稅務管理在企業價值管理中的應用

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摘要：稅務管理是一個企業經營最主要的管理內容之一，優質的稅務管理政策能夠明顯減少企業在成本等方面的支出，增加企業效益，同時在未來的企業價值管理中也能起到至關重要的作用。因此，如一個企業并未建立良好的稅務管理制度則可能導致企業在稅收籌劃等多個方面受到一定的限制，對企業的長遠發展造成嚴重影響。對此，為有效提高企業的價值管理質量，應加強對稅務管理的機制建設，并優化企業的稅務管理模式。基于此，文章以稅務管理為例，主要從稅務管理、企業價值管理內涵、加強稅務管理價值、企業稅務管理困境、企業稅務管理路徑四個方面進行分析，旨在找出更有效的稅務管理措施。

關鍵詞：稅務管理；企業價值管理；成本

目前，受到我國經濟飛速發展、各行各業企業逐漸增加的影響，稅務管理不僅面臨新的機遇，同時也受到新的挑戰，我國學術界相關學者與專家逐漸開展了企業稅務管理問題的研究，獲得了較多的成果。然而，受到多位學者個人研究差異的不同、研究方法的不同等限制，關于稅務管理仍有多個方面并未涉及，包括稅務管理在企業價值管理中的應用。對此，本文主要分析了稅務管理在企業價值管理中的應用情況及問題，以創新管理作為切入點進行稅務管理探索分析，豐富稅務管理相關理論，并為指導企業稅務管理奠定基礎。

一、稅務管理與企業價值管理

（一）稅務管理稅務管理是指相關機關單位為了執行我國稅收法律制度而進行的工作內容，并且需要協調與稅收相關的工作內容，是我國稅收管理的主要構成部分。多位經濟學家對稅務管理的概念進行過分析，大多數學者認為，稅務管理內涵概述均較為狹隘，稅務管理僅為納稅實務，其片面性可直接導致在企業的管理過程中出現較多的稅務管理問題，在這樣的概念下，企業對稅務管理的態度僅僅只是將稅務實務放在首位，對稅務管理中出現的其他問題則缺乏重視度，對稅務管理發展可能造成不良影響。而加強對企業的稅務管理則能在一定程度上降低企業稅收成本，調動稅務人員稅源管理的積極性與能動性，吸收征收教訓，提高企業的管理質量。因此，為提高稅務管理質量則需要加深對稅務管理整體觀念的理解，明確稅務管理中存在的制度體系，針對企業的自身發展狀況對稅務前、事中、事后的評價進行一系列稅務管理，以達到企業價值最大化的目的。

（二）企業價值管理企業價值管理是一種管理方式，該類管理方式主要圍繞如何實現股東價值最大化以及根據各種決策對股東價值的影響程度從而選擇最佳的決策，保證每一位員工都具有價值意識，并通過建立價值管理保證體系培植價值管理的企業文化，制定適合企業未來發展的管理計劃。企業價值管理重點在于價值，加強對企業的管理最主要的目的在于提高企業本身的價值利益，因此，在企業的各項管理制度制定過程中，應以實現企業價值為導向，并根據相關的法律法規制定合理的企業發展價值目標。在此基礎上企業需制定管理模式與制度，保證管理制度與企業的價值利益一致。高質量的企業價值管理能夠在未來較長的一段時間內為企業的發展起到良好的推動作用，傳承落實企業愿景，同時在另一方面，優質的價值管理制度又可以增強企業內部之間的溝通交流，凝聚企業及企業內部的團體與個人組織，共同實現企業管理的目標，并且還能在一定程度上提高企業內部成員生活品質，提高顧客服務質量，保證企業的競爭能力，實現企業價值。

（三）稅務管理與稅務價值管理之間的關系稅務管理是指稅務機關對稅收活動全過程的決策、計劃、組織、協調等一系列工作統稱，稅務管理是企業稅務價值管理構成的主要部分之一，企業稅務價值管理同時也是企業稅務管理給予價值管理的體現，兩者都是為了企業更好地開展稅收而存在的。稅務管理可貫穿企業價值管理的整個過程，同時，根據我國相關法律法規來看，稅務管理與企業稅務價值管理之間的法律依據基本一致，因此，稅務管理對企業稅務價值管理的影響較大。在企業管理過程中，提高稅務管理的科學性及合理性是企業價值管理中最主要的內容之一，同時，利用稅務管理工作的開展能夠顯著提高該企業的經濟效益及管理質量，保證企業價值最大化。另外，在企業的稅收價值管理過程中不斷加強企業的稅務管理則能夠明顯提高稅收管理工作質量，包括提前做好各種納稅事項的準備工作、分析各項納稅事務等。但在稅務管理中需要注意的是，稅務管理可能受到市場波動、我國經濟相關政策改變等多種因素的影響，因此，需加強對企業的稅務管理制度，以提高企業價值，并在此期間發現企業管理中存在的稅務管理風險問題。

二、企業加強稅務管理的價值

（一）可明顯提高企業財務管理質量企業的稅務管理制度是財務管理中最重要的工作之一，如加強對企業的稅務管理則能夠在一定程度上提高企業的財務管理水平。而從當前我國經濟發展的大背景下可見，稅務管理的開展對提高企業的財務管理水平有重要作用。目前，我國經濟正在不斷變化，各方面都在不斷改革發展，企業想要降低自身的資金風險就需要與我國的經濟環境相適應，加強在稅務制度方面的改革，增加企業的稅務管理，以此提高企業的價值。對此，企業需要加強對稅務管理制度的制定，建立完整符合企業未來發展的稅務管理制度，同時引進專業的稅務管理人員，從而提高企業的財務管理能力，以提高企業在我國市場中的競爭能力，實現企業的可持續發展。

（二）可明顯降低企業的稅務管理風險加強企業稅務管理措施除了能夠在一定程度上提高企業的稅務管理質量以外，同時還能幫助企業樹立在市場中的良好形象，能明顯提高企業的內在實力，降低企業日后運行中可能面臨的風險。對此，企業應加強稅務管理制度的制定，采取科學化、合理化的稅務管理措施，使合作伙伴提高對企業的信任感，樹立良好的企業形象，這對企業社會形象的樹立也更有幫助。而良好形象的樹立同時也能提高外部環境質量，給企業未來帶來更多的機遇，不僅能提高企業實力，同時也避免在日后企業發展過程中可能需要面臨的多個風險，提高企業在市場中的競爭能力。

（三）可降低企業運行成本，提高企業價值管理稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅的過程中所付出的一切代價的綜合，包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分，企業的稅收成本則主要包括了辦稅費用、稅款、稅務代理費等，而涉及的稅務風險則主要包括稅收滯納金、罰款等情況，而這些風險的發生均可能對企業的聲譽造成不良影響。良好的稅務管理措施能夠對企業的各個環節進行分析，并分析在稅收各環節中可能出現的風險，增強企業規避稅收風險的能力，同時還能最大程度降低企業的稅收風險。對此，企業需要加強稅務管理，并制定科學合理的稅務管理體系，并分析在稅務管理過程中可能存在的一切風險，以減少企業稅收成本，提高企業價值。

（四）豐富企業價值管理內容稅務管理是企業價值管理重點內容，稅務管理制度開展的同時也提示了當前企業整體的運行狀態，也是企業合法合規在市場中存在的前提。而當前，隨著我國經濟的不斷發展，可影響到企業價值的因素也在不斷增加，因此，企業不僅需要增強自身的業務能力及經營規模，同時還需要加強企業的內部管理。據有關統計，我國大多數企業更注重產品的研發及業務拓展，對企業的稅務管理、成本控制、內部管理等多個方面的重視程度較低，這對企業未來的發展可能造成不良影響。而在多種企業運行中同樣也存在這一問題，該企業關注重心在于企業的業務拓展以及新產品研發，對企業內部的稅務管理等工作重視程度較低。對此，企業應加強稅務管理，規避在企業經營過程中可能出現的稅務風險，保證企業合法經營，并履行相關的義務職責，降低企業稅收成本。

三、企業稅務管理中存在的問題與挑戰

上文中主要分析了在企業價值管理中稅務管理的重要程度，由上文中分析可知，加強對企業的稅務管理能夠推動企業的發展。然而，在企業實際管理過程中，卻存在較多的問題，包括我國缺乏完善的稅收法律法規政策、企業機制不健全、會計基礎信息不規范、專業人才缺乏等情況，這對企業未來發展會造成不良影響。

（一）我國缺少完善的稅收法律法規政策目前，多數企業在稅務管理方面出現的問題主要來源于外部因素，包括社會及法律層面，從社會上來看，企業的稅收管理制度會受到我國相關法律法規的影響，而當我國法律法規不健全的情況下則可導致企業在面對具體的稅收問題時無從下手。而在這樣的法律法規下，企業建立的稅務管理制度也并不具備科學性與合理性，且很少有人能夠真正執行相關管理制度，在社會層面中甚至存在著部分人員不依從法律法規等現象?？梢姡煞ㄒ幣c規章制度在一定程度上可限制企業的發展，導致企業的稅務管理工作始終停滯不前。

（二）企業稅務管理機制不健全在企業運行過程中可明顯觀察到，該企業的稅務管理制度明顯不健全，其并未建立稅收運行體系，包括稅務管理的工作流程等多個方面，在稅務管理中，由于企業并沒有一套完整的稅務管理制度，導致企業在稅收前、事中及事后的管理缺乏有效性。在機構建設方面，企業也缺少與稅收管理相關的獨立部門，較多的企業往往設置在其他部門以內，缺少獨立性。此外，在稅務管理評價機制的方面，企業存在著企業對稅收管理工作分工不明確等情況，企業并沒有建立一套科學合理的體系以對工作人員監督管理，使得稅務管理工作質量低下。而在這樣的狀態下，企業內部多數員工認為稅務管理工作只是財務人員的日常管理工作之一，并不認為稅務管理對企業未來的運行具有重要性。另外，在這樣的管理方式下稅務管理人員的工作壓力也相對較大，稅收管理質量也因此下降，更不易建立相關的管理部門。

（三）會計基礎信息不規范近年來，我國的信息技術不斷發展，信息技術逐漸應用在多個行業中，其方便了多個環節的管理，然而，在企業的運行管理中，企業的會計基礎工作仍舊存在較多的問題，包括會計管理工作缺乏科學性，會計賬簿等資料不健全等。而在信息管理層面，信息不規范問題層出不窮，包括沒有建立規范的信息傳遞系統、數據庫更新不及時等。在具體的稅務全面預算管理中，缺少關于成本費用信息憑證等資料。而這些會計信息的缺乏則嚴重影響到了企業稅務管理的開展，使得稅務管理工作缺乏規范性及準確性。企業稅收管理與企業信息活動的相關性較高，行業財富融合效應并不理想，是當前企業經營管理中更常見的問題，主要表現在企業稅務人員不了解業務活動的具體內容和數量，導致各項目的稅收管理、稅收估算、稅收計劃遠遠超出預期，對企業資本配置可能造成嚴重影響。

（四）專業人員缺少在稅務管理工作中，為什么企業的價值在很大程度上無法被反映出來，就是由于企業內部缺乏專業人員。部分企業招聘的稅務人員在專業技能和個人能力方面都不突出，還存在一些缺陷。他們中的大多數人缺乏稅收、金融和其他知識的儲備，而稅務人員的個人能力與稅務管理的要求之間仍存在一定的差距，包括邏輯思維能力和總體規劃能力等。而在稅務管理的最后，不論是稅務人員還是財務人員均需要加強溝通交流，稅收管理與企業的業務狀態息息相關，但部分企業明顯不重視業務部門與財務部門之間的信息建設，影響到稅收管理的實際發展。

四、企業稅務管理提升企業價值管理路徑

（一）加強稅務管理降低稅務成本降低企業的稅務成本是提高企業稅務管理質量的主要路徑之一，可從企業外部環境與內部規章制度方面入手。在社會層面，我國應建立關于稅收相關的法律法規，保證稅務管理能夠處于一個優質的法律環境之中，使得企業在稅務管理中能夠從多個環節出發保證每個環節都能依法進行。另外，企業也需要制定與法律法規相關的規章制度，加大稅務價值管理的力度，根據自身發展狀態與法律法規制定適合企業的稅務管理制度，以最大程度降低成本。另外，還應加強企業管理人員納稅統籌意識，使企業管理人員知道有依法納稅的義務，了解到有納稅籌劃的權利，從而避免罰款等情況發生，降低稅務成本。

（二）構建完善的稅務管理體系稅務管理內容相對較為廣泛，不僅僅只包括了風險控制，同時還可以利用稅務管理節約企業資源，對此，企業在構建稅務管理體系過程中，應根據企業的實際發展情況制定稅務管理體系。為有效提高稅務管理工作質量實現企業價值就需要提高企業價值管理水平，利用構建稅務管理體系的方式提高企業的稅務管理能夠促進企業的發展。從管理機構的設置方面來看，為建立良好的稅務管理體系則需要加強企業內部各部門之間的溝通交流，明確企業內部各部門之間的職責并建立評價機制，使財務人員能夠主動學習與稅務相關的知識，提高自身的稅務管理能力，從而間接提高財務人員的稅務管理效率，提高企業價值管理水平。另外，在涉稅的會計處理中，不僅需要保證稅金核算正確，同時也需要加強會計處理工作，因此還應將會計工作納入稅務管理體系范疇，增強稅務人員的管理意識。

（三）擴展企業業務，增加企業盈利機會為提高企業的盈利程度則需要建立一支高質量的稅收管理隊伍，通過高質量人員的管理幫助增加企業盈利的機會。對此，企業應注重打造更加專業的、業務能力更強的稅收人才隊伍，幫助提高企業的稅務管理能力及會計分析能力，使得整個稅務管理更加緊密高效，同時也能使得稅務管理更加專業化及規范化，根據企業的運行狀態制定合理的管理機制。稅務人員需要了解當前相關行業的市場環境變化因素，總結當下的市場環境，尋找更合理的管理機制，同時轉換目標客戶及市場方向，以此增加企業盈利機會。

（四）整合資源，物盡其用企業價值管理質量的提高則需要更合理、科學的稅務管理模式。上文中提到，稅務管理是企業價值管理開展過程中關鍵的一個環節，因此，企業應加強對企業的稅務管理，同時將相關的財務資源整合，保證資源的優化配置，做到物盡其用。并能在財務管理過程中充分利用資源提高資金的利用率，保證資金的流動性，避免出現資金閑置等情況，從而提高企業的價值管理質量。

五、結語

綜上，企業價值管理與稅務管理息息相關，在本文分析中，稅務管理對企業價值的體現有重要作用，加強對企業的稅務管理措施能夠在一定程度上提高企業的價值管理水平，同時還能幫助企業合理規避稅務中可能存在的風險，對企業稅務成本的降低也有明顯幫助，可實現企業價值最大化。但在實際的管理過程中，企業還存在著較多的缺點，包括管理機制不健全、會計基礎信息不規范、專業人才缺乏等情況，對此，企業應加強稅務管理降低稅務成本，構建完整的稅務管理體系，并增加企業業務，提高企業經濟，在企業管理中充分利用企業有限的資源實現企業利益最大化，推動企業未來發展。參考文獻：

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作者:梁燕玲