幣政策。積極的財政政策是有中國特色的名字，實質上就是擴張性財政政策。

第二種類型是社會總供給小于社會總需求，經濟學上的術語叫“通貨膨脹”，即總供給比總需求小，供不應求，表現為物價上漲。我國歷史上出現過多次通貨膨脹，最近的一次是1993年到1996年這段時期。這種情況下，應該采取緊縮的財政政策和緊縮的貨幣政策，要控制赤字、減少發債、壓縮政府開支、控制貨幣總投放量等。

第三種類型就是社會總供給和社會總需求基本平衡，但在結構上有矛盾，冷熱并存，發展不均衡。我國從2003年下半年到現在基本上處于這么一種狀況，但具體來講，有些產品供大于求，有些產品供小于求。應對這種局面采取什么樣的宏觀調控政策？2004年中央經濟工作會議決定，2005年繼續實行穩健的貨幣政策，同時調整財政政策取向，由擴張性的積極財政政策轉向穩健財政政策，也就是經濟學意義上的中性財政政策。穩健財政政策的實質是在總量上不做太大的動作，但在結構上有保有壓，加強薄弱環節，壓縮過熱行業的投資。有人認為宏觀調控就是緊縮，就是要控制發展速度，這是一種片面的看法。其實，宏觀調控針對的是經濟運行中不健康、不穩定的因素。這些問題，市場解決不了，必須用政府宏觀調控這一只看得見的手加以解決，包括調節總供給和總需求的不平衡，調整經濟結構，調整投資與消費關系，促進經濟增長方式轉變，最后達到比較穩定、持續、協調的發展。因此，無論是擴張的宏觀調控政策、緊縮的宏觀調控政策，還是穩健（中性）的宏觀調控政策，只要采取的宏觀調控政策符合宏觀經濟環境，有利于消除經濟運行中的不穩定因素，都是積極和協調的，都是有利于促進經濟發展的。

（二）近十年來財政宏觀調控簡要回顧從20世紀50年代開始，我國經濟發展就是有高有低，波浪式前進，在不平衡中求得平衡的。但是，嚴格地講，在1993年以前，我國基本上屬于計劃經濟，政府宏觀調控主要是靠計劃實現綜合平衡，大多采取行政性措施。真正運用經濟辦法進行宏觀調控，運用財政“三大法寶”來進行宏觀調控，是在1993年我國開始建立社會主義市場經濟體制以后。

1．1993～1996年的財政宏觀調控1993年到1996年，我國宏觀調控的著力點是控制通貨膨脹。主要表現為以下三個方面。一是四個“熱”：房地產熱，開發區熱，集資熱，股票熱；二是四個“緊張”：交通運輸緊張，能源緊張，原材料緊張，資金緊張；三是一個“亂”：經濟秩序混亂，特別是金融秩序混亂。為了確保經濟的健康發展，1993年6月24日，中央下發了6號文件，決定通過實行適度從緊的財政政策和貨幣政策，對當時出現的經濟過熱現象進行治理整頓，文件中，財政政策是重頭戲。

為貫徹落實中央的這一文件精神，財政部門采取了一系列的措施，具體包括：一是通過適當壓縮財政開支逐步減少財政赤字,控制固定資產投資規模和社會集團購買力,采取有效措施促進增加有效供給，縮小社會供求總量的差額；二是通過稅制改革，調整稅種結構和稅率，嚴格控制稅收減免，清理到期的稅收優惠政策，進一步規范分配秩序；三是實行分稅制財政管理體制改革，提高中央財政收入占全國財政收入的比重，增強中央財政的宏觀調控能力；四是整頓財經秩序，健全規章制度，強化財稅監管，加大執法力度，大力打擊逃稅騙稅和設“小金庫”等違法違紀行為，加強對預算外資金使用情況的監督檢查；五是支持匯率改革，實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制，完善出口退稅制度，促進外貿出口增長。在貨幣政策的配合下，1996年國民經濟成功實現了“軟著陸”，既有效地抑制了通貨膨脹，擠壓了過熱經濟的泡沫成分，又保持了經濟的快速增長，1996年國內生產總值增長9.6%，物價指數比上年增長6.1%，形成了“高增長，低通漲”的良好局面。對此，國際上的評價是非常高的，說中國避免了一次經濟災難。

2．1998～2003年的財政宏觀調控1993～1996年的宏觀調控剛剛完成，經濟形勢就發生了變化，亞洲金融危機波及我國，出現了供大于求、需求不足的問題，經濟增長明顯受到需求不足的制約。當時的提法叫出現了“通貨緊縮的趨勢”，實際上就是通貨緊縮。1997年以前，我國經濟面臨的最大問題是通貨膨脹，沒有治理通貨緊縮的經驗。在國際上，也是治理通貨膨脹的經驗比較多，一般都是采取“關水龍頭”的做法，包括控制銀行貨幣投放量、提高利率、控制財政支出等。治理通貨緊縮，最關鍵的是擴大需求。為此，黨中央、國務院果斷決策，實施了積極的財政政策，實質上就是擴張的財政政策，主要是通過發行長期建設國債、增加財政赤字、擴大政府支出，特別是增加投資性支出等來擴大需求，拉動經濟增長，主要措施包括：

一是發行長期建設國債，帶動全社會固定資產投資。1998～2004年累計發行了9100億元的長期建設國債，集中力量建成了一批關系國民經濟發展全局的重大基礎設施項目，同時帶動了社會投資特別是民間資本的跟進。

二是調整稅收政策，刺激需求增長。對涉及投資、消費及進出口的稅收政策及時作了相應的調整，分別實行了對符合國家產業政策的技術改造項目國產設備投資按40%的比例抵免企業所得稅、對國家鼓勵發展的外商投資項目和國內投資項目的進口設備在規定的范圍內免征關稅和進口環節增值稅、停征固定資產投資方向調節稅、恢復征收居民儲蓄存款利息個人所得稅、分三年將金融保險企業營業稅稅率由8%降至5%，以及多次提高出口貨物增值稅退稅率等政策措施。

三是調整收入分配政策，改善居民消費心理預期。連續四次調整機關事業單位職工工資，建立艱苦邊遠地區津貼制度，實施機關事業單位年終獎金制度。同時，增加社會保障投入，提高社會保障水平。四是規范收費制度，減輕社會負擔，推動擴大消費。1998年以來，取消行政事業收費項目1805項，共減輕社會負擔1417億元；農村稅費改革不斷深化，農民負擔明顯減輕。五是支持國民經濟戰略性調整，促進國有企業改革和產業結構優化。在穩健的貨幣政策的配合下,積極的財政政策基本完成了預期的宏觀調控目標：加強了基礎設施建設，調整了經濟結構，促進了企業技術改造，提高了居民的收入，但最大的功勞還是拉動了經濟增長，國債投資每年拉動GDP增長1.5～2個百分點，平均每年拉動1.8個百分點，從而避免了我國經濟的大起大落。期間，我國經濟增長速度基本上保持在7%～9%之間，又一次實現了“軟著陸”。

3．兩次財政宏觀調控的啟示在這兩次財政宏觀調控的成功實踐中，我們至少可以得到兩點啟示。

第一，在社會主義市場經濟條件下，既要發揮市場配置資源的基礎性作用，又要加強和改善宏觀調控。兩者相輔相成，不可或缺。財政政策也包括貨幣政策，是黨中央、國務院實施宏觀調控的重要政策工具和經濟手段，其主要作用在于消除經濟周期中的不健康、不穩定因素，彌補市場的不足，促進國民經濟持續穩定較快發展。正確地運用財政政策，不僅是加強和改善宏觀調控的必然選擇，也是落實科學發展觀、完善社會主義市場經濟體制的客觀需要。實踐證明，無論是擴張的財政政策，還是緊縮的財政政策，或是穩健（中性）的財政政策，只要運用得當，符合宏觀經濟發展需要，有利于消除經濟運行中不穩定、不健康的因素，都是積極的、可持續的、有效的。

第二，財政宏觀調控的靈魂或關鍵是審時度勢、相機抉擇。財政政策必須隨著環境與對象的變化而適時適度地調整。要對具體經濟情況作具體分析，并根據不同的時機，做出正確的抉擇。宏觀調控政策能不能發揮作用，關鍵在其是否基于對宏觀經濟形勢正確、科學的判斷之上。具體來說，要判斷得早，動手得早，決策得早，這樣作用也大，效果也明顯，成本也低。換言之，是否采取擴張、緊縮或是穩健（中性）的財政政策，必須根據宏觀經濟運行態勢和特定的宏觀調控目標決定。經濟太熱了，財政宏觀調控政策就要著眼于給經濟降溫；經濟冷了，財政宏觀調控政策就要著眼于給經濟升溫；經濟冷熱差不多的時候，財政宏觀調控政策就要著眼于解決結構不平衡問題。

二、實行穩健財政政策是黨中央、國務院根據經濟形勢發展變化和宏觀調控客觀需要作出的重大決策

（一）實行穩健財政政策是宏觀經濟形勢發展的需要從2003年開始，我國的宏觀經濟運行出現了一些新的情況。2003年一季度GDP增長速度達9.9%，全年為9.1%。2004年一季度GDP增長速度為9.8%，二季度為9.6%，三季度為9.1%，四季度為9.5%，全年為9.5%。同時，從2003年開始，物價也走出通貨緊縮的陰影，由負增長變成正增長。2004年居民消費價格總水平上漲3.9%。這些數據說明，我國經濟走出了通貨緊縮的陰影，經濟增長進入新一輪周期的上升階段，呈現出加速發展的態勢。但另一方面，又存在經濟結構不合理、經濟增長方式粗放等問題。一是有些行業如鋼鐵、冶金、房地產、建材等發展太快，出現了局部過熱；二是經濟社會發展中還有能源、交通、農業、教育、公共衛生、社會保障等許多薄弱環節亟待加強。黨中央、國務院很敏銳地看到了宏觀經濟運行中存在的問題，從2003年起，及時采取了一系列的宏觀調控政策，初步消除了經濟發展中的不穩定、不健康因素，避免了經濟出現大的波動。但一些深層次問題還沒有完全解決，主要是糧食增產和農民增收的機制尚不完善、固定資產投資反彈壓力大、能源和運輸瓶頸約束依然突出等。在這種宏觀經濟形勢下，黨中央、國務院決定進一步采取措施加強和改善宏觀調控，在繼續實行穩健貨幣政策的同時，2005年開始調整財政政策取向，由擴張性的積極財政政策轉向穩健財政政策。這是黨中央、國務院對宏觀經濟發展形勢的科學判斷和準確把握，是貫徹科學調控觀和加強財政宏觀調控的重要表現。

（二）2004年財政部門貫徹落實中央宏觀調控決策的情況2004年以來，財政部門充分發揮職能作用，主動服務大局，認真貫徹落實中央的宏觀調控政策，突出從加強農業特別是糧食生產這個薄弱環節和控制部分行業固定資產投資過快增長兩個方面，促進加強宏觀調控，取得了明顯成效。

1．采取更直接、更有力的支農政策措施，促進糧食增產和農民增收近幾年來，我國在農業結構調整等方面取得很大成績的同時，也出現了一些新問題：一是耕地面積和糧食播種面積大量減少；二是糧食產量連年下降。由于糧食供求緊張，糧價就上來了。糧價一上來，所有和糧食有關的副食品價格也就漲起來了。為此，中央在2003年就確定了從農業特別是糧食生產入手加強和改善宏觀調控的方針。根據黨中央、國務院的部署，2004年以來，財政部門采取了多項支農措施，促進糧食增產和農民增收。概括起來講，主要就是“兩減免三補貼”。

“兩減免”的主要內容：一是穩步推進減免農業稅改革試點工作；二是取消除煙葉外的農業特產稅。“三補貼”的主要內容：一是全面推開糧食直補工作；二是對13個糧食主產省水稻、小麥、玉米、大豆等品種實施良種補貼；三是認真落實穩定農業生產資料價格的財稅優惠政策。2004年，中央財政落實“兩減免三補貼”政策共安排補助支出313.2億元。與此同時，中央財政還積極采取以下支農政策措施：一是主動配合調增用于農業的國債項目資金，2004年安排380億元；二是為緩解因糧食等基本食品價格上漲對社保對象生活帶來的影響，從2004年下半年起提高企業退休人員基本養老金標準增支22.5億元，追加城市低保補助資金10億元；三是新增農業綜合開發資金主要用于糧食主產區，并將改善農業生產條件的63.16億元資金由有償使用全部改為無償投入；四是認真落實教育、衛生、文化新增支出主要用于農村的政策；五是取消、免征、降低了十幾項涉農行政事業性收費；六是支持農村勞動力轉移培訓200多萬人，其中有80%左右的人實現就業。

上述政策措施，有力地促進了農業發展，大大調動了農民生產糧食的積極性，使糧食生產出現了轉機，確保了中央從農業特別是糧食生產入手加強和改善宏觀調控戰略的順利實施，為調控整個經濟奠定了良好基礎。由于政策好、天幫忙、人努力，2004年糧食總產量實現了歷史性的恢復，增加了775億斤，差不多達到了9400億斤。由于糧價上漲等因素，2004年農村居民人均純收入實際增長6.8%，是1997年以來增長最快的一年，增幅比2003年提高2.5個百分點。有關部門、專家學者和廣大農民也認為，2004年是一個時期以來支農政策最實、力度最大、落實最快、效果最好的一年，是農民增產最多、增收最多、發展最好的一年。

2．適當調整財政投資的方向、力度和進度，有效減緩投資增長過快勢頭2004年初，黨中央、國務院未雨綢繆，果斷科學決策，中央預算安排國債項目資金1100億元，比上年減少了300億元。在實際執行過程中，根據經濟發展形勢和中央宏觀調控的要求，一方面，為體現“五個統籌”的精神，財政部門主動配合調整國債項目資金的使用方向，有保有壓，重點保證重大在建項目、農林水利、教科文衛、能源、縣鄉公路等方面的需要，對其他投資項目宜緩則緩，特別是對部分過快增長行業投資項目暫緩下達資金預算。在此基礎上，切實加強國債項目資金預算管理，把好審核關，并嚴格按工程進度撥款。全年結轉國債項目資金456.92億元。另外，適時調整房地產行業的有關減免稅政策，并通過調整土地出讓收益支出結構、將部分土地出讓金用于農業土地開發等措施，在加大支持農業的同時控制城市擴建速度。這些措施，為有效實施宏觀調控，促進經濟社會協調發展，發揮了積極作用。

3．積極推進出口退稅機制改革，促進外貿發展2004年，按照“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的改革原則，各級財政會同有關部門密切跟蹤出口退稅機制改革情況，足額安排出口退稅資金，積極組織協調，及時完善相關辦法，確保了改革的順利實施。除及時辦理當年出口退(免)稅2187.74億元、確保正常需要和“新賬不欠”外，還通過使用超收收入，利用由于實行國庫集中支付改革而增加的中央庫款余額，全部清償了歷年欠企業和地方的出口退稅。這項改革的成功推進，提高了國家信譽，維護了政府形象；有效緩解了出口企業和地方財政資金緊張狀況，降低了出口企業的財務成本，增強了企業的競爭和發展能力，推動了出口大幅增長，全年增長35.4%；促進了財政收入體制的完善，提高了地方政府參與出口退稅管理的積極性。

三、穩健財政政策的主要內容

穩健財政政策不僅是財政政策名稱和赤字規模的調整變化，更是財政政策性質和導向的根本轉化，具有新穎的、豐富的、深刻的科學內涵。

隨著財政政策由“積極”向“穩健”的轉變，財政在經濟社會協調發展中的職能作用將發揮得更加積極。穩健（中性）財政政策的主要內容概括起來，就是四句話，十六個字：控制赤字、推進改革、調整結構、增收節支。（一）控制赤字就是適當減少中央財政赤字，但又不明顯縮小，松緊適度，重在傳遞調控導向信號，既防止通貨膨脹苗頭的繼續擴大，又防止通貨緊縮趨勢的重新出現，體現加強和改善宏觀調控、鞏固和發展宏觀調控成果的要求。具體來說，就是中央財政赤字在今年3000億元的基礎上，保持穩定或逐步縮小，隨著經濟發展和GDP的不斷增長，財政赤字占GDP的比重會不斷下降（2003年實際為2.7%；2004年預算為2.5%，今年預算為2%）。這樣做既便于保持一定的財政赤字規模，集中必要資源，有效支持發展是執政興國第一要務戰略的實施，又便于保持一定的調控力度，促進經濟“軟著陸”，體現財政收支的增量平衡取向，體現按照財政可持續發展要求積極防范和化解財政及經濟風險取向。

為了大家了解和理解“控制赤字”的內涵實質，在這里我強調兩個問題：

1．關于財政風險問題衡量財政風險主要看兩個指標，一個是財政赤字占GDP的比重，一個是國債余額占GDP的比重。近些年我國財政赤字占GDP的比重沒有超過3%，去年降到2.5%，今年及以后還可以更低。與西方主要國家比，我們的比重是低的，美國超過了3%，法國、德國都在3%以上。2004年我國國債余額占GDP的比重是21.7%，國際上通行的指標是不超過60%。但實際上，我國的隱性債務不少：一是前幾年銀行改革，剝離了不少不良資產，同時發行了特別國債增加銀行資本金；二是出口退稅歷史欠賬、糧食企業掛賬；三是縣鄉政府債務；四是社保基金缺口；等等。如果把這些都算上，我國的債務余額占GDP的比重就不是21.7%了。所以我們必須未雨綢繆，防患未然，重視和防范財政風險。

2．關于赤字削減問題根據當前及今后的經濟社會發展形勢，我國的赤字規模還得保持基本穩定。一是政策需要保持相對的連續性，國債項目的投資建設有個周期，在建、未完工程尚需后續投入。據國家發改委提供的數字，2004年底，在建的國債項目資金總規模達到了8500億。如果現在停下來，都變成半拉子工程了，損失太大。二是這幾年國債投資每年拉動GDP增長1.5～2個百分點，如果把國債投資馬上停下來，會對經濟造成較大負面沖擊。三是西部大開發、振興東北地區等老工業基地、支持中部地區崛起等需要增加投資。四是完善社會主義市場經濟體制、推進和完善各項經濟社會改革需要改革成本，需要政府拿錢支持。五是落實科學發展觀、構建和諧社會、提高黨的執政能力需要強大的物質基礎，需要政府增加支出，加強和提高公共服務，提供更多、更好的公共產品。六是國際國內形勢還有很多不確定因素，如國家安全因素、恐怖主義因素、石油因素，等等。因此，維持一定的赤字規模，保持一定的調控能力，有利于主動地應對國際國內各種復雜的形勢。綜上所述，現在還不能一下子把赤字削減了。實施穩健（中性）的財政政策，不是說馬上就削減赤字，而只是一個導向，逐步往這個方向走。這種在傳遞松緊適度政策信號的同時求得漸趨中性的做法，不僅符合中國國情，而且也是歐盟等國家在由擴張性財政政策轉向中性財政政策時的經驗選擇。

（二）推進改革就是轉變主要依靠國債項目資金拉動經濟增長的方式，按照既立足當前，又著眼長遠的原則，在繼續安排部分國債項目投資，整合預算內基本建設投資，保證一定中央財政投資規模的基礎上，適當調減國債項目資金規模，騰出更多財力，用于支持體制改革和制度創新，為市場主體和經濟發展創造一個良好、公平和相對寬松的財稅環境，建立有利于經濟自主增長和健康發展的長效機制，體現轉變經濟增長方式的要求。

當前重點要推進以下四項財稅改革：

1．將生產型增值稅調整為消費型增值稅

生產型增值稅相當于對投資還要征一道稅。1994年進行稅制改革時，我國處于通貨膨脹的狀態之中，這樣設計符合當時經濟和財政發展實際，有利于控制投資。但對治理通貨緊縮而言就是逆向調節了，會影響企業投資和技術改造的積極性，不利于促進經濟發展。同時，這種稅制也不符合國際潮流。目前，全世界只有中國和印尼兩個國家還在實行生產型增值稅。為了增強企業活力和競爭力，拉動內需，提高經濟自主增長能力，必須根據國內國際形勢的新變化將生產型增值稅改為消費型增值稅。當然，現在有些人對將生產型增值稅改成消費型增值稅有兩點擔心。一是擔心財政能不能承受減收的壓力。從某種意義上講，實行消費型增值稅就是給企業減稅，按照現在的規模，財政一年要少收1500億元左右。但我認為，從發展經濟大局角度來考慮，財政可以也應該承受。財政寧愿現在緊一點，也要讓市場主體企業富起來，增強他們做蛋糕的積極性，從而增強財政將來分蛋糕的可能性。實施消費型增值稅后，必然會增強企業進行技術改造的積極性和能力。同時，也等于給了企業1500億元資金，正好與現在的國債規模相當。這1500億元對經濟發展和企業競爭力提高等的促進作用是非常大的。雖然財政現在可能少收1500億元，但三五年后企業交給國家的絕不是1500億元，可能是3000億元、5000億元。二是擔心影響宏觀調控，不利于控制投資。我認為不會。一方面，我們采取了投資過熱行業暫不納入試點范圍和實行增量抵扣等辦法；另一方面，企業投資是要進行成本收益核算的，也就是說，會很慎重，會考慮風險。從東北老工業基地進行的增值稅轉型試點情況看，效果已初步顯現。我們希望通過試點后加以完善，盡快地把這項改革在全國范圍內推開。

2．加快推進內外資企業所得稅兩法合并準備工作

現在我國對內、外資企業分別實行不同的所得稅制，雖然內、外資企業所得稅的名義稅率相同，但由于外資企業比內資企業享受更多的稅收優惠，外資企業比內資企業實際稅負低10個百分點左右。也就是說，內資企業實際上享受的是不公平待遇，是捆著膀子與外資企業競爭。在改革開放初期，這樣做雖有失公允，但有利于吸引外資和擴大開放，是必要的。目前，我國改革開放已發展到一個新的階段，特別是在我國加入世貿組織后，市場更加開放，內資企業稅收負擔比外資企業高，既不利于平等競爭，也不符合世貿組織規則要求，必須盡快完善新的企業所得稅法草案，把兩套企業所得稅制合并起來，在適當調整稅率的同時，實行統一的稅收制度和稅收政策。在此基礎上，依法加強稅收征管，使名義稅率和實際稅負盡量接近，以利于改善投資環境，促進公平競爭。我們相信，中國是一個穩定、欣欣向榮和充滿發展潛力的國家，政治穩定、社會穩定，市場機制和法制建設不斷完善，統一內外資企業所得稅，不會影響外資企業到中國投資的積極性。

3．繼續推進農業稅改革公務員之家版權所有

本屆政府宣布五年內取消農業稅，2004年已經走了一大步，今年、明年怎么辦，大家都很關心。今年，在全國大范圍大幅度減免農業稅：592個國家扶貧開發工作重點縣一律實行免征農業稅；2004年農業稅稅率降低1個百分點的省份再降低4個百分點，2004年農業稅稅率降低3個百分點的省份再降低2個百分點；在全國范圍內免征牧業稅。到目前為止，已經明確免征農業稅的省份新增加19個，加上去年已經免征和基本免征農業稅的8個省份，2005年可提前實現免征農業稅的省份將達到27個，涉及農業人口約7億人。其余的河北、山東、廣西、云南4省（區）2005年有217個縣也將免征農業稅。2006年起全國將全部取消農業稅，并由中央財政按規定給予轉移支付補助。這樣一來，五年的目標三年就完成了。在推進農業稅改革的同時，要積極研究推進配套改革，鞏固和發展取消農業稅的成果，主要包括鄉鎮機構改革、農村義務教育管理體制改革、縣鄉財政管理體制改革。否則，取消的農業稅就可能又會以別的什么形式重新出現，“黃宗羲定律”就很難突破。如果鄉鎮機構改革不能取得進展，特別是財政供養人員不能減少或者不能控制住，農民負擔可能馬上就會反彈。如果不能確保農村義務教育正常經費需要，農村義務教育很可能又成為亂收費的口子。

4．進一步完善出口退稅機制改革

出口退稅機制改革政策實施一年多來，運行平穩，取得了階段性成效，但同時也存在出口產品征稅與退稅不匹配等問題，口岸城市及部分東部地區的財政壓力較大。我們將根據2005年一季度出口退稅執行情況，在進一步調查研究的基礎上，按照既有利于東部地區保持較快發展勢頭，又合理調節地區之間財力分配，促進協調發展；既保證出口退稅具有穩定的資金來源，又解決出口退稅負擔不均衡問題；既適當集中財力，又有利于外貿與經濟正常發展的總體思路，在保持分稅制財政體制基本穩定的情況下，于上半年內制訂并報批出臺完善出口退稅負擔機制的辦法和措施，進一步理順中央和地方的財政分配關系。

（三）調整結構就是在對總量不做大的調整和壓縮的基礎上，進一步按照科學發展觀和公共財政的要求，調整財政支出結構和國債項目資金投向結構，區別對待、有保有壓、有促有控，對與經濟過熱有關的、直接用于一般競爭性領域等的“越位”投入，要退出來、壓下來；對屬于公共財政范疇的，涉及到財政“缺位或不到位”的，如需要加強的農業、就業和社會保障、環境和生態建設、公共衛生、教育、科技等經濟社會發展的薄弱環節，不僅要保，還要加大投入和支持的力度，體現提高財政資金使用有效性的要求，體現落實“五個統籌”和調整經濟結構的要求。隨著我國經濟持續穩定快速發展，財政收入蛋糕會越來越大，但怎么把它花好，任務還很艱巨，還有很多文章可以做，至少在調整結構上大有文章可做。另一方面，當前我國財政支出規模一年有30000億元左右，財政收入增量2000～3000億元，都比較大了。要用好這些錢，也必須在結構調整上做文章。為此，本屆財政部黨組在工作思路中，提出要“用活兩大存量”，即用活糧食風險基金存量和長期建設國債投資存量。這里我著重給大家介紹一下。

1．調整糧食風險基金的使用方式

目前，中央和地方財政一年用于糧食的補貼達700多億元，其中糧食風險基金302億元，但主要補在流通環節，農民直接受益甚少，國有糧食企業在補貼之外，每年還發生虧損掛賬100億元以上。因此，必須改革現行體制，以調整轉變糧食補貼方式為突破口，將原來通過流通環節的間接補貼改為對種糧農民的直接補貼，讓農民直接得益。調整糧食風險基金的使用方式，實行對種糧農民直接補貼，是一項意義深遠的改革，不僅可以盤活補貼存量，提高補貼效率，還可以增加種糧農民收入，有利于推進糧食流通體制市場化改革。這項工作2004年已經試行，效果很好。

2．調整長期建設國債使用方向和結構

實行穩健財政政策必然要求調整長期建設國債使用方向和結構。一方面，這幾年國債投資主要用于基礎設施建設，成效很大，目前建成的以及即將建成的項目已基本滿足國民經濟發展的需要，下一步長期建設國債使用方向應作適當調整。另一方面，當前我國經濟發展正處于經濟周期的上升階段，既要防止通貨緊縮，又要防止通貨膨脹，通俗地說，就是既要治“冷”，又要治“熱”。為了保持和鞏固我國經濟發展的良好勢頭，必須適當調減長期建設國債規模，騰出資金用于支持稅制改革和其他方面體制創新，推動解決制約經濟社會發展的瓶頸問題，為經濟社會長遠協調發展打基礎。要在充分發揮市場機制作用的同時，整合國債投資和預算內基本建設資金，并按照“五個統籌”對財政資源配置提出的新要求，大力調整其使用方向和結構，逐步減少對一般競爭性和經營性領域的直接投資，增加用于公共服務和公共產品方面的投入，大力促進經濟社會和人的全面發展。當然，調減長期建設國債后，要相應增加預算內的經常性建設投資。今年我們增加中央預算內經常性建設投資100億元。

（四）增收節支一方面，在總體不增稅負或略減稅負的基礎上，通過嚴格依法征稅，堵塞各種漏洞，把該收的收上來，確保財政收入穩定增長。應收盡收本身就是宏觀調控。另一方面，嚴格按預算控制支出特別是控制一般性支出的增長，在切實提高財政資金的使用效益上花大力氣，下大功夫，體現配合宏觀調控和建立節約型社會的要求。要在繼續深化預算管理制度改革的基礎上，積極探索建立財政資金績效評價制度，加強監督管理，制止鋪張浪費，通過提高財政資金的使用效益來替代一定財政資金的增量需求，體現壯大財政實力、控制財政支出、提高資金使用效益的要求，體現經濟增長方式轉變的要求。我認為，在控制財政支出方面很有余地。現在一方面是沒有錢花，一方面是鋪張浪費嚴重。同志曾經說過：“貪污和浪費是極大的犯罪。”我們要在制止浪費上多做文章，切實貫徹“兩個務必”精神，把錢花好，花出效益來。