企業(yè)財政與稅收問題有效性探究

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摘要：在我國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的背景下，強(qiáng)化我國政府財政工作和稅收工作的開展質(zhì)量，對我國各個領(lǐng)域的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著重要的意義。稅收作為國家財政收入的重要組成部分，只有將我國各級地方政府的財政工作及稅收工作落實到位，才能為我國各個領(lǐng)域的企業(yè)經(jīng)營與健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障，將獲取的財政資金用于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實踐工作和惠民工程的建設(shè)，真正實現(xiàn)“取之于民，用之于民”。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì)；企業(yè)財政和稅收；問題分析；實施策略

實現(xiàn)財政工作和稅收工作的高效開展，能夠為我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展邁向更高層提供強(qiáng)有力的保障，因此完善我國政府財政體制與稅收體制至關(guān)重要。然而在市場經(jīng)濟(jì)背景下，我國財政政策和稅收政策仍存在著一些弊端，從而無法充分的確保我國現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與企業(yè)實際情況相匹配，因此，應(yīng)該針對我國財政稅收政策進(jìn)行深入的研究與分析，將其中不利因素找尋出來，通過優(yōu)化補(bǔ)救措施，為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制在可持續(xù)發(fā)展的道路上掃清障礙。

一、我國企業(yè)財政與稅收存在的現(xiàn)狀問題分析

（一）稅收數(shù)據(jù)問題。稅收工作錯綜復(fù)雜，其概念是為了滿足國家的發(fā)展需求，政府需要通過政治權(quán)利，遵循法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，實施強(qiáng)制和無償性的方式獲取財政上的填充，以便國家根據(jù)社會發(fā)展的需求，為社會提供更多的共享資源[1]。導(dǎo)致稅收數(shù)據(jù)過低的重要因素主要有三點：其一，稅收的計算與數(shù)據(jù)的分析緊密相連，但是通過對我國當(dāng)前的稅收數(shù)據(jù)分析總結(jié)出，我國企業(yè)稅收的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量過低已經(jīng)是顯而易見的事實，有些企業(yè)由于產(chǎn)業(yè)過多，分布在不同的區(qū)域，并且各區(qū)域的發(fā)展水平存在一定的差異，傳遞的數(shù)據(jù)源來自多地，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)與報告?zhèn)鬟f的不一致；其二，由于稅務(wù)數(shù)據(jù)量龐大，稅務(wù)工作者在輸入數(shù)據(jù)的過程中難免出現(xiàn)點小差錯，但是就是因為這點小偏差，導(dǎo)致整個數(shù)據(jù)效果失去真實性；其三，部分企業(yè)為了逃避稅收，將原始數(shù)據(jù)弄虛作假，失去了真實有效性。以上三點是通過數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)出是影響企業(yè)稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量過低的三要素。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，對我國稅收工作信息化建設(shè)的發(fā)展極為不利[2]。（二）財政稅收監(jiān)督力度不到位。由于我國經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)尚在發(fā)展中階段，致使當(dāng)前我國財政稅收監(jiān)督制度也不健全，從而使一些別有用心的個人或者企業(yè)利用制度中的紕漏，鉆法律空隙，進(jìn)行偷稅漏稅，同時還使得一些不法分子也利用我國財政稅收監(jiān)督制度中的漏洞，實施偽造、代開發(fā)票等違法犯罪行為，并從中獲取利益。由于監(jiān)督制度的不完善，為我國稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展稅收工作形成了巨大的阻礙，為我國的財政稅收造成了巨大的損失，所以完善我國財政稅收監(jiān)督制度重中之重[3]。（三）財政預(yù)算機(jī)制不完善。為了迎合我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的腳步，我國財政預(yù)算機(jī)制也在逐漸地完善當(dāng)中，但是由于預(yù)算機(jī)制不健全，忽視了中長期周期預(yù)算與財政預(yù)算方面的重要性，因此在財政預(yù)算機(jī)制建設(shè)中仍有很多方面需要改進(jìn)。除此以外，財政預(yù)算涉及范圍比較小，從而為工作人員挪用資金提供了可行縫隙，不僅容易為國家財政收入造成了巨大的損失，而且也為發(fā)揮國家宏觀調(diào)控職能造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。因此，一定要對財政預(yù)算的相關(guān)步驟重視起來，建立起完善又科學(xué)的監(jiān)督體制，使財政預(yù)算審核以及審批工作全面地發(fā)揮出本身作用。

二、市場經(jīng)濟(jì)視角下企業(yè)財政與稅收問題的有效策略

（一）轉(zhuǎn)移支付制度要加強(qiáng)改良和完善。當(dāng)前我國不同區(qū)域之間的支付制度存在著失衡問題，為了確保我國基礎(chǔ)性公共服務(wù)項目的協(xié)調(diào)發(fā)展，需要選用科學(xué)合理的干預(yù)控制措施做支撐，為我國現(xiàn)有財政轉(zhuǎn)移支付制度體系中的不良因素做進(jìn)一步的改善和優(yōu)化[4]。其中有效控制措施包括：1.稅收作為我國財政收入的重要來源渠道，保障其安全性是轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動順利開展的重要前提，并且中央政府要加強(qiáng)對轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動的指導(dǎo)控制制度，這樣才能確保各級地方人民政府穩(wěn)定及有序開展財政轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動，同時為了有效規(guī)范縣級人民政府轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動順利實施，需對省級人民政府的指導(dǎo)控制力度提出更高的標(biāo)準(zhǔn)。2.針對一般性轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)，一定要重點關(guān)注其資金要素的占比，務(wù)必注重其占比數(shù)量的穩(wěn)定性且持續(xù)性的增加，同時還要加強(qiáng)我國政府現(xiàn)有轉(zhuǎn)移支付資金要素分配結(jié)構(gòu)的改善工作和優(yōu)化工作。3.我國現(xiàn)有專項性轉(zhuǎn)移支付項目的管理制度尚不完善，需得加強(qiáng)改善做進(jìn)一步的優(yōu)化措施，為我國現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付資金要素能夠長期保持穩(wěn)定以及合理的應(yīng)用流轉(zhuǎn)狀態(tài)奠定牢固的基礎(chǔ)。（二）完善企業(yè)稅收的監(jiān)督體系。為了避免有些不良企業(yè)進(jìn)行偷稅漏稅，政府或相關(guān)部門應(yīng)積極采取強(qiáng)硬措施，構(gòu)建一個完善的企業(yè)稅收監(jiān)督體系，對企業(yè)稅收進(jìn)行加強(qiáng)管理和監(jiān)督，著力推廣改革制度，從而實現(xiàn)企業(yè)稅收部門和國家財政稅收部門數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性及真實性，保障和支持我國稅收工作有條不紊地順利開展。（三）制定有助于企業(yè)組織經(jīng)營發(fā)展的財政稅收優(yōu)惠政策。在市場經(jīng)濟(jì)視角下，科學(xué)合理以及井然有序地開展我國各級人民政府組織的財政業(yè)務(wù)活動和稅收業(yè)務(wù)活動，是保障我國現(xiàn)有各類企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營長足穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，對我國現(xiàn)有各個領(lǐng)域的企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展影響頗為重要。為了實現(xiàn)我國現(xiàn)有各個領(lǐng)域企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，制定有助于企業(yè)組織經(jīng)營發(fā)展的財政稅收優(yōu)惠政策，并確保財政優(yōu)惠政策實施到位，這樣才能確保我國在特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)的道路上越行越遠(yuǎn)[5]。（四）建立完善的會計制度。會計在企業(yè)財政和稅收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計中占有極其關(guān)鍵地位，由于企業(yè)內(nèi)部的財政與稅收數(shù)據(jù)量龐大，統(tǒng)計工作錯綜復(fù)雜，為了確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性，企業(yè)會計在統(tǒng)計的過程中不容出現(xiàn)一丁點的差錯，而且還要避免會計員利用職務(wù)便利挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生。因此建立完善的會計制度是保障我國企業(yè)財政稅收數(shù)據(jù)安全性的重要前提。并且還要加強(qiáng)計算機(jī)功能技術(shù)，從而提高其處理會計問題上的應(yīng)用水平，使企業(yè)財政和稅收的數(shù)據(jù)具有真實性與可參考性。（五）增強(qiáng)企業(yè)正確的財政稅收意識。目前，在我國現(xiàn)有各個領(lǐng)域的企業(yè)中，仍有部分企業(yè)存在偷稅漏稅的違法現(xiàn)象，究其根本原因是企業(yè)管理高層法律意識薄弱，財政稅收的意識觀念存在扭曲，對我國財政稅收概念的認(rèn)知不到位，抱有很大的僥幸心理。因此，為了加強(qiáng)企業(yè)管理高層的財政稅收意識，為其樹立良好的自主納稅觀念，國家政府和有關(guān)部門要積極做好財政稅收的宣傳工作，確保將正確的稅收理念宣導(dǎo)到位，這樣才能有效減免企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象[6]。（六）完善財政預(yù)算業(yè)務(wù)體制。為了確保政府財政預(yù)算業(yè)務(wù)體制得以進(jìn)一步的調(diào)整與優(yōu)化，政府相關(guān)部門需得采取相應(yīng)的干預(yù)手段，針對中長期財政事業(yè)發(fā)展的政策制度積極完善，跟進(jìn)預(yù)算工作的執(zhí)行進(jìn)度以及找出政策制度中的漏洞及時修補(bǔ)，極大程度的擴(kuò)展財政預(yù)算工作的管理范圍，確保整個財政預(yù)算體系的合理性，從而不斷完善我國現(xiàn)有的財政預(yù)算業(yè)務(wù)體系。此外加強(qiáng)財政預(yù)算審計的有關(guān)力度至關(guān)重要，是確保國家有效發(fā)揮宏觀調(diào)控職能的重要前提，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用不合理或者挪用資金的現(xiàn)象，可做及時處理。

三、結(jié)語

我國財政稅收制度仍需不斷完善以及優(yōu)化，避免部分不良居心的個人及企業(yè)鉆法律的漏洞，進(jìn)行偷稅漏稅，為我國的財政收入造成巨大的損失，同時還要強(qiáng)化我國各個領(lǐng)域企業(yè)的財政稅收意識，使其全面的了解財政稅收的真正概念，為其樹立健康正確的財政稅收意識，使其遵守法律政策的規(guī)定，進(jìn)行自覺的納稅。在此基礎(chǔ)上我國政府及相關(guān)部門還應(yīng)加強(qiáng)和完善財政稅收管理監(jiān)督制度，建立一個符合我國企業(yè)財政稅收現(xiàn)狀的個性化稅收體系，加速實現(xiàn)我國特色社會主義的市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

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作者:曹枝 單位:大同鐵路建設(shè)投資有限公司