信息管稅形勢(shì)下的征管思考

導(dǎo)語：信息管稅形勢(shì)下的征管思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

在新形勢(shì)下，如何順應(yīng)征管現(xiàn)代化潮流，加強(qiáng)系統(tǒng)信息資源管理，提升信息管稅形勢(shì)下的征管效能，是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)探討的重要課題。筆者結(jié)合線稅源管理實(shí)際，談幾點(diǎn)加強(qiáng)信息管稅的思考。

一、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管理念，確立信息管稅基本思路

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展變化，納稅人經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象日益突出，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶的單方式已難以適應(yīng)新形勢(shì)下的稅源管理需要。面對(duì)新的要求和挑戰(zhàn)，實(shí)施信息管稅，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，更是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這征管難題，全面提高稅收征管水平的必由之路。

二、依托社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，找準(zhǔn)信息管稅切入點(diǎn)

目前，具有行政許可權(quán)的機(jī)關(guān)信息不共享，是導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位的個(gè)主要原因。具有行政許可權(quán)的機(jī)關(guān)間的行政協(xié)助主要依靠地方政府的行政力量來加以推行的，具體保障法規(guī)不健全，造成信息割裂，致使稅務(wù)部門掌握稅源的渠道狹窄。筆者認(rèn)為，解決這問題的切入點(diǎn)和突破口是實(shí)行社會(huì)綜合治稅，綜合治稅的核心是構(gòu)建以地方政府為主體的外部稅源監(jiān)控體系，以地方政府推動(dòng)各部門和社會(huì)各界積極參與，建立高效、快捷、安全的信息傳輸渠道，形成數(shù)據(jù)規(guī)范、格式統(tǒng)、覆蓋全面、資源共享的第三方信息數(shù)據(jù)庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與各有關(guān)部門和單位的溝通協(xié)調(diào)，形成社會(huì)綜合治稅互動(dòng)工作鏈條，利用第三方信息數(shù)據(jù)庫，抓好涉稅信息的采集、匯總、傳遞等基礎(chǔ)工作，通過篩選、分類、整理、儲(chǔ)存等各個(gè)環(huán)節(jié)，將有效信息進(jìn)行分流，形成涉稅信息工作流，使稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門間能夠準(zhǔn)確地獲取外部稅源信息，夯實(shí)信息管稅基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合，切實(shí)提高信息管稅效能

做好稅源管理工作，既要發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在宏觀層面上，建議總局設(shè)置信息中心，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)涉稅信息進(jìn)行處理，整合內(nèi)部信息資源，通過金稅三期工程建設(shè)，將將國(guó)、地稅數(shù)據(jù)建立在同個(gè)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)信息共享，再逐步推行稅務(wù)部門與金融、海關(guān)、房管、國(guó)土、建設(shè)、物價(jià)、審計(jì)、外經(jīng)貿(mào)、勞動(dòng)、工商等部門之間的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)成個(gè)共同信息平臺(tái)；在省級(jí)層面上，可借助社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，通過第三方信息數(shù)據(jù)庫形成的涉稅信息工作流，融入到省局3.0征管軟件中，構(gòu)建綜合性稅源信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，夯實(shí)信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理基礎(chǔ)。首先，將企業(yè)自身提供的信息，從第三方共享的信息，再加上從省局3.0稅源管理模塊采集比對(duì)的稅源信息，進(jìn)行篩選分類集中，整合建立稅源分類管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，如：涉及土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅納稅人的占地面積、房產(chǎn)原值、租金收入、車輛類型、營(yíng)運(yùn)能力基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫等；其次，分解建立零負(fù)申報(bào)檔案信息庫，重點(diǎn)排查零負(fù)申報(bào)情況，對(duì)省局軟件申報(bào)數(shù)據(jù)加以歸類梳理，逐月統(tǒng)計(jì)出各稅種零負(fù)申報(bào)戶數(shù)，計(jì)算零負(fù)申報(bào)面、平均稅負(fù)率等，并對(duì)零負(fù)申報(bào)現(xiàn)象進(jìn)行初步分析，查找稅源管理漏洞；第三，延伸建立行業(yè)稅負(fù)信息庫，分行業(yè)類型統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)指標(biāo)，根據(jù)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)庫按重點(diǎn)稅源企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和社會(huì)服務(wù)企業(yè)等分別歸并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比對(duì)，為設(shè)立行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值，采取特定稅源管理措施提供數(shù)據(jù)參考。

四、將風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為信息管稅的先導(dǎo)，搭建稅源監(jiān)控預(yù)警體系

整個(gè)信息管稅過程其實(shí)也是一個(gè)預(yù)防、處置風(fēng)險(xiǎn)的過程，通過信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警處理和管理評(píng)價(jià)在層級(jí)部門之間進(jìn)行互動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)涉稅信息、稅源、稅收三者間的有機(jī)轉(zhuǎn)化。首先，拓寬渠道收集各類信息，分析、查找、確定稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成科學(xué)系統(tǒng)的稅源預(yù)警指標(biāo)，從收入成本的系統(tǒng)分析拓展到內(nèi)控制度測(cè)試、功能風(fēng)險(xiǎn)定位，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和處置，通過分析審核數(shù)據(jù)資料、約談評(píng)估、實(shí)地核查等手段，抓住獲利能力、行業(yè)稅負(fù)率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等重要指標(biāo)進(jìn)行趨勢(shì)分析，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)處置程序消除風(fēng)險(xiǎn)；第三，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控預(yù)警體系自身存在的問題，從而修正和完善體系，并使其始終保持良性的運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、建立科學(xué)完善的目標(biāo)考核機(jī)制，確保外部稅源信息控管體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)

各級(jí)政府應(yīng)將綜合治稅工作納入年度目標(biāo)考核范圍，加強(qiáng)監(jiān)督考核。首先，嚴(yán)格職能部門配合工作考核，確保第三方稅源信息傳遞、委托代征工作的規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)通過推進(jìn)社會(huì)綜合治稅工作來實(shí)現(xiàn)加大外部稅源信息控管力度和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)；其次，嚴(yán)格委托代征部門或單位代征稅款的政策落實(shí)情況進(jìn)行考核，確保涉稅信息、稅源、稅收三者間的有機(jī)轉(zhuǎn)化；第三，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部考核，要量化考核責(zé)任、考核指標(biāo)、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，以涉稅信息工作流為核心，嚴(yán)格信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心環(huán)節(jié)的考核，對(duì)問題指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真解剖和透徹分析，重點(diǎn)查找稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地制定解決問題的對(duì)策措施，有效提升稅收征管質(zhì)量。總之，從制度機(jī)制上保障信息管稅工作逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化。