商業銀行內控管理工作研究

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摘要:商業銀行由于經營性質特殊，在經營的過程當中實施內部控制管理，制定內部控制制度，可以對銀行內部的工作進行規范，防止銀行內部工作出現違規操作，保障銀行經營目標的達成，內部控制管理是在嚴格的程序、制度的基礎上來實現的，實現內部控制是商業銀行加強管理，提升企業競爭力的關鍵，其內控管理的實現包含了內部制度的制定，業務流程的處理以及監督審核工作。本文分析了當前商業銀行內部控制的過程實現的含義和目標，介紹了當前商業銀行內控管理中存在的問題，并對于如何處理內控管理的過程提出了建議。

關鍵詞:商業銀行；內控管理；實現過程

商業銀行的內控管理過程包含了對銀行業務運作的事前、事中和事后的控制，實現有效的內部控制，可以提升商業銀行的管理水平，促進銀行業務過程的規范化和進一步的發展。當前商業銀行的內部控制管理中還存在執行力不夠、風險評估落實不到位等問題，致使商業銀行的內部控制工作無法有效的開展，商業銀行要加強內控管理的過程管理，建立完善的內部控制體系，提升內控管理水平，促進商業銀行經營目標的達成和今后的發展。

一、商業銀行內控管理

商業銀行的內部控制管理是指商業銀行實現經營目標的過程中，對內部的業務活動進行規范而制定的制度，并對制度進行實施的過程，內部控制的管理包含了對經營過程的事前風險評估和防范、對過程的控制和管理以及對工作的進度審計，并根據審計結果對經營中出現的問題進行解決。內部控制的目標是通過對制度的制定和執行，來對銀行業務流程進行規范，防止經營過程中出現違規操作，促進商業銀行經營目標的實現。商業銀行的經營業務為金融業務，資金的轉入、轉出過程中要求嚴格進行控制，一旦出現差錯就會給銀行帶來巨大的損失，因此對于內部控制制度的實施要求更加嚴格，銀行需要加強內控的管理，完善內控制度，提高內部控制的執行力，才能降低企業經營中出現風險的概率，實現經營目標。

二、商業銀行內控管理現狀

(一)管理概念存在偏差

當前的金融市場處在不斷變化的過程中，商業銀行經營過程中的風險發生的概率更大，但是銀行的管理人員卻沒有提高自身的風險意識，對于企業經營中可能發生的風險沒有認真研究，對風險的關注程度不高，不能在風險發生之前進行發現，因而導致無法對風險的發生進行良好的規避。管理人員沒有樹立良好的內部控制意識，對內部控制的管理沒有加強，管理理念存在一定程度的偏差，因而內部控制的實施效果不佳。

(二)缺乏系統管理體系

商業銀行在實施內部控制的過程中缺乏系統的管理體系，一方面表現在內控管理體系比較分散，商業銀行的內部控制中存在許多薄弱環節，管理沒有體現在銀行經營過程中全方面，一些環節還處在真空狀態，管理不到位，另一方面是內控架構的設置缺乏系統性，銀行內部雖然分別設置了全局檢測機構和部門檢測機構，但是檢測的內容卻沒有差別，沒有形成互補的狀態，造成了人力、物力的浪費卻沒有達到應有的效果。

(三)內控制度不完善

商業銀行雖然建立了內部控制制度，但是制度的在實施方法和風險防范方面都不夠完善，一些制度的建立與銀行的業務流程并不匹配，制度的制定并不嚴謹，因而在具體的實施中還存在漏洞。另外內控制度的更新不及時，對于銀行新增加的業務沒有相應的制度進行規范，存在管理盲點，因而內控制度還有待進一步的完善。(四)控制的執行力不夠一些銀行將內控管理的重點放在了內控的制度的建設方面，在內控制度建立完成后卻沒有加強執行力度，因而雖然有完善的制度卻沒有在銀行內部很好的實施，執行效果相對比較差，沒有將制度具體落實到位。

三、內控管理實現過程

商業銀行內控管理的實現過程是通過運用手段將工作人員、制度和方法等進行集中運用，來達到內部控制的效果，內控管理的實現過程包含了對銀行業務事前、事中和事后全方面的控制。要求員工按照規范開展工作，以保證工作的質量達到經營要求，內控管理的實現過程包含了商業銀行的所有經營活動，在銀行業務發展的整個階段，都需要跟進管理，保障控制活動的有效性。商業銀行的內控管理的過程中首先要制定計劃，在項目實施之前要了解項目開展的具體內容，涉及的人員和部門等等，然后在這些信息的基礎上制定管理計劃，選擇最合適的內控管理計劃進行實施；第二步是制定控制標準，將業務流程以及實施中的相關規定用書面形式進行呈現，以便于項目的執行者在規定內進行項目的開展；第三部是對其中內控管理中涉及的部門和人員進行有效的結合，共同進行內部控制活動，以便于達內部控制的效果。內部控制的管理上業銀行內部管理的基礎性工作，在開展的過程中過程的控制尤為重要，過程是內控活動開展的核心和關鍵，對過程的每一步進行對應的控制，可以增強制度和體系的全面性、有效性和適應性，商業銀行內控管理工作實施的過程控制可以達到以下效果：有利于人員崗位的合理安排，針對每一位員工的特點，讓員工在自己的工作上可以最大限度的發揮自己的特長，管理者可以對業務的流程和工作特點進行充分的掌握，從而把握工作中的關鍵問題和重點問題，強化內控管理的具體性和有效性，保障管理工作可以在規范化的基礎上，提升工作的效率。因此，商業銀行的內控管理工作必須走上過程控制的軌道，商業銀行基于過程控制模式進行內控管理時，要注重過程的控制，既要重視內部控制的結果，更要重視內部控制的過程。

四、加強內控管理的建議

(一)樹立全過程控制理念

商業銀行的內控管理是對經營全過程的管理控制，銀行的管理者要樹立全過程控制的管理理念，要從銀行的經營中全過程、全部人員做起，對管理人員的經營行為和員工在工作中具體操作進行規范。要營造良好的銀行內控管理環境，通過對銀行經營中的各種風險進行識別、評估和監控，來制定并改進風險防范措施，增強風險控制能力，減少風險發生帶來的損失。

(二)加強制度建設

商業銀行要根據自身的具體情況建立科學、合理的內部控制制度，在建設制度之前要對制度需要達到的效果有一個明確的目標，然后對現有的業務和流程進行規范制度的建立，制度的建立要包含所有的業務和項目，避免有所遺漏。在制度建立完善之后，要對制度進行嚴格的執行，在執行的過程中對責任人進行界定，加強崗位的控制，提升內控制度執行的效果。

(三)加強非現場監控

非現場檢測是內部控制的一種有效手段，可以實現對銀行經營活動與風險狀況及其趨勢的持續跟蹤，可以實現對業務經營的全面持續監控，加強非現場檢測需要依靠現代信息技術和業務管理部門的支持，運用先進的科技手段和數據信息平臺來對整個業務環節進行檢測，以便于發現過程中的問題和薄弱環節，然后進行加強和改變。

(四)培育內控文化

商業銀行要加快培育和諧穩健的內控文化，長期以來商業銀行沒有建立完善的內控文化體系，造成商業銀行內部文化缺位，僅僅依靠道德、理想等無形的東西進行管理已很難奏效，因此，商業銀行要根據內部控制的要求加快內部控制文化的培養，將內控文化滲透到業務發展中。同時，銀行也要加強對員工的培訓，提高員工的業務水平和政治思想水平，提升每個員工的風險防范意識，對于不同的員工有針對性的開展培訓，促進員工綜合素質的提高。

五、結束語

商業銀行的內控管理在銀行管理的重要環節，商業銀行應該加快步伐完善內部控制制度，將內控管理貫穿銀行經營的全過程，同時培育內控文化，提升員工的綜合素質，促進內部控制水平的提高。

作者:李銀平 單位:長安銀行股份有限公司富平縣支行

參考文獻：

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