落實兩個減負思考

導語：落實兩個減負思考一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：落實“兩個減負”是稅務機關全心全意為人民服務的具體體現，也是提高稅法遵從度，構建和諧征納關系的重要舉措。“兩個減負”能否落實到位，納稅人和基層稅務機關不必要的、額外的負擔能否切實解決，是衡量當前稅務機關工作執行力的重要標準，也是稅務機關加強稅收管理，改進工作作風，提高工作效能的必然途徑。本文就進一步落實“兩個減負”、優化納稅服務的相關內容做了些思考。

關鍵字：落實兩個減負思考

一、“兩個負擔”的主要表現及原因分析

（一）納稅人在辦稅過程中不必要的負擔

1、辦稅“排隊難”。“排隊難”是目前各地辦稅服務廳普遍存在的現象，在辦稅高峰期這種現象更為加突出，它既給納稅人帶來了不便，也影響了稅務機關的服務效率。造成“排隊難”現象的原因主要有：一是部分辦稅服務廳的硬件設施還不能滿足實際需要。在辦稅高峰期，部分辦稅服務廳受場地大小、硬件設備數量的限制，往往是“有人無機”，臨時增加辦稅窗口的數量會受到限制，通常只能通過延長辦稅時間，稅務人員輪流“上陣”等方式緩解辦稅窗口的工作壓力。二是網絡辦稅服務平臺建設有待完善。網絡辦稅平臺具有便利、快捷的特點，能夠自動采集、傳遞、匯總、比對、分析數據，對提高稅務機關的辦稅效率具有積極作用。如揚州地區除了網絡申報、網上認證事項外，其他辦稅事項一般都需要納稅人到辦稅服務廳直接辦理，網上辦稅平臺的功能建設還有待進一步完善。三是辦稅服務手段缺乏多樣性。“排隊難”不僅僅是稅務機關辦稅服務廳所有特有的現象，多數銀行也都有這種現象，而銀行一般采取人工服務、網絡服務、自助服務如自助取（存）款機等多樣性的服務手段來緩解廣大儲戶的“排隊難”矛盾,而目前國稅部門為納稅人提供的辦稅手段主要有兩種：全面的辦稅服務廳人工服務和部分遠程網絡服務。

2、辦稅“跑腿煩”。近年來，稅務部門通過簡化辦稅流程，大力提倡“一站式“服務、”一窗式”服務、“一戶式”、管理、“首問負責制”等服務理念和服務措施，納稅人辦稅“多頭找、多次跑”的現象較以往有了根本性轉變，但部分納稅人在辦理部分辦稅事宜時仍有辦稅“跑腿煩”的抱怨，究其原因主要有三點：一是，辦稅流程去向不透明。理論上講，納稅人向辦稅窗口提供相關資料后，調查、審批等后續流程處理一般在稅務部門進行內部循環，納稅人無需多跑腿，只需按約定的時間到指定辦稅窗口領取辦結資料即可。但納稅人由于不清楚涉稅事項的具體辦理流程去向，為盡快辦結，往往頻繁的到稅務部門打聽，或直接拿著資料找相關部門逐一跑腿催辦。二是，部分辦稅事項的流程設置不合理。比如按現行規定，一般納稅人必須在當月月底前持進項增值稅專用發票、運輸發票、廢舊物資發票到稅務機關先進行認證，次月1—10（節假日按規定延期）還要到辦稅服務廳再辦理申報和報稅手續，最后還要到銀行辦理稅款繳納事項。這樣納稅人從辦理認證、申報、報稅到最后繳納稅款至少要跑三次。雖然部分地區推行了網上認證和網絡申報，但是由于報稅目前只能到辦稅服務廳辦理，納稅人還是免不了要跑腿。三是稅企聯系的渠道單一。對于一些涉及納稅人的調查，往往是稅務部門層層通知，最后由稅收管理員逐一電話聯系相關納稅人，如果調查項目較多，或需要納稅人報送書面材料的，通常都是由納稅人跑腿上門報送，這對交通不便利和邊遠地區的納稅人尤為不便。

3、納稅人重復報送資料。納稅人向稅務機關報送的各種涉稅資料可以粗略的劃分為二類，第一類是納稅人辦理申請、認定、登記等涉稅事宜時，按規定需要提供的資料，如辦理一般納稅人認定和最高開票限額申請時需要提供稅務登記副本復印件、營業執照復印件、會計報表等資料；第二類是為滿足稅務機關各種臨時性調查和稅源管理需要，要求納稅人報送的資料，如與納稅人生產經營相關的產量、銷售量、產品品種信息等料。造成重復報送涉稅資料的原因主要有三點：一是紙質資料的電子化信息采集程度較低。目前納稅人向稅務機關報送申報數據時，仍然存在紙質資料與電子資料并存的問題，這增加了納稅人報送報表資料的負擔；二是資料信息的共享性較低、利用率較低。納稅人報送的資質資料往往由一個部門集中保存，其他部門或其他崗位如果需要借用或參閱，一般都要履行一定的手續，相對于讓納稅人重新報送，手續會更簡便些。由于目前對納稅人的涉稅信息還不能實現全面的電子化采集，資料的集中保管限制了資料的流動性和共享性，信息的利用率較低。三是主觀意識的影響。部分稅務人員主觀上容易認為，與納稅人相關的涉稅資料，由納稅人自己提供，似乎更能保證采集資料信息的真實性、完整性和準確性，而且由納稅人自己報送資料，似乎還可以降低稅務人員因采集信息有誤而可能造成的管理責任風險，相比較而言，主觀意識對資料重復報送現象的影響更具有隱蔽性。

4、納稅人應用電子手段申報納稅收費與服務不規范。據調查，目前納稅人使用涉稅軟件費用存在收費項目多且服務不規范等現象。納稅人使用的防偽稅控開票子系統、網上認證系統、網上申報系統，除了要支付一定數額的專用設備和通用設備及軟件的購置費用外，每年還需要支付一筆不小的服務費開支（防偽稅控開票子系統元450/年、網上認證系統元300/年、網上申報系統元200/年）。由于服務單位不統一，當納稅人使用涉稅軟件出現問題時，經常會發生服務單位之間相互“扯皮”的現象，問題往往難以很快解決，這一現象在申報期尤為突出。其次，部分軟件服務商出于自身經濟利益的考慮，會利用各種時機，變相利用各種借口要求納稅人按指定價格、指定地點購買其他相關設備和軟件等商品，這也增加了納稅人的經濟負擔。

（二）基層稅務機關額外的工作負擔

基層稅務機關額外的工作負擔主要表現為以下幾個方面：

1、重復性工作多，主要包括稅務機關內部多頭重復布置工作、重復報送資料兩中類型。重復報送資料可以粗略的劃分為二類，第一類是稅務機關內部重復報送的各種報表、報告等資料；第二類是稅務機關在日常調查、檢查、巡查等管理工作中重復采集的各種資料。重復布置工作，包括重復布置會議、考核、評比、檢查、調查等項目，如涉及新辦企業的稅務登記調查、稅種認定調查、一般納稅人資格認定調查、出口退稅資格認定調查、外資企業享受定期減免稅資格認定調查、發票領購資格調查、開票限額調查，都是在納稅人開業初期進行，調查內容也基本雷同，多頭檢查、重復調查增加了基層稅務機關的工作負擔，影響了辦稅效率。

統籌協調機制是影響重復性工作負擔的重要因素。統籌協調包括對內統籌協調和對外統籌協調。內部統籌協調機制不完善是造成稅務機關內部多頭重復報送資料、多頭重復布置工作的重要原因。其次，稅務機關在征管過程中需要利用的信息是多方面的，涉及海關、經貿、統計、民政、地稅等多個部門，外部統籌協調機制不完善，也會影響涉稅信息的流動性和共享性，增加基層稅務部門重復調查、重復采集信息的工作負擔。

2、數據資源利用率低。目前影響數據利用率提高的因素主要有二點：一是應用系統軟件的部分功能有待進一步完善。如CTAIS征管系統就存在查詢功能難以滿足基層實際征管需求多樣性和便利、快捷的查詢數據的缺陷。以查詢一般納稅人征管戶數為例，在“認定管理查詢”模塊下，使用“增值稅一般納稅人認定信息查詢”和“增值稅一般納稅人認定歷史信息查詢”兩個子模塊時，由于缺乏“納稅人狀態”的查詢條件，使得查詢結果不能自動區分注銷戶、停業戶、正常經營戶的匯總統計數據，只能先導出明細數據，再逐一手工統計。二是，征管數據實現省級集中后，受系統處理數據容量的限制，部分地區的征管系統查詢速度較慢、查詢時掉線、死機的現象也時有發生。三是部分基層稅務人員的計算機應用能力有待進一步提高。目前部分地區基層征管人員年齡偏大，計算機實際操作和應用能力有限，一定成都上影響了信息化管理效果和數據利用率的提高。

3、申報期內一線稅務人員工作負擔重。申報期是基層稅務機關的繁忙期，除了要辦理認定、登記、發票發售、咨詢解答等日常辦稅事項，同時還必須要在規定時間內完成申報受理、催繳稅款，報稅、認證等事宜，雙重任務，這使得一線稅務人員的工作在申報期更加繁忙。

二、落實“兩個減負”措施的思考

(一)加強組織領導，更新服務理念，深入落實“兩個減負”

1、加強組織領導。落實好“兩個減負”、優化納稅服務是當前稅收工作中一項重要的緊迫任務，稅務機關更要結合切實加強組織領導，統籌安排，加強協調，形成合力，嚴格按照《關于落實“兩個減負”優化納稅服務工作的意見》的要求，“全面落實科學發展觀，堅持聚財為國、執法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系。力求做到執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意，不斷提高稅收征管質量和效率。”

2、更新納稅服務理念。一是樹立構建和諧征納關系的理念。稅務機關應盡快更新稅收服務理念，淡化權利意識，由被動服務向主動服務轉變，牢固樹立全心全意為納稅人服務、為社會經濟發展服務、為創建和諧的社會主義社會服務的理念，秉公執法、文明執法，努力創造公平納稅環境，構建和諧的征納關系。二是樹立構建誠信征納關系的理念。誠信不僅僅是針對納稅人，稅務機關同樣也要講誠信。稅務機關要始終把相信納稅人、尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人作為稅收服務的基本準則，轉變以往的防范納稅人、懷疑納稅人、不信任納稅人的觀念，切實維護納稅人的合法權益；通過簡化辦稅程序、簡化辦稅資料，改善辦稅環境等手段，積極、主動、及時地為納稅人提供優質高效、便捷經濟的服務，構建誠信的征納關系。

（二）優化辦稅流程、完善服務措施，健全服務體系，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔

1、進一步優化辦稅業務流程，完善征管制度。一是要進一步清理、簡并重復報送的各類“表、證、單、書、票、卡”等資料，對能夠通過征管系統和“一戶式”管理信息系統提取的數據、信息，不再要求基層和納稅人重復報送。二是簡化、優化辦稅流程。辦稅流程復雜是增加納稅人和基層負擔的重要因素。要聯系實際，將簡化、優化流程與STAIS征管軟件應用緊密結合起來，盡量壓縮管理層次、減少管理環節，使納稅人能夠在辦稅服務廳辦理的事項，盡量當場辦結，真正做到讓納稅人“少跑腿、少簽字、少蓋章”，真正為納稅人“多辦事、快辦事、辦好事”；三是按照精細化、科學化管理的要求，在簡化、優化辦稅業務流程的同時，進一步完善征管制度和崗責體系、優化人力資源配置，提高基層稅務人員的工作效率，縮短納稅人的辦稅時間。

2、完善“三個一”服務措施。一是拓寬“一窗式”服務范圍。結合新時期納稅服務的新特點、新趨勢和新要求，積極拓展“一窗式”服務范圍。通過整合、優化崗位職責，開設“全能”窗口，盡可能的使每個納稅人在每個辦稅窗口都能辦理咨詢、受理、核批等多項涉稅事務，充分發揮好辦稅服務廳的窗口作用，避免納稅人在多個窗口多次排隊的現象。二是延伸“一站式”服務內涵，科學整合辦稅流程，使納稅人需到稅務機關辦理的各項涉稅事務都能方便地在辦稅服務廳內集中統一辦理。其次，將“一站式”服務理念與網絡服務平臺相結合，探索和開辟“網絡一站式服務”平臺，有效解決納稅人辦稅“多頭跑、多頭找”的煩惱。三是完善“一戶式”管理。按照《國家稅務總局關于推行納稅信息“一戶式”管理工作的通知》（國稅函〔2004〕529號）要求，對于納稅人報送的各類信息資料、稅收管理員下戶采集的如企業生產經營、成本、物耗、利潤等資料信息和稅務機關從海關、經貿、統計、民政、地稅等部門采集的其他信息，統一由專崗專人輸入“一戶式”管理信息系統中，實行信息的“一戶式”歸集和存儲，提高信息的高度共享，既能夠為稅源監控、納稅評估、稽查選案提供準確依據，也能夠減輕納稅人重復報送資料負擔。

3、健全服務體系。一是加強辦稅服務廳管理。辦稅服務廳是稅務機關為納稅人服務的主要場所，要按照《全國稅務系統辦稅服務廳規范化服務要求》加強管理，合理充實年輕骨干力量、優先配備高性能設備、科學分配各窗口的工作負荷,積極推廣“排隊叫號系統”，縮短辦稅時間，切實提高辦稅質量和效率。二是加強稅務網站的建設，完善稅務網站的服務功能，使納稅人足不出戶地履行納稅義務，是服務納稅人，減輕納稅人和稅務機關負擔的的有效方式。從方便納稅人，滿足稅務機關管理需要出發，除了要開通網上申報、網絡認證、網上下載辦稅表格、網絡稅法宣傳、發票查詢等服務功能外，還可進一步擴大網絡辦稅范圍、增加網絡調查等功能，讓稅務網站成為納稅人的“第二個辦稅服務廳”。三是提供短信服務。短信服務方便、快捷，稅務機關可利用短信積極開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知、辦稅流程去向告知等涉稅服務，盡量讓納稅人少跑腿、少排隊。四是繼續堅持文明辦稅“八公開”制度，進一步完善包括限時服務、首問責任、全程服務以及文明禮貌準則在內的服務規范和服務質量考核評價體系。五是進一步完善多元化申報方式。引入電子簽名、電子印章，建立納稅人電子信息檔案庫，積極推行網絡申報、電話申報、銀行網點申報的多元化申報方式，提高稅務機關的征管效率，減少納稅人辦稅“排隊難”“跑腿煩”的現象，切實減輕納稅人的辦稅負擔。

（三）加強統籌協調與簡并整合，有效減輕基層稅務機關額外的工作負擔

1、加強統籌協調。一是加強稅務機關內部統籌協調。首先，上級機關各部門向下級安排工作要堅持統籌協調原則，避免多頭安排、重復布置現象，增強可操作性，提高工作效率。其次，要進一步科學整合各項調查、會議、考核、評比和檢查等項目，建立健全部門間的內部數據定期交換機制；第三要加強報表的扎口管理，建立報表管理和使用長效機制，統一填報口徑，實現報表資源共享，避免同一類報表重復報送，切實解決稅務機關內部報表資料多頭報送、重復報送的問題。二是加強外部統籌協調。稅務機關應積極爭取當地政府的支持，加強與地稅、財政、工商、銀行、勞動以及其他行業主管部門的聯系與溝通，拓寬外部數據的交換與互聯互通渠道，實現信息資源共享，減輕基層稅務人員信息采集工作和調查工作負擔。

2、簡并整合各類涉稅調查、檢查事項。一是合并部分調查事項。如涉及新辦企業的稅務登記調查、稅種認定調查、一般納稅人資格認定調查、出口退稅資格認定調查、外資企業享受定期減免稅資格認定調查、發票領購資格等調查事項，可由主管稅務機關在受理納稅人申請事項后，組織相關人員，集中進行綜合調查，依據調查結果，聯合出具調查報告并及時傳遞給相關崗位，輸入“一戶式”管理系統,供相關崗位查詢、使用，從而提高調查信息的共享性，避免重復調查。二是整合各類檢查。目前，稅務機關對納稅人的檢查類項目主要有日常巡查、日常檢查、專項檢查、專案檢查、匯算清繳檢查等，多頭檢查、重復檢查現象比較突出，加重了納稅人和基層的負擔。整合各類檢查項目，應盡量減少針對涉及面較廣的行業“拉網檢查”，篩選重點檢查對象，確保檢查工作有的放矢。

三、創新服務手段，優化納稅服務

沒有創新就沒有發展，最大限度的方便納稅人納稅、減輕納稅人的納稅成本是優化納稅服務的重要目標，要實現這一目標，就要求稅務機關聯系實際，加強對納稅人關心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、研究和整理，及時了解基層一線人員在履行職責過程中的遇到的各種困難和問題，在納稅服務方面不斷推陳出新，創新服務手段，推進稅收服務工作不斷優化與發展。

比如，稅務機關提供的網絡申報、網上認證等遠程辦稅手段，讓納稅人足不出戶就能辦理部分稅收業務，減少了納稅人排隊、跑腿的煩惱，但每年需要繳納一定數額的服務費也增加了納稅人的額外的經濟負擔，稅務機關除了要加強對相關軟件開發商和服務商的監督外，還應積極利用現有的資源，開發免費、實用的納稅申報軟件等信息產品，減輕納稅人的納稅成本和辦稅負擔。我們建議，充分開發現有的防偽稅控開票子系統資源，進一步拓展其網絡申報、網上認證、網上報稅、網上繳稅、網上報送資料等網絡辦稅功能，從而在“一機多票”的基礎上實現防偽稅控開票子系統的“一機多能”，這有利于降低納稅人的納稅成本、提高服務效率,減輕納稅人與稅務機關的負擔。

其次，在不影響數據安全的前提下，可進一步探索“網絡開票”的可能性。網絡開票的核心功能是“實時數據采集、同步數據傳輸與反饋、先比對后抵扣（或先比對，后處理）”。防偽稅控開票子系統在網絡開票模式下，納稅人在開具發票的同時，稅務機關的服務器中就能實時采集其開票信息，這樣納稅人就不再需要每月到稅務機關進行報稅；稅務機關服務器實時采集開票方的開票信息后，服務器可及時將票面信息以電子數據的形式通過網絡再同步反饋給受票方的防偽稅控開票子系統；受票方取得發票后，如果手工輸入的紙質發票代碼、號碼、稅額等信息與稅務機關服務器反饋數據一致，那么就可以證實該發票是真實的，這樣一般的中小型企業就可以不再需要到稅務機關排隊認證發票或購置掃描設備進行認證。

網絡開票能夠減輕納稅人的辦稅負擔也能減輕稅務機關的工作負擔，首先網絡開票的實時數據采集、同步數據反饋功能，既可以大量減輕稅務機關辦稅服務廳的認證和報稅工作，也能夠對納稅人的開票情況進行24小跟蹤監控，使稅務機關“以票控稅”的監管能力明顯增強。在網絡開票模式下，抵扣方（一般納稅人）需要先將紙質增值稅專用發票的票面信息輸入系統，與稅務機關服務器反饋的開票方的開票信息比對一致后，抵扣發票數據才能被系統接受，抵扣方納稅人才能抵扣該張發票（如果是作廢票、涉案虛開票或其他已被系統認定為無效的發票，系統可不予處理（或抵扣）并自動提醒受票方）。“先比對、后抵扣（或先比對，后處理）”功能，能夠大幅度減少當前的各種涉票調查，減輕基層稅務機關的調查工作負擔，提高納稅人鑒別發票真偽的能力，對降低各類發票違法案件，降低納稅人不必要稅收發風險都具有積極意義。

四、完善內部考核與外部監督機制，

對內，應進一步完善考核機制，結合“兩個減負”的要求，在進一步完善納稅服務責任制、考核制和獎懲制的基礎上，建立健全立納稅服務崗責體系，充分發揮考核的導向作用和促進作用，增強考核指標的科學性、針對性、實效性；堅持實行定性考核和定量考核相結合，定期考核與日常考核相結合，確保責任到人、措施到位。

對外，進一步完善監督機制，加強對涉稅應用軟件系統和稅控專用設備的收費標準與服務標準的監督管理。通過各種渠道向社會和廣納稅人公布相關的收費標準與服務標準，嚴格約束和監督開發商和服務商利用軟件升級、培訓等機會向納稅人推銷通用設備、收取或變相收取高額費用，違背納稅人意愿，強制或變相要求納稅人購買開發商和服務商經營的非國家指定產品，或要求納稅人必須按開發商和服務商指定方式繳納服務付費等增加納稅人負擔的情形。

五、加強教育培訓，提高稅務干部服務能力

落實“兩個減負”關鍵在“人”，建設一支政治過硬、業務熟練、作風優良的高素質稅務干部隊伍，是做落實“兩個減負”、優化納稅服務的重要保證。只有從落實“兩個減負”工作的需要出發，加強干部隊伍建設，強化對一線稅務人員的教育、培訓、管理和監督，強化稅收法律法規和相關知識的學習，提高干部的思想政治素養、政策業務水平，堅持嚴格執法，優化服務，才能增強稅務干部的納稅服務能力，為落實“兩個減負”、優化納稅服務提供保障。

在全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會的新時期，稅務部門的使命更加光榮、責任更加重大。優化辦稅流程、完善服務措施，健全服務體系，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔；加強統籌協調與簡并整合，有效減輕基層稅務機關額外的工作負擔,是稅務機關在新時期深入貫徹黨的十七大報告精神，落實科學發展觀，堅持聚財為國、執法為民，統籌稅收與經濟協調發展、稅收與社會和諧發展、依法治稅與優質服務共同發展、稅收事業與人員素質全面發展的客觀要求。